新经济形势下企业税务筹划风险与解决策略

程琦珏

【摘  要】在新经济形势下，企业税务筹划风险日益受到关注。税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，旨在在合法合规的前提下，通过合理安排税务事项，降低税负，提高企业经济效益。论文分析了新经济形势下企业税务筹划的主要风险，并提出了相应的解决策略，以期为企业税务筹划提供有益的借鉴。

【关键词】新经济形势；企业税务筹划；风险；解决策略

【中图分类号】F812.42；F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2024）04-0173-03

1 引言

税收政策作为政府调节经济的重要手段，在不断变化和调整。企业税务筹划旨在合理利用税收法规，降低税负，提高企业竞争力。然而，在实践中，企业税务筹划存在一定的风险，如政策风险、操作风险、合规风险和市场风险。如何识别和应对这些风险，成为企业税务筹划成功的关键。

2 新经济形势下企业税务筹划的重要性

2.1 降低税负，提高企业经济效益

新经济形势下，企业税务筹划的重要性不仅仅体现在降低税负上，更在于通过合法合规的方式提高企业的经济效益。随着我国税法的不断完善和税收政策的不断调整，税务筹划已经成为企业管理的重要组成部分。合理的税务筹划可以帮助企业更好地利用税收政策，实现企业的可持续发展。

我国政府为了鼓励某些行业或者扶持某些企业发展，会出台一系列的税收优惠政策。企业通过税务筹划，可以充分了解和把握这些优惠政策，从而降低企业的税负。例如，高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以享受20%的优惠税率等。企业通过合理的税务筹划，可以享受到这些优惠政策，从而提高企业的经济效益[1]。

企业通过税务筹划，可以根据自身的实际情况，合理规划资产结构，以实现税收最优化的目的。例如，企业可以通过资产折旧、摊销等方式，合理分配利润和成本，降低税负。此外，企业还可以通过合理的资产配置，实现税收抵免、税收递延等效果，进一步提高企业的经济效益。

税务筹划不仅仅是一种税收优化手段，更是一种税收风险管理工具。企业通过税务筹划，可以提高税收风险意识，建立健全税收风险管理机制，有效预防和控制税收风险。例如，企业可以通过税务筹划，合理安排税收支付时间，避免因税收支付不及时而产生的税收滞纳金等风险。

2.2 优化资源配置，提高企业竞争力

在税收政策的引导下，企业可以更加科学地规划资本、劳动力和技术等生产要素的配置，从而实现资源的最优利用。例如，某些税收优惠政策可能鼓励企业投资研发，那么企业就可以通过税务筹划，合理安排研发投入，以获得税收减免的同时，提升自身的技术创新能力。

在激烈的市场竞争中，企业需要通过各种手段提升自身的竞争力，而税务筹划正是其中之一。通过合理的税务筹划，企业可以在合规的前提下，降低成本，提高效益，从而在市场上获得更大的竞争优势。例如，企业可以通过税务筹划，合理安排投资和融资活动，以降低资金成本，提高资本使用效率。

在当前社会，企业的形象和信誉越来越重要。合理的税务筹划既能体现企业的合规意识，又能展现企业的社会责任。例如，企业可以通过税务筹划，积极参与社会公益活动，提升企业的社会形象和信誉。

2.3 规避税务风险，保障企业稳健经营

税务风险主要来源于税收政策的变化、税收筹划的不当、税务审计的随机性等方面。企业应根据自身的经营特点和行业规律，结合税收政策的要求，制定出合理的税务筹划方案，以确保企业在税收方面的合规性。例如，企业可以利用税收优惠政策，如高新技术企业减免、小型微利企业减免等，降低税收负担。同时，企业还应注意税收筹划的合理性和合法性，避免陷入避税、逃税的漩涡。

企业可以通过税务筹划合理安排资金流向，优化资本结构，提高企业的盈利能力。例如，企业可以通过合理确认收入和费用，实现利润的合理分配，从而降低税收负担。此外，企业还可以通过税务筹划，优化投资决策，实现资本的保值增值[2]。

2.4 适应新经济形势，实现企业可持续发展

税务筹划是企业在新经济形势下实现发展的重要手段。一方面，它能帮助企业充分利用税收政策，获取政策红利，从而降低税负，提升核心竞争力；另一方面，税务筹划有助于企业调整经营战略，优化资源配置，实现经营目标。同时，税务筹划也能提升企业财务管理水平，增强风险防范能力，降低税务风险。因此，企业应重视税务筹划工作，合理安排税务筹划策略，以应对新经济形势下的挑战。

