固定资产投资项目风险管理策略研究

邹嘉裕

摘   要：我国始终高度重视科技工业的发展，为推进相关工作的顺利开展，不断加大对相关固定资产投资项目的资金支持力度，固定资产投资项目的数量及规模都在迅速扩大。为保证资金合法合规使用，实现项目建设的保质保量，固定资产投资项目的管理也越发受到重视。基于此，从固定资产投资项目风险管理出发，概括固定资产投资项目风险管理的概念，分析固定资产投资项目管理现状及存在的问题，并结合项目实施过程，有针对性地提出风险管理策略。

关键词：固定资产投资项目；风险管理；策略

中图分类号：F275       文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2024）07-0106-03

一、固定资产投资项目风险管理概念

项目风险普遍是指由于固定资产投资项目需要经过严格的审批及实施程序，周期较长，同时因生产的特殊性建设工序较为复杂，资金投入规模较大，在管理过程中的各项不确定因素对项目的实施、质量都会产生影响，甚至导致项目目标无法达成。

项目风险管理是指在项目实施过程中，通过系列措施，对各环节可能存在的风险事项进行评估，有针对性地制定风险管理策略，帮助管理者做出更有效、更可靠的决策，以确保项目目标顺利达成。

二、固定资产投资项目的管理现状

为规范固定资产投资项目管理及资金使用，同时提高工程质量，近年来国家不断出台系列文件，在招投标、合同管理及项目实施过程等环节加强风险管理，严格要求，不断完善固定资产投资项目管理机制，提升了项目规范管理水平，减少损失风险，促进提升了相关单位风险管理意识及管控成效。

（一）政策出台规范项目管理

近年来，为进一步提高固定资产投资项目在实施过程中的规范性，相继出台系列文件、法律法规，严格项目执行各阶段审批制度，指导各阶段工作具体实施。通过强制手段利用制度办法及相关程序文件，规范项目过程管理，尽可能降低因人为决策的主观性导致行为偏差，减少项目损失，提升项目管理水平。

（二）主管部门完善管理模式

随着固定资产投资项目不断增多，涉及资金规模也在不断扩大，项目管理经验日益丰富，主管部门也在不断探索，汲取经验，结合国家法律法规逐步完善自身管理模式，为项目规范及风险管理不断做出努力。

（三）单位强化内部控制

单位作为固定资产投资项目的具体实施者，不仅需要严格执行国家相关法律法规，全面落实主管部门的管理要求，还需要从自身出发结合实际，建立内部控制体系，在招投标、合同管理等重点环节加强管理，重视风险管控。同时，还需要组建专门团队，囊括项目管理过程所需财务、工程等各专业人才，明确责任分工，严格审批流程，通过有效的内部控制制度与完善的管理体系推进项目具体实施，尽可能减少因自身管理不规范引发的项目损失。

三、固定资产投资项目管理中存在的问题

（一）组织建设环节

多数相关单位从事固定资产投资项目管理的人员力量薄弱，普遍存在人员紧张、团队专业不全面等不足。在此背景下，常发生内部管理松散、工作协调有难度、责任落实不明确、执行与制度不符等问题，而组织建设不完善，可能对整个项目的管理及实施带来隐患，最终造成不同程度的损失。

（二）项目实施环节

1.项目申报。在项目立项申报阶段，主要存在以下两大问题：一是在申报阶段主管部门对申报单位指导不够深入，申报单位对固定资产投资项目规划不科学全面，导致主管部门对项目申报建议的质量不高、把关不严，申报单位对相关概念理解混淆甚至有误；二是申报项目编写预算不科学，因实事求是精确估算有难度，常出现夸大投资问题，甚至有部分单位为尽可能获取多的资金支持，弄虚作假，导致专家在项目申报评审时困难重重。

2.可行性研究报告编制。在项目可行性研究报告编制阶段，主要存在以下两大问题：一是编写不及时，导致项目前期工作推进缓慢，对科研生产进度造成影响；二是因经验不足、调研不充分等原因，可行性研究报告编写质量不高，导致后期修改内容较多，耽误时间，同时也对项目具体实施增加困难。

3.项目具体实施。在项目具体实施阶段，主要存在以下四类问题：一是前期规划与具体实施不符，且变更申请报批不及时造成项目实施与批复文件不一致；二是制度学习不深入，项目管理人员及财务人员未严格按照要求对经费进行管理及核算；三是在招投标、合同签订等过程中存在不规范；四是项目建设超期，未及时进行延期申请。

