政策性银行集中采购预算管理问题及对策研究
2024-06-05马骥
马骥
一、前言
政策性银行在我国金融架构中占据重要位置,其在服务国家战略部署、推动经济社会进步方面发挥着无可比拟的功能。集中采购预算管理作为财务管理的核心构成要素,对于提升采购效能、优化资本配置、有效管控成本有着决定性影响。然而,伴随市场经济体制改革步伐加快及金融生态环境的演变,政策性银行在集中采购预算管理领域正面临着诸多难题与挑战。现行预算管理体系表现出一定的局限性,體现在预算编制、执行监控等多个环节的疏漏与不足,导致预算与实际需求间出现不匹配,资金利用率难以达到理想效果,不仅直接影响了政策性银行采购活动的顺畅开展,也在一定程度上阻碍了其整体财务管理效能的跃升。鉴于此,迫切需要对政策性银行集中采购预算管理体系进行系统性改革与完善。本文旨在深度剖析目前政策性银行在集中采购预算管理上存在的具体问题,并挖掘深层原因,进而提出有针对性的改进方案与策略。通过细化预算编制程序、强化预算执行监督力度、健全预算绩效评估机制等一系列举措,旨在推动政策性银行集中采购预算管理体系建设步入新阶段,从而为政策性银行保持稳健运营态势及实现可持续发展提供强有力的支持与保障。
二、集中采购预算管理的重要意义
(一)推进财务管理体制改革
集中采购预算管理在政策性银行财务管理体制改革进程中扮演着关键角色。该管理模式通过强化统筹与优化资源配置,可大幅提升资金利用效率,有效把控成本支出。集中采购预算管理不仅是规范采购行为、防控潜在风险的关键手段,而且有利于增强采购环节的透明度和规范化程度,确保采购过程公正公平。此外,他还有力地推进了银行财务管理流程的标准化与规范化进程,从而显著提高财务管理水平,为政策性银行稳健运营与发展奠定了坚实基础。进一步深化集中采购预算管理改革,对于持续推进政策性银行财务管理体制机制创新具有重大意义,亦是政策性银行实现可持续发展的必然抉择。通过这一改革,政策性银行将能够更好地适应市场环境变化,提升综合竞争力,确保其长期稳定和健康发展。
(二)优化财务资源配置
集中采购预算管理在政策性银行财务资源配置优化中扮演着不可或缺的角色。借助这一管理模式,政策性银行得以全局视角审视并精准调控采购需求,基于科学方法构建采购预算体系,从而保证财务资源的合理分配与高效利用。此种管理机制有助于规避资源浪费现象,防止重复投资,进而提高整体资源使用效能。同时,集中采购预算管理通过推进采购行为的规模化与集约化进程,有力削减采购成本,进一步挖掘财务资源利用潜力,提升使用效率。因此,强化集中采购预算管理,对于政策性银行优化财务资源配置工作具有深远的影响,对于促进银行实现发展模式转变具有实质性推动作用。通过不断提升集中采购预算管理水平,政策性银行可确保财务运作更为精益化,为其长远发展战略的成功实施奠定坚实基础。
(三)促进绩效评价改革
通过推行集中采购预算管理,政策性银行能够构建起一套科学严谨且规范有序的采购预算绩效评价机制,确保采购预算执行的实际成效与预定的绩效目标紧密结合,不仅能显著提升采购活动的品质和经济效益,也有利于推动政策性银行内部管理体系向精细化和规范化方向迈进。与此同时,集中采购预算管理机制还能够为绩效评价活动提供精确详实的数据支撑,从而使评价结果更具客观性和公正性。因此,强化集中采购预算管理对于深入推进政策性银行绩效评价制度改革具有重要意义,有力助推银行实现更高层次的长远发展规划与战略目标。通过不断优化集中采购预算管理实践,政策性银行能够打下更为坚实的管理基石,为其可持续发展保驾护航。
三、政策性银行集中采购预算管理存在的问题
(一)集中采购预算管理体系有待完善
