企业税务管理中存在的问题及其优化策略研究

唐国斌

摘 要：随着社会经济的不断发展，促使经济体制不断完善与革新，相应地我国税收机制也在不断改进和完善。现阶段，企业内部涉及诸多税收项目，为了实现企业健康发展，必须加强重视税收项目管理，这将对企业的进一步发展产生直接影响。在当前开展的企业经营管理工作中，尤其要加强税务管理工作。因为税务管理工作不仅可以有效降低企业税收成本的负担，更重要的是能够提高收益，使企业能够有效规避涉税风险。然而当前在企业的税务管理中，仍存在诸多问题与不足，要求企业必须采取有效的措施，进行改进和完善。基于此，文章就企业税务管理中存在的问题进行了深入研究与分析，并提出了优化策略。

关键词：企业税务；管理问题；优化策略

现如今，经济全球化的发展带来了经济体制的不断革新与进步，与此同时，国家的税务体制也在逐步完善和改进当中。为了保障企业健康发展，必须重视税务项目管理制度，然而在当前的企业经营管理工作中，由于我国的经济市场体系发展还不够成熟，在企业的税务管理上，对企业税务管理制度的重视程度不高，在日趋激烈的社会市场竞争中，也逐步彰显出税务管理制度的重要性。所以，企业必须做好明确定位，及早发现税务管理过程中的问题与不足，与此同时，还要采取相应的应对措施，加以优化与改进，才能逐步完善税务管理体系，提高税务管理水平。

一、企业税务管理工作的主要内容

随着全球经济化的推进，为有效推动企业的稳定可持续发展，需加强对企业税务管理工作的重视程度。因此，企业在对税务管理工作的开展过程中，应先将税务管理的目标明确。此外，还应将税务管理工作的重要价值及意义充分体现出来，才能够促使企业税务管理工作顺利开展。就当前形势来看，企业的税务管理工作主要包含以下几方面的内容：企业纳税、税务筹划、税务风险规避。而税务籌划则是税务管理工作中的重点。税务筹划主要指企业在遵守国家税法的基础上，对国家利益不造成损害的前提下，对企业财务进行科学、合理降低税务负担的行为。因此，企业在进行税务管理工作的过程中，需严格遵守国家相关的法律法规，保障自身的税务管理工作合理合法，而绝非偷税漏税的可耻行为。现阶段，企业要想有效降低税收，需对税务管理工作有详细全面的了解。与此同时，吸纳国外税务管理方面的优点与技术等，也能促进企业税务管理工作的健康稳定发展，还能有效提高企业的经济效益。

二、税务管理工作的原则

现阶段，我国税务管理中存在诸多问题，而加强税务管理的首要前提是将税务管理的目标明确化，以及制定详细周全的税务管理制度。只有这样，才能有效保障税务管理工作的顺利开展。企业税务管理的本质是为企业创造价值，而创造价值的前提则需要遵循以下几项原则：

1.合法原则

企业不管从事任何性质的生产经营活动都必须严格遵守国家的法律法规，尤其是税务管理工作也不例外。这就要企业在国家税务税法以及相关的法律法规要求下，实施税务管理工作，要合理谋划管理工作计划，采用合法合规的方式为企业提供节税方案，以此降低企业的税负水平。更重要的是不能伪造、隐匿、随意销毁账簿、记账凭证，以及不能在账簿上多列支出或者不列、少列收入，也不能虚报、少报、拒缴税收等现象。

2.诚实守信原则

诚信原则作为市场经济的基本道德，对市场经济的健康稳定发展起着至关重要的作用。企业的纳税行为实质上是跟自身道德以及政府之间的一场博弈。企业诚信纳税，可以通过降低成本，来增加企业收益。并且企业的诚信精神会对利益相关者之间，诸如股东、管理层、雇员以及商业合作伙伴产生直接的影响。诚信原则其实更趋向于企业税务负责人的自主选择，而诚信纳税也就是企业能够主动承担其应有的社会责任以及经济责任，自愿自我约束遵从税收法律的相关约定，从而有利于企业的长远稳定发展。

3.成本效益原则

企业进行税务管理的目标就是控制税收成本，达到节税的目的。由此可见，成本效益的原则是企业需要加强注意的问题，只有将企业的税收成本控制在同类行业中等偏下的水平，才能达到提高企业赢利能力与价格竞争力的目的。成本效益原则更是对企业管理人员的要求更高，需要企业税务管理人员必须勤于专于钻研相关税收法律法规和规章案例，同时还要熟悉企业业务经营、积极寻求企业税收成本节省的措施。