四、固定资产投资项目风险管理策略

在固定资产投资项目管理过程中，为有效降低风险发生的可能性及风险发生的影响程度，结合项目实施工作，有针对性地制定风险控制策略，达到风险管控的效果。

（一）针对项目实施前期阶段

固定资产投资项目实施前期，主要是在立项申报、可行性研究、初步设计三个环节进行风险控制。

1.立项申报环节的风险管理策略。在立项申报环节，建设单位要充分研究学习国家政策文件，及时掌握最新政策要求，结合自身建设需求进行规划。随着国家对科研工作及配套固定资产投资资金支持的规模扩大，为规范项目资金的使用，接連出台系列政策文件。建设单位在进行项目立项申报时，要充分消化国家出台的系列文件，掌握最新的要求及相关政策，确保申报符合要求的同时，依法享受到最新的帮扶政策。

在立项申报环节，要不断提升前期统筹规划能力，尽可能提前策划部署，汲取自身及其他单位经验，推动该环节工作正常开展。在立项申报前，项目管理部门要充分与科研部门进行沟通，了解科研工作需求，充分发挥桥梁作用，调动科研工作各部门进行讨论、统筹，收集多方意见后再有针对性地进行项目申报。

在立项申报环节，要努力提升前期论证工作的深度，尽可能降低由于前期论证不充分不深入导致的项目申报与具体实施脱节的风险。科技工业固定资产投资项目要结合科研生产的需求，较一般固定资产投资更为复杂多变，其中多为定制产品，建设单位要在前期结合自身需求及实际条件，充分开展论证工作，确保项目申报与实际需求相符的同时，保障其可行性。

2.可行性研究论证的风险管理策略。在进行项目可行性研究论证时，申报单位应严格按照相关单位的工作要求，选择具备相关资质、业绩突出、经验丰富、信誉优良的单位合作。鉴于项目的复杂程度，在选择咨询单位时首先要关注其资质是否达标，关注其是否有能力完成可行性研究分析。在编制可行性研究报告时，要严格按照国家相关规定，确保编写内容合法合规，同时还要深入调研，实事求是，就项目的可行性、可实施性给出专业意见，针对不确定事项做好预案，以支持项目申报。同时要尽可能地选择行业内信誉优良的咨询单位，投资常涉及科研生产的重要信息，应做好保密工作。此外，建设单位还应加强与政府有关部门的沟通，及时办理项目征地、项目系列评价等手续，积极跟进项目审批过程。

3.初步设计的风险管理策略。为保障初步设计编制及评审工作的顺利进行，首先在工作前期要尽可能地深入全面，避免后期出现重大调整事项，保障编制内容的科学性、合理性及可行性。其次，要严格按照国家相关法律法规及相关部门的具体要求进行项目调整。项目在具体实施过程中不可避免地会出现一些偏差，应根据相关规定，将调整控制在规定范围内，以保障初步设计编制符合要求，能够顺利通过评审。同时，申报单位还应积极与政府相关部门进行沟通，并及时办理初步设计实施阶段相关许可及手续，顺利推进项目实施，就征地、拆迁等事项持续跟进，如有困难应及时在初步设计编制时体现。

（二）针对项目具体实施阶段

固定资产投资项目的具体实施过程是整个项目管理的重要环节，其风险点较多，主要集中在土建工程及设备采购两个方面。

1.土建工程的风险管理策略。在开展土建工程的过程中，建设单位首先需要进行整体统籌规划。鉴于固定资产投资项目建设的复杂性，在开展土建工程前，要做好前期规划及准备工作，尤其是涉及征地、拆迁、改造环节，通常手续烦琐且耗时较长，需要提前做好规划，加强与政府部门间的沟通，严格按照国家法律要求办理相关手续，稳步推进项目实施，避免出现超期停工等风险。其次，应加强监督保障土建工程的质量。在选择施工单位时，应多方对比选取具备相关资质、经验丰富、信誉良好的单位，确保其有足够的能力完成相关建设工作。建设单位需要针对土建工作进行规划，制订实施计划，并实时跟进。同时加强对土建工程的质量监督，从其自身出发，建立相关监督管理机制，制定管理办法，对项目实施整个过程进行监督管理。建设单位还可以借助中介机构的力量，对土建工程施工的全过程进行监督指导。在以上各环节中如涉及招投标业务，也应严格按照国家相关法律法规要求规范开展招投标工作。最后，应尽可能降低土建工程实施过程中可能存在的超概算风险。在项目建设实施过程中，应该严格按照预算执行，但由于项目建设周期通常较长，可能会由于市场因素等客观原因造成支出超概算，建设单位应当以整体概算为限及时在内部进行科目调整。若整体超概，应当提前做好自筹资金的规划，保障项目实施进度，确需上级部门解决的问题，要及时按照规定提出申请。

