保险公司财务预算问题及改进措施

康蒙蒙

随着国民经济的高速发展，人们的生活水平不断提高，保险意识也不断增强，保险需求不断增长，促使保险行业迅速发展。各家保险公司在寻求发展的同时，市场竞争也在逐步加剧，这给保险公司的内部管理带来巨大的压力。

财务预算管理处于公司管理的核心位置，只有加强保险公司的财务预算控制，才能有效地利用各种资源，提升市场占有率。基于此，本文针对保险公司财务预算出现的问题提出一些建议。

随着我国社会主义市场经济深入发展的进程，财务预算管理也得到了快速发展，目前已经成为现代企业的重要管理模式。财务预算管理是现代企业管理的核心，是一种系统化、集成化的管理方式。只有切实加强财务预算管理与控制，才能实现资源利用最大化，公司内部各部门的优势才能得到进一步发挥。

一、保险公司财务预算管理概述

财务预算是反映企业未来一段时间内预测财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。在企业的管理系统中，在未来一段时间的战略目标指导下，财务预算对企业资金的取得和投放、成本的支出、企业经营、资金运作等做出具体的布局。通过财务数据反映出的经营状况及时调整经营方向，从而使企业实现盈利最大化。因此，财务预算在企业管理中的位置举足轻重。

保险公司作为金融行业中的重要企业，财务预算在经营管理中尤为重要。首先，与其他企业不同的是，保险公司财务预算的指标主要有：保费收入、综合费用率以及综合赔付率这三大类。由于保险企业赔款支出存在滞后性与不确定性，造成了保险公司的成本控制尤为复杂与特殊；其次，政策变动也会影响保险公司的财务预算。保险公司财务预算的复杂性与特殊性给保险公司的财务预算带来巨大的挑战，预算的一次小小失误都会给保险公司带来巨大的灾难。

二、保险企业财务预算管理存在的主要问题

（一）保险公司财务预算制度缺乏科学性

1.保费收入预算缺乏科学性

保险公司的财务预算需要以保费收入等各种预算作为基础依据。保费收入通常由总公司的业务部门或者分公司上报，总公司通常依据往年的业绩按照一定的增长率制定预算，但是由于总公司对基层市场缺乏了解，制定的保费增长计划通常与市场实际不符合，导致有些中支到了年末实际保费收入与保费计划相差甚大，无法完成保费收入预算目标。有些中支虽然早早地完成了目标任务，但是担心给来年的任务带来压力，放弃了许多优质的保费，而这些优质的保费会流失到竞争对手那里，给公司造成了损失。

2.基层财务预算编制缺乏科学性

保险公司通常每年在9月份、10月份编制下一年度固定费用、资本性支出费用的预算，并且保险公司预算编制公布之后一般很难调整。这就造成基层财务填报费用预算时为了来年费用充足虚报费用。因此，总公司根据基层财务上报的预算编制的预算往往与实际产生的费用存在很大偏差。

3.总公司下划财务预算缺乏科学性

各分公司由于所处地域环境不同，经济发展、人员素质也不同，总公司不应该按照同一个标准下拨费用。应该充分考虑各地的不同情况，合理调整费用预算的下拨，才能真正实现降本增效。

4.费用预算缺乏科学性

费用预算在各个科目的使用期间存在混乱现象。比如使用权资产与其他固定资产的预算在同一笔预算中，没有细分。这种混乱情况在基层机构乃至分公司都存在，导致总公司对实际的使用权资产与固定资产认识不足。

（二）对财务预算不够重视

财务预算在企业的发展过程中起着重要的作用，但是一些保险公司，尤其是三四级机构的中支公司对财务预算却不够重视，从领导层到业务部门都认为财务预算是财务部门的工作，与其他部门没有关系。这种错误的观念造成了填报预算数据时胡乱编造的现象层出不穷。

（三）财务预算考核体系不健全

合理的考核体系有助于企业预算管理水平不断提升，并且能够激发员工的积极性，从而提高工作效率，实现企业利润最大化。一些保险公司虽然编制财务预算，但是未将财务预算纳入考核，以至于从领导层到普通员工直接忽略了财务预算，造成财务数据的填报与预算偏差较大，以至于预算体系成了摆设，不能为公司决策提供准确的依据。