政策性银行构建集中采购预算管理体系虽已取得一定成效,但尚存诸多问题亟需解决。首要问题是预算制定阶段科学性和精确性不高,易致预算规划与实际采购需求产生偏差,引发资源错配或资金供需矛盾,造成不必要的浪费或短缺。其次,预算执行层面的监管乏力,可能导致预算超标、违规采购行为频发,严重侵害政策性银行权益。再者,集中采购预算管理体系与其他财务管理环节衔接欠佳,形成管理脱节,降低了工作效率。上述问题不仅对集中采购活动的正常运行构成障碍,同时也限制了政策性银行财务管理效能的提升。因此,迫切需要对集中采购预算管理体系进行全面升级和完善,推进预算执行环节的规范化以及优化与其他财务管理制度的协同效应,以期实现政策性银行采购效率的跃升和资金使用效益的最大化[1]。
(二)集中采购预算编制精准度不够
近年来,科技进步已成为银行业创新发展的重要驱动力,无论是在大型国有商业银行、全国性股份制银行还是城市商业银行,均大幅度提升了对信息科技资源的投入与信息科技专业人才的培养,并借由数字化思维革新了银行服务的维度,涵盖客户体验、服务渠道、业务流程、产品设计及运营管理等诸多层面。银行业承载着提质增效、实现穿透式管理的重大使命,特别是在科技赋能的背景下,精细化成本管理的新要求成为银行业亟待破解的新课题。为了充分实现科技赋能,各家银行正大规模推进各项业务系统的建设和技术研发,随之而来的是涉及大量软硬件设备和服务的集中采购项目。这些采购活动不仅是银行业拥抱科技革命、构建现代金融体系的具体体现,更是金融机构实现服务创新、成本控制和风险管理现代化,响应金融强国战略目标的重要途径。通过不断创新和完善集中采购预算管理体系,银行业有望在提升自身核心竞争力的同时,切实服务于实体经济,共同推动我国金融业打造全球领先优势。当前,政策性银行集中采购项目存在预算不精准、监督和后评价缺少等问题,具体表现如下。
1.市场调研不够充分
集中采购项目预算编制需要深入调研市场,了解主流供应商报价,纵向比较近年来该类产品或服务的市场价格,横向比较同业同类集中采购价格。但是,在实际中经常受制于时间紧、部门之间职责界定不清晰等因素影响,政策性银行未能充分了解市场情况,预算编制既无历史数据参考,也未对长期使用的系统或产品进行综合考虑,造成项目预算固化,无法进行全生命周期安排。
2.分层管理不足
集中采购预算管理缺乏一贯性、协同推进的机制,即总行出台的制度大多停留在总行层面,分支机构重视程度不够。同时,总行制定的机制往往是宏观性质的,缺乏具体实施方法和操作流程,导致分支机构执行起来对宏观制度把握不准,无具体的、细化的操作流程,仅能在年末向总行报送集中采购项目预算[2]。
3.集中采购项目预算编制方法不合理
由于政策性銀行业务类型复杂多样,因此集中采购项目也较为复杂,有些系统、服务市场上并无成熟、可借鉴的案例,实际中仅依靠需求部门前期调研的数据作为依据,导致后续预算与实际支出差异较大。
(三)集中采购项目评价机制不健全
目前,政策性银行内部能够严把项目审核关,严格审查项目采购需求,合并同质同类项目,规范采购工作流程,实现了采购链条的向前延伸。然而,项目监督评价仍然缺位,尚未实现集中采购链条向后延伸。实际工作中,通常每半年或者一年对集中采购项目的供应商进行评价,以定性指标为主,主要考察供应商履约情况,没有具体的量化指标监督项目预算执行情况,经常出现同一类集中采购项目在同一年的不同时间节点预算不一致、集中采购价格不一致的问题,导致预算虚高,集中采购价格不公允,运营成本上升。
(四)集中采购预算管理专业人才不足
第一,全局意识有待提升。集中采购预算管理人员是连接高层、中层与基层的纽带,是贯通战略、协同经营的关键一环,既要做好决策支持,又要做好传达与执行,要求预算管理人员具备大局意识,熟悉经营情况。第二,人才结构较为单一。集中采购预算管理人员不仅需要熟练掌握财务会计领域专业知识,更需要熟悉业务经营条线。现实中,政策性银行跨条线、跨业务部门的业务不同,包括战略计划、信贷管理、风险管理、法律、信息科技等,预算管理人员难以全面掌握各类业务知识。第三,专业性有待加强。国家对金融业提出了更高的要求,特别是强监管、穿透式管理,需要预算管理人员不仅要深耕细作本专业,还要不断提升对国家战略、宏观形势的理解和掌握,更需要融会贯通学习更新金融领域规章制度,不断提升自身专业素养[3]。