4.事先筹划原则

筹划性原则指的是企业需要在纳税行为之前，事先规划、设计安排。在企业的经营活动中，一般纳税义务要晚于纳税行为，这就为企业在纳税之前做出筹划的可能性提供了客观条件，以此合理避免税负以及降低税负水平。在企业经济行为已经发生的情况下，则纳税项目、计税依据以及税率已经不可更改，即使再实施合理合规的少缴税款行为，都不能认为是税收筹划。税收筹划实际上是利用税法的指导，安排生产经营活动实施纳税义务的产生。

三、企业税务管理存在的主要问题

1.管理层对税务管理工作的重视程度不高

就目前形势来看，企业的税务管理部门，以及相关的税务管理人员只是将资金管理作为企业重点发展的方向，却忽视了对产品价值的研究与开发，与此同时，企业内部税务管理制度的不完善，就不能切实掌握企业资金收入，以及使用的详细情况。多数情况下，企业内部管理层不懂会计的核算工作与税务管理工作，觉得企业的经济收益与企业的成本支出是平衡的，对税务管理在企业管理中的重要价值没有充分认识。导致资金利用率普遍不高，极不利于企业资金的合理配置。

2.企业内部经营责任制度混乱

目前在一些企业当中仍然存在不重视经营管理责任制度的现象，同时还存在对资金系统不科学不合理的管理行为。由此可见，在资金实际的使用过程中，没有对资金具体的去向，进行科学、合理的管理。与此同时，在税务管理工作的实施过程中，也未能将职责明确划分，不利于企业税务管理工作的有效执行。除此之外，税务管理的过程中没有相应的制约制度约束管理人员的相关行为。

3.企业内部税务管理制度不完善

现阶段，很多企业内部管理中，仍然存在税务管理制度的不完善和不优化，急需进行改进和完善。值得注意的是，由于某些企业本身的独特性，造成了在资金管理过程中，不能实施科学合理的成本核算，与会计折旧计算工作。致使在实施资金核算的过程缺乏科学合理的依据，进而导致资金利用率不高。现阶段，在企业中普遍存在对税收管理制度不重视的问题。此外，随着我国社会经济的不断发展，企业面临的风险因素也随之增多。要求企业的税务管理部门采取相应的应对措施，才能使企业免遭风险。由于我国企业普遍缺乏对税务的认识和了解，导致在税务管理过程中，风险管理意识薄弱，缺乏对具体风险的有效防控，导致企业的税务管理机制出现问题。

4.企业内部对税务管理制度确立缺乏执行力

就目前形式来看，税务公司中，普遍存在由兼职人员担任公司财务职位的现象。在账目管理中，主要依靠记账方式完成税务管理工作，没有实现税务的科学管理，极易出现对已经购买产品，不能够及时记录在账的情况发生。除此之外，有关管理部门普遍认为税务管理工作比较简单，忽略了管理人员的专业技能培养，不利于企业税务管理水平的提高。

5.延长企业收入结转时间

结合当前税务政策法规，企业在收到项目预付款后，应当在一定时间内，按照协议约定，将其自身收入的应纳税额及时支付给相关税务部门。在接收预付款时，企业无须出具相应收据，仅对预缴负责。严格按照合同规定结算方式及比例出具纳税发票，如发现与合同比率不一致时，应按规定对其支付税费。此外，企业也会受到诸多因素影响，导致工程前期投入大，建设周期长。因此，难以做到准确把控资金的动态状况，造成企业资金缺乏，不能如期缴纳税费。

6.税务法律意识淡薄

企业在纳税过程中很容易出现偷税、漏税的问题，或者缴纳推迟等现象。而不严格按照国家法律规定缴税，会造成企业所缴纳税额与国家规定税额不一致的情况出现。尽管国家已经加大这方面的治理措施，然而却收效甚微。企业偷税与漏税的问题依然存在，给国家造成了较大的财产损失，同样也难以使企业建立良好的税务管理体系。这在很大程度上与企业负责人疏忽法律意识有很大关系，过分注重个人利益，缺乏对企业长久发展的考虑。

