国有集团企业财务数字化转型研究

赵丹勤

一、前言

经济全球化和数字经济推动我国产业结构升级，对企业财务工作效率和质量提出了更高的要求。国有企业作为国民经济支柱，其财务数字化能为财务管理核心价值的充分发挥提供更科学高效的手段，对企业战略目标的实现具有重大意义。基于国有集团企业财务发展路程，结合国有企业现行财务管理状况，通过对数字化的学习研究，从政策背景和经济环境层面阐述了财务数字化转型的必然性，论述了财务数字化的概念特性，从实践角度分析财务数字化转型在财务体系、业务关联、会计人才中面临的困难，提出了相应的实现路径，为国有企业顺应数字经济环境，推动财务数字化转型提供有力支持和指导。

二、企业财务数字化转型的背景

近年来，国家对互联网、大数据、信息化、人工智能等领域出台了一系列重大政策，推动了我国数字经济的快速发展。2022 年2月，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确企业要推动财务管理从信息化向智能化、数字化转型。2021年11月，财政部制定了《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，明确数字化要成为“十四五”时期会计改革与发展的重要角色和主导方向。受国家各项政策的驱动，金税四期上线实施，利用大数据技术实现了对企业“以数治税、以数控税”的全面监控。电子票据从2015年电子普通发票试点、2017年财政电子票据应用、2018年电子海关票试点、2019年高铁航空电子客票应用、2020—2021年专用发票电子化推广，到现如今“数电票”全国正式推行。为适应电子商务及电子政务的发展，电子会计凭证报销入账归档的建设逐步推广。为提高财务工作效率，财务信息系统不断优化升级。数据资产化的诞生，标志着数据价值在新时代的分量不可小觑。综上所述，数字技术成果在各领域的广泛运用和发挥的巨大作用，对财务工作产生了巨大影响。同时，复杂的经济环境和激烈的市场竞争迫使财务工作提高效率和质量，实现财务风险管控和管理目标也是财务数字化转型的根本动力。国有集团企业肩负着经济责任和社会责任的双重使命，对国有集团企业而言，财务数字化转型是国有集团企业顺应趋势、稳健发展的必然方向和必须选择。

三、企业财务数字化转型的概念及特点

企业财务数字化转型是一个复杂而富于变化的过程，是在各类业务人员的参与配合下，负责规划设定的财务人员携手负责研发创建的技术人员共同商讨实施的过程，是人和物的协同转型，不是单纯的信息系统建设，也不是IT过程转型。在物的层面上，表现为财务信息系统的建设，业财融合的一体化平台搭建，网络技术、IT技术、系统集成技术、大数据技术、人工智能技术等对企业财务工作的全面渗透和应用，实现财务数据信息、业务信息、决策信息的整合流动与挖掘应用，形成互联共享、开放智能的模式状态。在人的层面上，表现为财务人员既要具备数字化财会业务技能，又要会操作数字化涉税业务，财务人员职能要从反映数据价值向发掘创造价值转变，将会计人员的数字素养和数字技能体现在财务工作内容中，培养新时代高素质复合型会计人才。物促进人的思维变革，人推进物的优化创新，人与物在相互协同实践中实现企业的财务数字化转型，从而更好地支持业务发展、协助经营管理、支撑战略决策和提高财务工作的效率和质量。财务数字化转型的特点可以用三个“全”来概括，即全流程，全智能，全方位。从业务运营、财务管控到决策管理重塑过程的全流程，在财务核算、管控预警、财务分析、信息共享上实现操作的全智能，对财务思维、财务模式、财务体系及财务制度上实现全方位的改变。综上所述，企业财务数字化转型的本质也是企业与其现今所处环境之间互动整合的结果，是企业遵从社会经济发展规律，顺应数字经济环境的产物[1]。