(五)信息化管理水平较低
由于受到各类因素的影响,部分政策性银行在集中采购预算管理中仍然存在较多的问题,其中,集中采购的信息化建设较为落后,依旧停留在初级阶段,致使采购预算管理工作受到较大限制,影响整体的管理效率。同时,采购预算管理流程较为复杂,缺乏信息化管理致使管理水平不高,难以满足各部门的需求,导致采购部门与各部门之间未能得到有效沟通,极易增加管理成本,导致政策性银行效益不断降低,影响其未来长远发展。另外,信息化管理直接关系到员工工作质量,通常情况下,集中采购预算管理的工作量相对较大,若仍然采用传统的管理方式,容易造成员工工作强度较大,使其产生消极心理,无法达到良好的管理效果,不符合现代化管理要求,继而对政策性银行的总体发展形成一定阻碍。
四、政策性银行加强集中采购预算管理的对策建议
银行业具有高风险性、高负债经营性、高收益性等特点,因此,应完善集中采购预算管理机制,发挥其在战略决策方面的支撑作用。
(一)构建完善的集中采购预算管理体系
从目前政策性银行架构来看,应建立集中采购预算管理委员会。集中采购预算管理应当从战略目标出发,结合总行部门、分支机构实际情况,逐层分解、逐层压实,做到把好总关口、全流程管控、全员参与和执行预算。集中采购预算管理要不断发挥量、质、效的引领作用,摒弃只关注保障性费用、压缩成本费用、过度关注经营指标、忽略战略激励指标及风险防控能力,只关注财务指标忽略非财务指标等问题。尽快建立以财务指标为主、非财务指标为辅的指标体系,并充分将利润指标、风险指标、业务指标和战略指标相结合,实现战略计划、集中采购预算管理及全面风险防控的相互贯通[4]。
(二)加强集中采购项目预算精细化管理
采购需求部门应充分开展市场调研和厂商调查,通过查阅历史成交合同、当前厂商市场报价,详细了解同业采购情况及本行历史成交价等,综合计算确定采购项目预算。同时,需要需求部门与供应商背对背洽谈,了解其结构化报价,压实预算价格。财务部门初步审查后提交财务审查委员会审定,主要审查预算价格形成过程、佐证材料合规性、完整性,进而判断预算是否合理。同时,信息科技资源配置审查委员会和财务审查委员会分别对信息科技类软硬件采购项目配置合理性、预算合理性进行前置审查[5]。
(三)加强项目预算的执行力
财务部门作为预算管理的归口部门,需要对预算各环节进行把控,以确保战略目标和经营绩效达成。第一,严格执行预算审议审查机制。总行、分支机构等各级机构在编制预算过程中要严格履行党委会、“三重一大”、财务委员会等审议审查机制,并根据政策性银行体系架构,对相关事项适时提请董事会等议事、决策机构审议和决策。第二,动态监测预算执行情况。预算管理归口部门应按期、逐项目对总行各部室和分支机构等预算执行主体实行预算动态监测,执行过程中发生较大差异的,预算管理归口部门应及时向预算执行主体反馈。第三,全面开展预算考核评价。预算管理归口部门应设置定量和定性相结合的考核指标,并根据重要性及指标特点设置权重,评价集中采购预算执行情况,以此来保证预算管理的实施效果。
(四)强化集中采购项目预算监督和评价
中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》,明确提出财会监督是依法依规对国家机关、企事业单位、其他组织和个人的财政、财务、会计活动实施的监督。政策性银行应建立和不断完善集中采购评价机制,对重大财务资源使用项目按进度评估资源使用状况,持续提高财务资源使用质效。第一,加强供应商管理。建立可量化的供应商履约评价机制,定期开展供应商重大风险识别、分析、评估和预警工作,形成准入强控制、过程全监测、事后有评价的闭环管理。第二,开展集中采购工作评价。通过历史数据积累及市场价格分析,对具体项目采购结果的公允性进行评估,进而对采购需求、预算和采购实施等环节进行评价,针对存在的问题和情况及时采取应对及改进措施[6]。