3 新经济形势下企业税务筹划的风险

3.1 政策风险

政策风险是指企业在经营活动中因国家或地方政府出台新的税收政策、法规或解释而导致原有税务筹划方案失效或无法达到预期效果的潜在风险。这种风险的表现形式多样，主要包括税率调整、税基变化、优惠政策取消以及税收征管加强等方面。这些变化可能会对企业的财务状况和经营成果产生重大影响，因此企业需要密切关注政策动向，及时调整税务筹划策略。

政策风险的成因分析涉及多个方面：首先，政府为了实现经济增长、促进产业升级等宏观经济目标，可能会调整税收政策以引导企业和个人的投资和消费行为。其次，政府为了维持财政收支平衡，可能会通过调整税收政策来增加财政收入。此外，国际税收合作的加强也可能导致国内税收政策的调整，以避免双重征税和税收逃避等问题。最后，政府为了缓解社会贫富差距、促进社会公平，可能会对高收入群体或特定行业实施针对性的税收政策。

3.2 操作风险

操作风险是企业税务筹划中一个重要的风险因素，主要体现在税务筹划方案的设计和执行过程中。一方面，税务筹划方案的设计需要充分了解和应用税法规定，这就要求筹划人员不仅要熟练掌握税法知识，还要具备较强的专业素养和逻辑思维能力。然而，在实际操作中，筹划人员可能会因为对税法理解不深或不全面，导致方案设计存在漏洞或不足，甚至引发税务风险。另一方面，税务筹划方案的执行同样面临操作风险。在执行过程中，企业需要与税务机关进行沟通和协调，这就要求企业具备良好的税务沟通能力。然而，不少企业在税务沟通中存在一定的障碍，如对税务政策的理解不够准确，或者与税务机关的沟通不够顺畅，这些都可能导致税务筹划方案的效果大打折扣。

此外，企业税务筹划的操作风险还体现在对企业内部控制的要求上。税务筹划需要企业内部各个部门的协同配合，如财务、审计、法务等，这就要求企业具备完善的内部控制机制。然而，不少企业的内部控制机制并不完善，存在信息不对称、权力过于集中等问题，这些都可能影响税务筹划方案的有效执行。

3.3 合规风险

企业税务筹划的合规风险可能来自于税务部门的监管。税务部门通过对企业的税务审计、反避税调查等手段，对企业税务筹划的合规性进行审查。如果企业在税务筹划过程中，存在逃避税款、虚开发票等违法行为，可能导致企业被税务部门处罚，甚至承担刑事责任。因此，企业在进行税务筹划时，必须严格遵守法律法规，确保筹划方案的合规性。

3.4 税务筹划执行风险

在实际操作过程中，企业可能会遇到种种问题，导致税务筹划无法按照预期执行。例如，税务筹划方案可能过于复杂，涉及多个部门和环节，导致执行效率低下，或者由于员工对税务筹划的理解和掌握程度不同，导致执行效果参差不齐。此外，税收政策法规的不断变化也是执行风险的一大来源。税收政策法规的调整往往具有突发性，企业在制定税务筹划方案后，可能因为政策法规的变动，使得筹划方案无法继续执行。例如，我国近年来对跨境电商、高新技术产业等领域的税收政策进行了多次调整，企业在制定税务筹划方案时需要密切关注政策动态，以确保方案的合规性和有效性。

4 新经济形势下企业税务筹划风险的解决策略

4.1 加强税务政策研究与预测

面对日益变化的税法环境，企业亟需紧跟税务政策的步伐，确保其税务策略始终在法律框架内稳健运行。为此，企业应设立专责税务研究的团队或岗位，专注于税法的最新动态，深入分析其对税务筹划的潜在影响。同时，构建一套税务筹划风险预警系统以预见并预警潜在风险，从而及时采取应对策略。

在税务政策的研究与预测方面，企业可借助现代信息技术如人工智能和大数据，提升研究效率与准确性。例如，通过大数据分析历史税法数据，预测未来趋势，为税务筹划提供有力支持。此外，与专业税务顾问、审计机构等长期合作，将为企业提供宝贵的税务筹划建议，进一步降低风险[3]。