四、国有集团企业财务数字化转型面临的困难

（一）技术应用投入不充足，信息化建设滞后

国有集团企业所属的公司类型多样，涉及行业多，但部分国有集团企业在生产制造、管理服务上信息化程度不高，现代信息技术在工作环节的参与不充足，工作流程的自动化程度不高。部分国有集团企业管理者可能对数字化技术不了解或者对其应用带来的效果不够信任，而习惯偏向于依赖传统的管理模式，对新技术、新模式的到来缺乏挑战意识，因此，不重视财务业务的标准化、信息化、流程化改革的基础环境建设，组织机构及各部门之间缺乏协作的模式，导致现行业务流程不适宜企业现代化的管理需求。对财务数字化转型的理解较为片面，数字化转型仍停留于财务信息系统的优化，会计信息化仍停留在数据归集、存储、核算阶段。业务部门独立、分散与财务部门封闭、机械的工作模式，不满足实现财务共享服务模式的条件，也缺乏通过财务共享中心实现集中管控的能力。以上问题对国有集团企业财务数字化转型都带来了阻力和障碍。

（二）业务与财务关联性不高、紧密性不够

部分国有集团企业数字化转型与业务发展缺乏关联，各业务系统方案策略、建设工作相对割裂，独立分散的系统难以实现真正的数字化转型。在业财融合方面普遍存在不衔接、不深入问题，造成业务信息与财务信息的不对等、不统一。业务、财务人员不能进行有效信息沟通和交流，财务人员对业务发展缺乏全面了解，业务人员对财务管理配合参与度不够，不能很好利用数据信息及时反映和解决问题，导致信息共享和协作困难，影响了财务数据的流动和整合。信息化建设未能以企业治理与经营的核心为导向，不重视企业业务发展战略要求，财务在流程设置、分析方法、管理模式不能与企业的业务特性相结合，缺乏适配性、关联性，导致财务数字化转型对业务管控和决策支持不能很好地发挥效能。

（三）會计人员思维转型缓慢、素质不足

部分国有集团企业数字化人才储备不足，特别是复合型会计人才匮乏，影响了财务数字化转型进程。一些财务人员只注重自身专业知识学习，对财务数字化转型的认知不足，缺乏信息化素养，尤其缺乏大数据处理意识、IT工作意识，部分人员能力仅匹配于简单机械的岗位职能，缺乏学习与转型的积极性。同时，在企业财务管理的过程中，数字技术的出现，使得习惯传统模式的财务人员对数字化技术的运用能力显得力不从心，不能较快适应国有集团企业财务数字化转型方式及发展需求，因此，没能客观认识和充分理解数字化技术对财务工作的整体提升所带来的价值与意义，会计人员的财务思维转型缓慢，对于财务数字化正常推进产生了不利的影响[2]。

五、国有集团企业推动财务数字化转型的路径

进入数字经济时代以来，财务管理工作的时间效率及空间效率都发生了变化，使企业财务管理工作面临着新的挑战和机遇。数字经济作为一种新的经济形态，辅助企业贯彻落实国家发展战略，其意义是巨大的，在数字经济不断发展的背景下，数字化对企业财务转型的驱动作用不断增大，积极探索财务数字化转型，实现企业财务管理与数字技术的交互融合，努力适应新形势下会计转型发展的需要，为国有集团企业高质量发展贡献财会力量。

（一）组建多维度、多层次的数字化财务体系

企业财务部门应搭建多维、动态的财务管控体系，加强财务一体化平台的建设。在信息共享方面，利用大数据和人工智能技术让财务一体化平台搭建与各经营业务部门、职能管理部门、战略决策部门，包括与企业关联的各商业银行、税务局、市场监督管理局之间的信息互通与核查，实现信息智能共享。在财务内控方面，将大数据技术与财务内控制度深度结合，将数字技术运用到财务内控的关键点上，实现财务内控智能化，提高财务内控效率。在风险评价方面，充分利用大数据功能对企业经营中潜在的风险因素进行识别判断，创新财务风险评价方法，设置统筹规划的数字化风险管理方案，分析企业存在或可能预见的风险，完成对风险等级的评价和风险预警。在成本管理方面，运用信息化手段进行可视化分析操作，使成本费用管理中的重点、难点内容都能展现出来，为企业降本增效提供可靠的信息。依靠大数据和 AI技术拓展财务信息系统的功能，优化财务流程。在业财一体化模式下，通过参考多渠道的数据信息，挖掘企业管理工作中的潜在资源，对财务预算、核算、控制、核查等流程进行改进优化，实现数据驱动企业决策。例如，在水电企业资产项目、更新改造项目财务管理上，要依托防洪、供水为主，结合发电、航运、生态等综合利用的业务职能，运用财务信息系统功能，实现从资产项目发起的招标源头到项目财务竣工决算，实现全流程数据管控、对比、核对，确保项目的业务流、合同流、财务流的信息一致，从而提升国有资产保值增值的管理效能。最后，通过建立完善网络安全与数据安全保障机制，利用数据加密、访问控制、复制备份等措施，防范信息系统和共享平台遭受入侵，防止数据的泄露或损失，从而确保财务管理工作的安全性[3]。