2.设备采购的风险管理策略。在设备采购过程中，首先要严格按照批复的采购方案推进该项工作，同时委托具备相关资质、信誉良好的招投标代理机构，严格控制设备采购工作的规范性。建设单位项目管理相关人员应积极学习招投标相关文件及规定，深入参与招投标工作全过程，并指定专人全过程管理相关文件。

对于建设单位而言，在设备采购过程中，还要严格规范合同签订过程，全面掌握合同内容。采购前期需要进行充分的市场调研，对采购设备的市场价格进行了解，提升商务谈判能力；要严格审核合同内容，尤其针对附加项，仔细讨论其公平性和风险性，并建立约束条款；同时做好资金规划，关注付款方式及付款时间，测算违约损失。

此外，在设备采购过程中，进口设备、定制设备等采购周期长、工艺复杂，容易出现研制难度大、禁止运输、经费超预算等问题，建设单位应该提前做好规划，在项目申报时邀请专家进行评审，避免在采购过程中出现重大变化，同时对于进口设备等单价较高的大型设备，应当将采购细化，做好预算编制工作。

（三）针对项目竣工验收阶段

在项目竣工验收环节，建设单位要准确把握建设工期，跟进土建工程进展及设备安装进度，确保项目整体能够按期验收，还要提前准备验收相关材料，迎接项目验收。

在项目具体实施过程中，统筹规划，及时开展环境影响评价、劳动安全等单项验收工作，按期检测项目开展情况。在相关管理过程中要规范财务管理工作，定期邀请中介机构进行项目审计、咨询，查摆问题认真整改，并按要求完成财务决算审计。在项目实施过程中，规范档案验收及归档工作，明确责任分工，指定专人负责项目档案管理工作，确保项目过程资料齐全，以保障项目顺利通过验收。

（四）针对项目管理工作

1.组织建设方面的风险管理策略。项目单位在组织机构上从事固定资产投资项目管理人员紧张，常由相关部门工作人员兼职负责，专业知识不足，导致项目管理精细化程度不达标，甚至出现管理混乱等问题。建设单位应提高对组织建设的重视程度，吸纳项目管理所需各专业人才组建专门团队，根据国家法律法规及相关文件要求，制定内部控制制度，严格审批环节，加强内部沟通，从组织管理角度出发，提升自身管理能力。同时，积极组织团队成员定期参加培训，及时掌握最新的政策规定，不断丰富专业知识，促进具体工作开展。

2.项目资金管理的风险管理策略。在项目实施过程中，要严格按照国家相关法律法规要求，对项目专项国拨资金进行管理，规范项目资金使用与核算。建设单位应组织相关人员认真学习相关文件，并在实际管理过程中不断完善单位内控制度，加强对项目专项资金流向的监督，做到使用合规、核算正确、监督到位。如项目批复时，按比例含有自筹资金，也应对自筹资金加强管理，做好规划，确保自筹资金及时到位。

3.关于项目调整的风险管理策略。根据相关法律法规规定，项目实施过程中允许存在一定范围的调整，但应避免较大的调整事项发生。为降低项目调整的风险，应在立项申报阶段，充分进行可行性研究，结合自身需求及实际条件，对项目建设的具体内容进行深入探讨，确保项目的合理性及可实施性；在具体实施过程中，制订具体采购计划，对于施工单位选择、设备采购等环节进行详细调研，对不确定性较大的事项提前做好备选预案。此外，如果由于客观原因导致项目需要调整，建设单位应当严格按照相关规定进行申请，并及时办理相关手续，应在获取调整审批后再开展相关建设工作，确保项目建设合规。

五、结束语

随着我国对固定资产投资项目规模不断扩大，固定资产投资项目不仅需要关注其实际用途，项目的全周期管理也十分重要。本文从固定资产投资项目风险管理出发，概括了固定资产投资项目风险管理的概念，从项目组织建设和具体实施两个阶段深入剖析固定资产投资项目管理现状及存在的问题，其中，组织建设不成熟、预算及可行性研究编制质量不高、具体实施过程不规范问题较为突出。为有效降低风险发生的可能性及影响程度，基于常见关键的风险点，结合项目实施工作有针对性地提出风险管理策略。要在立项申报环节熟悉掌握政策文件，提升统筹规划能力，挖掘前期论证工作的深度，提高可行性研究论证的质量以保障初步设计的编制；在项目具体实施阶段，要多关注土建工程及设备采购两方面业务，按国家法律规定按时办理相关手续，保障项目建设周期，严格按照批复内容进行建设；在项目竣工验收阶段，要准确把握建设工期，保障土建及设备安装进度，提前准备验收资料。同时，针对项目日常管理工作，要加强组织建设，提升团队力量，并做好资金管理及项目调整的相关工作。

参考文献：

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[责任编辑   文   欣]