(五)建立财务人员职业提升机制
第一,立足内部培养复合型管理人才。集中采购预算管理人员应树立良好的大局观,具备扎实的财务会计专业知识,融会贯通政策性银行各业务条线绩效考核基本点,为发挥预算管理质效打好坚实基础。第二,培养创新思维。在党中央提出金融强国,强监管、穿透式管理的形势下,集中采购预算管理人员要主动学习最新的国家宏观政策,主动了解最新的信息化技术和手段,以此来摆脱传统财会人员只会核算账目不会决策的思维模式,不断提升专业技能,进而提高集中采购预算管理水平。第三,有针对性地开展培训。集中采购预算管理人员应该定期参加培训,学习财经制度,严守财经纪律,通过案例分析、研讨交流,进一步满足集中采购预算要求。
(六)加强数字化采购预算管理
随着数字化技术的不断发展,政策性银行在开展集中采购预算管理工作时应当积极顺应时代发展趋势,不断将管理工作与信息化技术有效结合,依托网络技术为采购预算管理提供有力支持,提高整体预算管理水平,能够为政策性银行发展提供更大推动力。传统采购过程较为复杂,涉及内容相对较多,通常需要填写大量数据、传输较多的信息资料,出现人工操作错误现象,导致采购预算出现偏差,增加政策性银行采购成本。因此,在现代化集中采购预算管理中,可积极运用信息化技术,依托科技力量以及资金结算网络,采用大数据以及人工智能等信息化技术重塑采购过程,快速准确对接供需双方,以充分满足集中采购需求,呈现出多样化的采购效果。在智能技术的加持下,有效确保供应商匹配、合同签署、订单下达以及物流运输等各个采购环節得到全面链接,构建高效数字化采购系统,采取智能自动采购管理模式,有助于提高采购管理效率,减少员工工作量,保证集中采购预算更加精准,能够为政策性银行节省大量的成本。同时,政策性银行可将内部管理与数字化系统进行对接,建立采购风险管理系统,利用数字化以及自动追踪等技术功能对采购各流程环节加以监控,确保工作人员实时了解各环节情况,便于针对各环节出现的问题进行深度分析,保证集中采购能够顺利推进。在采购风险系统的支持下,可针对异常行为进行自动示警,以此进行风险控制,确保政策性银行持续发展[7]。
五、结语
综上所述,集中采购预算管理作为引领战略发展、实现经营目标的重要管理工具,在加强内部控制、优化资源配置、提升市场价值和管理质效方面起着至关重要的作用。建立健全集中采购预算管理体系对政策性银行实现发展战略,科学合理分配财务资源,优化绩效考核具有重大意义,是政策性银行做优做强的重要手段。
引用
[1]罗翌菲.关于加强金融企业全面预算管理的思考[J].中国商论,2018(36):99-100.
[2]张军.商业银行全面预算管理存在的问题及对策研究[J].质量与市场,2022(13):91-93.
[3]张慧娜.金融企业全面预算管理问题及对策研究[J].中国产经,2021(03):183-184.
[4]李卓君.农村商业银行全面预算管理问题及对策研究——以S农商银行为例[J].商场现代化,2023(01):162-164.
[5]庄丹枚.政策性金融企业全面预算管理问题及对策研究[J].中国商论,2019(22):115-116.
[6]于英.政策性银行全面预算管理存在的问题及对策研究[J].中国市场,2023(31):167-170.
[7]孙建星.中国农业政策性银行存在的问题与对策研究[D].郑州:郑州大学,2024.
作者单位:中国农业发展银行
责任编辑:王颖振 蔺怀国