保持与税务顾问的紧密沟通，及时获取最新税法政策动态，是确保税务筹划合法合规的关键。在当前新经济形势下，企业必须深刻理解税务筹划风险的重要性，加强税务

政策研究与预测工作，以降低风险，保障企业的持续健康

发展。

4.2 优化税务筹划方案设计

在税务筹划方案的设计上，企业必须坚守合规性和合法性的底线，同时追求方案的有效性和实用性。首先，企业应深入研究税收政策，紧跟税法的最新动态，以确保其筹划方案始终在合规的轨道上运行。其次，企业应紧密结合自身的经营、财务状况以及未来发展目标，量身打造税务筹划方案，以确保其实际可行性和高度适用性。此外，企业还需关注筹划方案的灵活性，以便在税收政策出现波动时，能够迅速做出调整，从而规避潜在的税务风险。在筹划过程中，企业可借助专业税务顾问或咨询公司的力量，为筹划方案注入专业性和准确性。同时，通过加强财务人员的税务筹划培训和学习，提升他们的专业素养，使他们在日常工作中能够敏锐捕捉税务风险并妥善应对。最后，建立健全的税务筹划风险管理体系，对筹划过程中的风险进行全方位识别、评估和控制，是保障企业税务筹划稳健运行的重要环节。企业应设立专门的风险评估机制，定期对筹划方案进行审查和评估，确保其始终处于合规和有效的状态。一旦发现风险迹象，应立即启动应对机制，果断采取措施予以化解，确保企业利益不受损害。

4.3 提高税务筹划执行力度

在新经济背景下，企业必须提升税务筹划执行力，确保方案落地生根。通过定期的税务筹划课程，让团队成员深入掌握税收政策法规，精通筹划技巧，提升方案的实效性和适用性，还需完善税务筹划内部控制体系，实施全面监控，保障方案合法性与有效性。制定详尽的筹划流程，明确各阶段职责与权限，推动方案顺利推进。同时，重视筹划成果评估，持续追踪监测，快速发现并解决问题，确保筹划目标达成。税务筹划需与经营活动深度融合，嵌入企业战略规划与日常运作中。针对经营特性与业务需求，定制专属税务筹划方案，确保与企业战略协同。同时，鼓励税务筹划创新，勇于尝试新方法新技术，以应对多变的经济税收环境。最后，与税务机关保持良好互动，及时获取税收动态，争取支持与指导。通过建立税务顾问机制、参与税务研讨等，深化与税务机关的合作，降低筹划风险。

4.4 完善税务合规管理体系

税务合规管理是企业运营不可或缺的一部分，它涉及企业遵守税法、履行社会责任以及维护自身声誉等多个方面。为了建立健全的税务合规管理体系，企业需要采取一系列措施。首先，企业应建立税务风险防控机制，包括风险识别、评估、监控和应对等环节，以便及时发现和处理潜在的税务问题。其次，加强员工的税务合规教育和培训，提高他们对于税法的理解和遵守意识。同时，企业应主动与税务机关保持沟通，提供真实、完整的税务信息，接受其监督和指导。此外，企业还需加强内部税务信息沟通，确保各部门之间的信息透明，以降低因信息不对称导致的税务风险。在税务筹划方面，聘请专业税务顾问进行合规性审查和风险评估是明智之举，同时密切关注税收政策变化并及时调整筹划策略也同样重要。最后，设立内部审计部门对税务合规工作进行定期检查和评估，确保管理制度得到有效执行，并加强对税务合规人员的监督，确保其公正、客观地执行职责。通过这些措施，企业可以建立起一个全面、有效的税务合规管理体系，从而保障自身稳健发展。

4.5 建立税务审计应对机制

税务审计是税务机关对企业税收情况的全面审查，以确保税收法规的遵守和税款的正确缴纳。掌握税务审计的流程、技巧和要点，对于企业在审计过程中保持镇定自若至关重要。为了加强对税务审计的理解，企业可通过参与税务培训课程或咨询资深税务专家来增强自身的知识储备。此外，建立健全的内部控制体系是企业税务筹划的基石，也是应对税务审计的关键。企业应制定严谨的内部控制流程，清晰规定税务筹划的步骤、授权和责任，以确保其合法性和精确性。同时，强化内部控制体系的执行和监管，以保障其实际效用。企业还需定期进行税务风险评估，识别并分析税务筹划中潜在的风险，并采取有效措施进行预防和应对。通过建立税务风险管理机制，企业能够持续监控、评估和控制税务风险，从而确保税务筹划工作的稳健和高效。最后，主动与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策的更新和税务审计的具体要求，是确保税务筹划合规性的关键。在税务审计期间，企业应积极配合税务机关的审查工作，迅速提供所需资料和证据，以期顺利完成税务审计。

5 结语

总之，在新经济形势下，企业税务筹划风险的防范和应对至关重要。通过合理的税务筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，为企业的可持续发展奠定坚实基础。在我国市场经济不断发展和税收政策不断完善的过程中，企业应不断学习和适应，充分发挥税务筹划的积极作用，为实现企业战略目标和为国家税收政策的贯彻落实作出积极贡献。

【参考文献】

【1】谢艳凤.新经济形势下企业税务筹划的涉税风险及应对措施[J].经济与社会发展研究，2024（1）：13-15.

【2】叶智年.新经济形势下企业税务筹划的涉税风险及应对措施研究[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（4）：191-194.

【3】孙婷.新形势下建筑企业税务风险问题研究[J].老字号品牌营销，2023（16）：106-108.