企业财务审计监督存在的问题与有效对策

摘 要：近年来，随着市场经济体制的逐步健全，企业间的竞争愈发激烈。在这个环境下，企业的财务审计及监督工作显得尤为重要。有效的财务审计和监督能够确保企业的财务状况健康、规范，防范财务风险，提高企业的竞争力。然而，当前部分企业在财务审计及监督方面仍然存在诸多不足，导致监督效率低下，无法满足企业发展的需要。本文旨在分析企业财务审计与监督的相关问题，并提出若干应对策略，以供参考。

关键词：企业财务；审计监督；问题；对策

一、企业财务审计及监督工作概述

1.企业财务审计的定义和重要性

企业财务审计是对企业财務报表的准确性和公允性进行独立审查和评估的过程，旨在确保企业财务报表的真实性、完整性和合规性，为企业利益相关者提供可靠的财务信息。企业财务审计作为现代企业治理的重要组成部分，其重要性不言而喻。随着经济的全球化和金融市场的日益繁荣，企业的财务报表面临越来越大的压力和挑战。因此，企业需要借助财务审计的力量，对其财务报表进行全面、客观、准确地审查和评估，以确保其真实、完整、合规地反映了企业的财务状况和经营成果。

企业财务审计的目的是为企业利益相关者提供可靠的财务信息，以便他们做出正确的决策。无论是投资者、债权人还是其他利益相关者，都需要依靠企业财务报表来评估企业的经营状况和风险。因此，企业财务报表的真实性、完整性和合规性至关重要。只有通过财务审计，利益相关者才能获得可靠的财务信息，从而做出明智的决策。

企业财务审计不仅关乎企业的声誉和信誉，更直接关系企业的生存和发展。在竞争激烈的商业环境中，企业的声誉和信誉是成功的重要因素。如果企业的财务报表存在错误或舞弊行为，这将对企业的声誉和信誉造成严重影响。因此，需要通过财务审计，及时发现并纠正财务报表中的错误和舞弊行为，以维护企业的声誉和信誉。

2.财务审计监督工作的意义

财务审计监督工作旨在确保企业财务审计的规范性和有效性，主要作用包括：监督和评估审计人员的行为，检查财务报表的编制过程和结果，确保其准确性和合规性；对企业内部控制进行评估，帮助企业识别和改进管理中的薄弱环节；提供独立的意见和建议，以帮助企业做出更有效的决策。财务审计监督工作的目标是提高审计质量、确保审计工作的独立性和客观性，并最终促进企业的可持续发展。财务审计监督工作不仅关乎企业的财务管理，更涉及企业的可持续发展。因此，企业必须重视财务审计监督工作，确保其规范性和有效性。

在财务审计监督工作中，监督和评估审计人员的行为至关重要。通过对审计人员的行为进行监督，可以及时发现和纠正不当行为，确保审计工作的规范性和公正性。同时，对审计人员的评估也有助于提高其专业素养和职业道德水平，促进审计工作的质量提升。

除了对审计人员的监督和评估，财务审计监督工作还需要对财务报表的编制过程和结果进行检查。通过对财务报表的审核，可以发现其中的错误和遗漏，确保其准确性和合规性。这对企业的财务管理和决策具有重要意义。

此外，财务审计监督工作还需要对企业内部控制进行评估。通过对企业内部控制的评估，可以发现管理中的薄弱环节，提出改进意见和建议，帮助企业完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。

最后，财务审计监督工作还需要为企业提供独立的意见和建议。通过深入分析财务状况和经营情况，可以为企业的决策提供有力支持，帮助企业做出更有效的决策，促进企业的可持续发展。

二、企业财务审计监督工作中存在的问题分析

1.企业整体对审计监督工作方面缺乏足够的认识

在现代化进程中，企业依据现代企业制度体系框架，精心构建了财务审计监督工作部门。然而，由于部分企业领导对该部门的职能与重要性认识不足，导致其在实际工作中并未受到足够的重视。

在财务审计监督工作中，为确保权威性和可靠性，应由企业高层管理人员直接负责相关的财务报表审计监督。对非专业人员参与的审计监督工作，其最终审计结果可能缺乏足够的权威性，且审计结论的可靠性也需进一步考量。

在市场产品不断更新的背景下，企业面临巨大压力。若产品无法及时适应市场变革，将面临被淘汰的风险。因此，企业间的竞争日趋激烈，领导层的工作重心偏向业务发展，而忽视了企业财务审计监督工作的加强。这导致财务审计工作人员职责不明确，工作标准不统一，严重影响财务审计监督工作的质量。