国有集团企业在构建数字化财务体系的过程中，要以规范、科学、高效为原则，以标准化、精细化、智能化为抓手，通过提升数据治理能力，整合挖掘数据资源，将财务职能朝着战略财务、共享财务、业务财务方向发展，以全面提升经营质效，增强企业核心竞争力为目标，打造富有活力的数字化企业集团。

（二）财务数字化转型规划要以企业发展战略布局为指引

财务数字化转型的发展规划需要与企业发展战略布局有机结合，财务数字化转型不仅是财务工作模式改变和工作效率的提升，更重要的是对企业业务发展的协助和经营决策支撑。所以，实施财务数字化转型要充分考虑国有集团企业自身特点，根据业务的规模体量、经营发展目标等因素来逐步推进其财务数字化转型的进程。例如，汉江水利水电（集团）有限责任公司是以水利水电产业为基础，以制造业、服务业为两大支柱的战略布局，财务数字化规划设计在财务流程、财务分析方法、财务模式上要与行业特点相结合。从财务流程角度，发电收入、防洪成本核算可与水情预报中心同期的水位数据做智能链接。制造业的生产成本可与采购、生产部门核心数据做链接比对。服务业成本管理可采用清单式以及较为固化的格式，分类别分项目做好服务基础数据录入，为成本费用自动化、智能化归集、搜索及与收入的匹配等构建适宜的流程。从财务分析角度，针对调水、发电的基础产业，可采用定制化财务分析方法，根据调水、发电的业务特点确定财务个性化分析方法。针对生产制造业，可采用实时财务分析，根据生产制造业的作业特点，在其重点、难点、风险点上确定实时财务分析方法，打破财务分析的时间限制，大大提高分析效率及时性。针对服务业，可采用智能化财务分析方法，根据服务业的内容及经营特点，引入智能化财务分析工具或软件，在其收入和成本费用上选择智能化财务分析方法。从财务模式角度，对水利水电核心产业，可采用互联网技术下的财务集中管理模式。对制造业和服务业，可采用大数据技术下的智能共享管理模式，科学适宜的财务模式将大幅提升财务管控效能，为企业提供战略支持[4]。

（三）培养复合型财会人才推动财务数字化转型

明确所需财务数字化人才需要具备的素质和技能，从内部通过多渠道去培养挖掘具备数字化潜质的会计人员，从外部引入符合企业需要的数字化复合型会计人才。首先，会计人员要转换财务思维，认识到大数据的优势。国有集团企业可通过OA办公系统、会议、企业门户网站等多渠道宣传、引导财务人员树立大数据理念。其次，国有集团企业应要求财务人员学习大数据方面的知识，注重大数据应用。可通过到业内财务数字化运作比较成熟的集团企业调研学习，借鉴其先进经验，结合自身集团企业特性取长补短。可通过鼓励财务人员参加会计职业技能比赛，强化财务人员对信息系统操作和数据技术运用的体验感，增强财务人员数字化应用能力。可通过召开阶段性的财务数字化专题培训，通过数字技术理论学习，结合实践操作提升财务人员的数字化意识。最后，通过财务相关制度规范财务人員的操作行为，严格规范财务人员对数据的输送、运算、编辑、记账和导出有关账表的操作过程，对不同岗位人员划分操作权限，形成分工牵制。