四、企业税务管理过程中存在的主要问题以及优化措施

1.科学构建税务管理责任制，配备相关的管理人员

针对当前的企业管理制度来说，需企业的税务管理部门对相关税务管理制度全面了解与掌握，加强对税务管理工作的重视程度。因此，建立完善的税务制度同时，还需配备相关专业的管理人员，对国家税收的相关规定与政策深入研究和分析。公司收税主管必须不断增强企业管理，强化对企业税收监督与管理的深入了解。与此同时，需对企业的税收和纳税行为进行严格统一的管理，才能在一定程度上降低企业的经济损失，提高资金利用率。不仅如此，在企业税务管理工作中，还需对相关工作人员的专业技术水平，以及综合素养，进行测评与考核。目的是激发员工的工作积极性与主动性，使员工树立正确的工作态度，提高个人思想觉悟，进而使税务管理工作能够提升到更高的水平，促使税务管理制度有效落实。

2.企业税务管理制度的明确和统一

企业税务管理工作要想顺利开展，需将税务制度明确化，同时还要结合企业发展的现状，对资产购置等工作逐步完善。在进行转移与交接工作时，要做好科学控制。比如，需定时定期对企业内部管理工作的质量进行检查。完善自检交接管理的制度，切实保障税务管理制度合理化、规范化，从而促进税务管理工作有效开展。因此，需做好以下几点：第一，应结合企业当前发展的实际需求，尤其是在资金管理方面，做好科学、合理的管控。除此之外，企业在物品采购方面，需提前制定科学、合理的采购方案，切忌盲目采购，铺张浪费，要确保采购方案的合理性与有效性。第二，企业的税务管理过程中，需明确相关负责人的具体职责，才能确保企业资金的准确动向。第三，企业的税务管理人员和企业员工需做好自身的本职工作，创建对应的固定账户，方便采购时间的记录。

3.提升企业内部日常税务管理工作

企业在税务管理工作状态中，要对每日的工作量进行详细分析，将企业的收支情况明确记录，由此合理规划企业的日常税务管理工作，可以让企业管理者更好地对企业的发展进行判断。加强企业对资金编制与预算的决策权，这是保证企业税务工作顺利开展的主要保障。然而对现阶段的企业来说，必须要有效开展生产工作，保障企业资金回收效率的提升。

此外，加强企业和税务部门之间的有效信息沟通渠道，能够使企业的管理层根据企业自身情况制定相符合的税收目标。因此，建立全面的企业信息沟通体系，必须实现企业内部税务管理机构与各管理部门间的相互融合渗透，才能有效避免税务风险的发生。

4.提升税务管理人员的素质

税务管理作为企业管理中的重要组成部分，税务工作人员的专业水平与道德素质在企业的税务管理中起至关重要的作用。简单依靠财务人员负责税务的管理，远远不能满足企业管理工作的需求。由此，在企业的税务管理中配置较高专业水平的税务人員，并积极引导税务管理人员参与其中，选拔经验丰富、理论扎实、工作表现优秀的工作人员加入企业税务管理的日常中，是提高企业税务管理水平和降低企业财务风险的重要的保障。企业税务管理阶层在做好平时的税务工作之外，还要对国家税收政策的改革与变化做到随时掌握和了解。定期进行税务知识更新，积极开展税务管理方面的创新与思考。

5.构建公司的自查制度，不断完善预防涉税风险的体制

为了更好提升企业税务管理的科学性与合理性，企业要做好岗位责任制与授权审批等制度。各个岗位都有自身需要负责的职责，使每个岗位的员工完成本岗位的工作，履行其职责，叫作岗位责任制。使每一个职责切实落实到每一位岗位员工身上，就不会出现越位与缺位的问题。以此种方式严格要求每位员工，从根源上有效避免了企业的不规范税务行为，大大降低了成本投入，节省资源。

6.建立税源管理平台

随着时代的进步与信息化技术的发展，企业必须要提高税源管理平台的建设，确保税收管理信息化有效实施。针对需要构建的税源管理平台，要求企业必须具备较强的先进化信息功能。一方面不仅需要引入先进化的信息技术；另一方面还要建立基础资料库与外部信息资料库，从而为税收管理工作的顺利进行提供强有力的信息支持，同时又促进了税收管理水平的提升。

五、结语

综上所述，税务管理在公司的日常运营中起着关键性作用。在当前日益激烈的市场竞争中，公司必须加强重视税务部门中存在的问题。需要企业对当前的税收形势做出全面分析和了解，并分析找出有效降低企业税务风险的管控措施。相关企业要充分重视税务管理，并按照自身特点对税务管理改革创新，结合企业的模式特点制定与之发展相符合的税收管理制度，从而不断地促进企业税务管理水平提高，增强企业的综合竞争力，才能保障企业正常稳定健康的发展。

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