然而，企业需意识到，外部市场的挑战能够促使员工团结，增强企业竞争力。而内部财务管理一旦出现问题，特别是在员工职业道德下滑的环境下，将给企业财务工作带来巨大风险。财务风险一旦出现，将给企业带来沉重打击。

2.审计监督工作的覆盖范围较为有限

在实施企业财务审计监督时，部分企业仍沿用旧的管理制度，未能对审计监督工作进行有效地创新，这在一定程度上限制了审计监督职能的发挥。不能仅将审计监督工作局限于季度财务报表和年度财务报表的审查，这样会削弱审计监督部门的作用，使其变得无足轻重。随着财务信息化的迅速发展，企业的财务工作效率得到显著提升，资金流转速度也大大加快。然而，由于缺乏高效的审计监督机制，财务管理变得较粗放，为企业经营发展带来了潜在的安全隐患。因此，为了提高企业财务部门的工作质量，需要对整个财务工作流程进行全面的审计监督管理。

首先，需要明确审计监督并不仅仅是对季度财务报表和年度财务报表的审查。如果将审计监督工作局限于此，那么审计监督部门的作用将会被削弱，变得无足轻重。因此，我们需要对审计监督工作进行全面的重新认识和创新。

其次，随着财务信息化的迅速发展，企业的财务工作效率得到了显著提升，资金流转速度也大大加快。然而，这种高效的财务工作流程也带来了一些问题。由于缺乏高效的审计监督机制，财务管理变得较为粗放，为企业经营发展带来了潜在的安全隐患。例如，一些企业在快速的资金流转过程中，可能会出现资金使用不当、财务信息失真等问题。这些问题不仅会影响企业的正常运营，还可能引发严重的财务风险。

3.审计监督工作缺乏高度的权威性

在企业的运营管理过程中，为降低运营成本，企业曾考虑将财务管理、会计管理、财务审计和审计监督等职能集中到一个部门，并由相关财务人员兼任审计监督岗位。然而，经过实践验证，这种做法并未能有效地降低企业运营成本，反而出现了一定程度的成本上升。经过深入分析，主要原因在于这种组织结构未能充分发挥财务部门的独特优势，导致了部分财务工作的进度受阻，进而影响了整体业务运作的效率。

除此之外，审计监督部门在此结构下缺乏必要的独立性，这使其工作结果缺乏应有的权威性。不仅影响了审计监督部门职能的发挥，还直接削弱了财务审计监督部门存在的价值。

在当前转型升级阶段，企业若要实现运营成本合理控制，必须确保财务部门的工作效能得到最大程度发挥。只有做到这一点，企业的资金才能得到最优化利用，从而推动经营效益持续提升。

三、提高企业财务审计监督工作质量的对策研究

1.建立稳健的企业财务审计监管环境

为确保财务审计监督工作的质量和可靠性，企业领导需对其给予足够重视，从而在企业内部营造一个良好的财务审计监督工作环境。为增强企业领导的重视程度，审计监督工作人员应向企业领导汇报工作成果，通过具体数据信息使其深刻认识财务审计监督工作的重要性。同时，企业领导应依据我国会计行业的相关法律法规，不断完善企业财务审计监督工作的制度，提高审计监督工作人员在企业中的职位等级。在这样的工作环境下，审计监督工作人员方能充分发挥其工作价值。

在经营过程中涉及民生领域的大型企业，依据我国法律法规，需编制企业社会责任报告，公开企业经营现状，以便公众进行监督。为确保企业社会责任报告的准确性和可靠性，编制过程中需参考企业的财务工作报表。审计监督工作是公民行使监督权的体现，通过严谨可靠的审计监督，可有效保障企业财务报表数据的真实性与可靠性，为各项工作的开展提供坚实保障。

此外，企业领导应注重审计监督工作的反馈机制建设。通过建立完善的反馈机制，审计人员可以及时向上级领导汇报工作成果，提出改进意见和建议。企业领导应认真对待审计人员的反馈意见，积极采纳有益的建议，不断优化审计监督工作方式，提升企业整体运营水平。