（四）财务预算管理人员的素质有待提高

目前，一些保险公司的预算普遍由财务人员负责制定，而财务人员的管理水平参差不齐，容易导致预算出现问题。财务人员对管理不熟悉，只善于财务核算，针对预算管理的内容、流程处理的能力较差。特别是没有系统地学习相关的预算管理知识，在编制财务预算时只能简单地汇总、收集数据，不能及时发现数据之间的联系。随着经济社会的不断发展，预算的编制方式方法也在随之变化，如果预算管理人员的专业知识一直停留在以前的水平，不能及时更新自己的专业知识，面对新的预算管理就不能做到游刃有余。

（五）责任制度有待优化

保险企业预算管理中的责任制度，关系到预算编制的科学性和执行的有效性，是保证预算发挥管控作用的关键。但是，不少保险企业在这一领域仍存在明显短板。

首先，预算目标没有考虑到部门和岗位的实际情况，脱离实际，导致执行困难；其次，没有建立科学的考核激励机制，预算目标完成后没有相应的激励措施，致使员工缺乏执行动力；再次，没有形成系统的监督机制，缺乏奖惩手段，无法约束预算执行。此外，信息反馈不畅通，调控不灵活，无法发挥预算的动态管理功能；最后，部门之间在预算管理中缺乏明确的权责划分和密切协作。这些问题使得保险企业的预算管理存在责任制度缺失的突出弱项，严重制约了预算的编制质量和执行效果，降低了企业经营管理的水平。要治理这一弱项，企业必须从完善预算目标分解与匹配入手，建立系统的考核激励与约束机制。强化部门协作与信息沟通，不断优化责任制度，使之成为支持实现企业战略有力的系统工具。只有持之以恒地强化预算管理中的责任体系建设，保险企业才能在复杂的环境中保持稳健发展。

（六）预算监控体系亟待完善

预算管理是保险企业实现战略目标和经营效益的重要手段，它涉及到企业的各个层面和部门，需要全面、准确、及时地进行监控和调整。然而，当前保险企业的预算监控体系存在明显的不足，主要表现在以下两个方面：

首先，数据监测与分析平台不完善。预算监控需要依赖于大量的数据信息，包括预算编制、执行、评价、调整等各个环节的数据，以及市场、竞争、风险等外部数据。这些数据需要通过专业的平台收集、整理、分析、展示，以便于管理者和相关人员及时了解预算执行的情况和存在的问题。然而，目前一些保险企业的数据监测与分析平台建设还不够完善，数据来源不全面，数据质量不高，数据处理不规范，数据共享不畅通，影响了预算监控的效率和效果。

其次，预警指标不科学、不合理。预算监控需要通过一系列的预警指标来判断预算执行的偏离程度和风险水平，以便及时采取措施纠正、优化。然而，目前一些保险企业的预警指标设置还不够科学合理，指标数量不够充分，指标内容不够精准，指标权重不够合理，指标调整不够灵活，导致预算监控的准确性和实用性受到限制。

（七）亟待建立健全评估体系

当前一些保险企业的预算评估和反馈机制比较薄弱，无法形成闭环反馈，对公司的决策支持不足。建立系统的评估体系能有效查找工作中的不足，积累经验并持续改进。有效的反馈与调控也能促进下一步工作的开展。因此，在新的发展阶段，保险企业应高度重视预算评估，比较执行效果，查找产生差距的原因。还要将问题定性、定量，并将结果及时反馈至各相关环节，避免预算编制与实际产生偏差。不断完善管理决策机制，规范企业的预算管理，提升经营治理效率。

三、保险企业财务预算管理改进对策

（一）强化预算编制，提前做好预算准备工作

保险公司的预算往往在10月份编制，由于编制的时间比较仓促，直接影响了数据的质量。为了预算的严谨性，应该提前做好预算准备工作。预算的编制需要保险公司的各个部门积极参与配合。销售部门需要关注市场情况，详细做好市场调研，为预算管理部门提供真实、详细、准确的数据。因此，应该提前做好数据收集工作，不应等到年末才匆忙收集数据。各部门需要通力合作确保预算的合理性和准确性。