此外，国有集团企业可以围绕人才队伍，有针对性地开展薪酬激励体系的创设。具体而言，可推动工资结构化建设、加设绩效奖金等，强化对外部专业人才的吸引力，同时，可利用一些具有竞争性的激励手段。人才招聘过程中，也要提高对复合型人才的关注，切勿只注重院校和学历。强化人才培训也是推动转型成功的重要条件，有重点地强化财务人员转型意识，打破传统思维桎梏，优化财务人员整体的数字化综合素质。通过定期组织各种形式的培训，针对各层级员工展开培训，引导其了解财务数字化转型理念[5]。

六、其他有效策略

（一）强化重视

现阶段，很多国有集团企业中的管理人员表示，财务数字化转型，即电算化转向信息化的过程，同时对数据处理及收集投入了过多的重视，反之缺少了对数据应用和挖掘的关注，致使具体转型工作的开展难度大幅提升，难以将财务数字化的实效性及优势充分发挥出来。对财务进行数字化转型，主要的目标即为推动国有集团企业财务相关的各项业务进行数字化发展，通过对数据进行深入、有效的挖掘和应用，利用数据实现正确决策，推动数据价值化提升进程。所以，国有集团企业中的管理人员需要强化自身对于数字化转型的重视，意识到相关工作及措施的重要意义，创设可行且有效的转型体系及机制，利用可靠、完整的管控措施及体系，保证各环节转型工作的顺利推进，同时及时进行优化和改良。

（二）建设中台

为了確保各信息系统融合，国有集团企业需要创建能够支持各厂设备资源传递、产业互通的数字化中台。具体来讲，首先，在对各信息系统进行整合及汇集期间，需要了解到财务系统的具体位置和各种功能，及运行条件等，同时，对各系统可能涉及的各类衔接问题，开展有效处理，以保证系统数据对接工作可以顺利开展。针对每个信息系统实施全方位的检查操作，填补漏洞、弥补缺陷，尽可能地提升系统模块的完整性，保证各信息系统之间能够实现有效联通，进行有效的数据传递以及共享[6]。

（三）注重协调

国有集团企业中的管理人员要重视合理开展指导和协调的工作，积极推动业务和财务的融合。在创建和完善业财一体化体系的过程中，一般会涉及部门间无法相互理解、难以有效配合的状况，管理人员可通过专题会议等，化解矛盾，形成部门默契[7]。

七、结语

随着信息技术的快速发展，数字技术应用已经深入影响各个领域。财务部门作为国有集团企业的重要职能部门，为适应数字经济大环境，财务转型变革是必然趋势。国有集团企业在财务数字化转型过程中面临着诸多挑战，而应对诸多挑战，不仅需要大量技术的投入，更需要财务架构的变革、人员的数字化培训以及对数据的安全保障。财务数字化转型就是要实现体系化的财务管理模式，智能化的财务管理手段，专业化的数据会计人才，是一个涉及国有集团企业各个层面的深度变革。对于国有集团企业来说，财务数字化转型充满机遇与挑战，要真正认识理解财务数字化转型的重要性，才能在实施转型过程中更好地应对挑战，在数字经济时代浪潮中持续推进财务管理的现代化进程，从而促进国有集团企业高质量发展。

引用

[1]张倩.关于集团企业的财务数字化转型问题的思考[J].财经界，2022（17）：110-112.

[2]黄宽.国有企业财务数字化转型探讨[J].质量与市场，2023（15）：19-21.

[3]罗纯.国有企业数字化转型下财务共享管理优化浅析[J].财会学习，2023（33）：40-42.

[4]张志君.集团编制财务数字化转型规划的重要性分析[J].冶金财会，2023，42（05）：41-42+54.

[5]李璇.大数据背景下财务公司数字化转型探讨[J].合作经济与科技，2022（02）：121-123.

[6]甘志霞，雷嫦玉，吕文岱.数字化转型对零售行业企业财务绩效的影响——供应链集成视角[J].技术与创新管理，2023，44（06）：723-734.

[7]张晓华.国有企业财务会计数字化转型现存问题与对策探究[J].西部财会，2023（06）：25-27.

作者单位：汉江水利水电（集团）有限责任公司

责任编辑：王颖振 蔺怀国