（二）完善财务预算管理架构

健全的预算管理架构是保证全面预算管理工作高效落实的重要前提，是保险公司应对复杂多变的市场环境，取得良好经营效益的有力保障。针对解决预算管理架构不健全的问题，保险公司应该成立董事会领导的，由各公司管理层和主要负责人组成的财务预算小组，负责预算管理工作。要把预算管理从财务部门分离出来，搭建具有权威性的专门的预算管理组织架构，整合各个部门的信息数据，实现数据共享。

（三）提高对财务预算的重视程度

作为企业管理的核心，企业负责人应该重视财务预算在企业管理中的作用，带头学习预算管理的规章制度，组织相关技能培训，引导员工参与预算管理工作，这有助于提高员工的工作热情和积极性，进而提高预算管理效能。企业负责人应该改变对财务预算的认知，用发展的眼光看待财务预算在企业管理中的作用，让财务预算在企业管理中发挥更大的作用。

（四）加强预算人员素质培养

预算人员的技能与知识水平直接影响着预算编制结果。因此，保险公司应该加强预算人员的技能培训与素质培养。随着信息技术的高速发展以及知识不断更新，保险公司的预算管理系统也在更新迭代。面对现实的挑战，保险公司应该加强对预算人员的培训，通过在线培训、或者面授的方式不断提升预算人员的技能与知识水平。

（五）建立健全责任制度

针对目前保险公司对预算的考核力度偏低、甚至形同虚设的情况，保险公司应该建立一套完整的考核制度，明确责任，做到有制度可循，让考核制度落地到预算管理中。首先，根据不同部门制定不同的绩效考核制度，要考虑到不同部门的目标流程等有所不同，不能按照统一的考核标准考核各部门的员工；其次，需要加大预算中的监督力度，提高政策执行的严肃性，增强保险公司财务预算执行的效果。

（六）加强对预算执行过程的监控

预算执行过程的监控是保险企业提高预算管理水平的关键。保险公司要建立系统化的监测体系，设置关键业务节点，实时跟踪预算执行进度。一旦发现执行过程中出现超支或者存在重大偏差，及时采取控制措施，避免造成损失。

具体来说，保险企业可从以下几个方面入手：其一，建立预警指标体系，设置业务监测点，针对关键业务环节设定预警阈值和报告模板，一旦出现异常可快速告警；其二，利用信息系统采用大数据分析技术实时监测数据，自动生成监测报表，简化流程，提高效率；其三，定期组织预算评审会，现场检查资金使用情况，对出现问题的部门和人员给予通报批评，并追究责任。这些举措既可规范预算执行程序，也可发挥监督作用。

此外，应建立量化考核机制，通过定期评价对执行情况评分，并与员工绩效挂钩。在做出评价时，要明确产生预算偏差的原因，判断是外部因素还是人员操作的问题，并给出指导性改进意见。这样可以形成有力的激励约束机制，保证预算目标的顺利完成。通过强化执行过程的管控，保险企业可以确保预算执行规范、高效，为实现经营目标提供有力保障。

（七）不断优化、改进预算评估和反馈机制

保险企业应当高度重视对预算完成情况的评估，建立系统、规范的评估体系和工作流程。

一要收集充分的第一手数据，如财务报表、业务统计报告等；二要采用定量和定性相结合的方式开展评估，既有数理统计分析，也有专题述评；三要组织相关业务和财务人员，集思广益，研讨产生预算偏差的原因，判断内外部因素的影响，分析业务开展和资金使用的效果；四要区分责任归属，对个人和部门在预算管理各环节的表现量化打分。这些举措可以使评估结果更加全面、准确和公正。

预算评估的目的在于改进和提升。一是提出针对性改进意见，提升预算编制质量；二是完善预算管理方式，建立动态调整机制；三是建立绩效挂钩考核机制，将评估结果与部门和个人的业绩考核相挂钩，形成激励约束机制；四是总结典型经验案例，在公司内部展示、传播、推动管理模式和经营理念的更新。通过这些举措的实施，显著提高保险企业预算管理水平。

结语：

随着经济社会的飞速发展，保险市场发生了巨大的变化，这不仅要求保险公司开发更具人性化的产品，在承保与理赔中提高服务质量，实现企业利益最大化，更要求企业负责人重视财务预算管理，制定符合企业需求的财务预算管理制度，加强对预算编制的管理与监督，落实相应的指标数据，为企业创造出更大的利润空间。

（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司石河子市中心支公司）