2.适当扩大财务审计监督工作和职责范围

在推进企业高质量发展的过程中，财务工作的变革是必不可少的环节，需要从传统的粗放型管理向责任制管理体系转变。在此背景下，财务审计监督工作也需要进行相应的变革。过去的财务审计监督工作主要是被动型，等待财务部门提交工作报表后开展相关工作。然而，现阶段的审计监督工作需要向主动型转变，即财务审计监督小组需要深入基层开展工作。

当财务审计监督小组深入基层时，可以更加了解企业的实际情况，发现潜在的风险和问题。通过与基层员工的交流和沟通，可以获得更加真实、全面的信息，从而更好地评估企业的财务状况和经营绩效。此外，主动型的审计监督工作还可以及时发现和纠正基层工作中存在的问题，提高企业的整体运营效率和质量。

为避免工作不统一的问题，我们需要严格规范企业审计监督工作的标准，构建完善的审计监督管理制度，以提高财务审计监督工作的统一性和可靠性。在企业财务审计监督工作开展过程中，不仅要对企业内部的财务进行审计监督，还需要对企业关联的外部财务报表进行审计监督。例如，企业的融资财务报表、企业红利财务数据信息、企业上市财务状况的报表等都需要进行有效审计监督。

在审计监督工作开展时，不仅要分析财务报表的盈亏数据，还要通过对财务数据的分析，发现存在报假账和挪用业务资金的情况，并对其相关人员进行严肃处理。这不仅体现了财务审计监督人员的工作价值，也有助提高企业的整体运营效率和合规性。

此外，审计监督工作还需要对企业的内部控制进行评估，以确保企业运营的合规性和风险控制的有效性。对企业中存在的内部控制缺陷，审计人员需要深入分析并提出改进建议，以帮助企业加强内部控制，提高风险防范能力。

在审计监督工作中，还需要关注企业的社会责任和可持续发展。通过对企业社会责任报告的审查，审计人员可以了解企业是否遵守了相关法律法规和行业标准，以及企业是否存在环境、社会和治理问题。通过发现问题并提出改进建议，审计人员可以帮助企业更好地履行社会责任，提高可持续发展能力。

3.建立并优化独立财务审计监督工作团队

为确保企业稳健发展，应注重对审计监督工作管理制度的优化。在此过程中，务必遵循国家审计监督工作的法律法规，并据此完善和优化相关制度。同时，构建信息化的财务审计监督工作模式，以信息技术实现实时监督，提升工作效率。借助大数据技术，开展不定期的财务审计监督工作，确保监督的时效性和有效性。此外，企业应发表声明，明确审计监督小组的工作职责与权限，通过权责约束确保财务审计监督工作的独立性和可靠性。总之，为充分发挥财务审计监督的工作价值，企业需对审计监督工作制度、管理模式和工作职能进行合理改革，全面提升审计监督工作小组的效率和质量。

在优化审计监督工作管理制度的过程中，企业应注重对内部审计资源的整合与利用。通过建立内部审计数据库，实现审计数据的集中管理和共享，提高审计工作的协同效率。

此外，企业还应建立健全的审计监督工作考核机制，对内部审计人员的绩效进行全面评价。通过设立明确的考核标准和指标，激发内部审计人员的工作积极性和创造性，推动审计监督工作的创新与发展。

4.提升审计人员的素质和能力

审计人员的素质和能力是企业财务审计监督的核心要素。针对当前存在的问题，提升审计人员的素质和能力显得尤为重要。具体来说，应该从以下几个方面入手：首先，加强审计人员的专业培训和教育。审计人员需要不断更新自己的知识和技能，以适应不断变化的审计环境和技术。企业应该定期组织审计人员参加专业培训，提高他们的业务水平和职业道德素质。同时，鼓励审计人员参加相关职业资格考试，提升自身专业能力。其次，提高审计人员的综合素质。除了专业知识和技能外，审计人员还需要具备良好的沟通、协调和组织能力。企業可以通过开展各种形式的内部交流和团队建设活动，增强审计人员的团队协作意识，提高他们的综合素质。最后，建立有效的激励机制。通过设立奖励制度、晋升机制等方式，激励审计人员积极提升自身素质和能力。对表现优秀的审计人员，应该给予适当的奖励和晋升机会，以激发他们的工作积极性和创造力。

5.引进先进的审计技术和方法

随着科技的不断发展，传统的审计技术和方法已经难以满足现代企业的需求。因此，引进先进的审计技术和方法显得尤为重要。具体来说，应该从以下几个方面入手：

首先，加强信息技术在审计中的应用。利用大数据、云计算等技术手段，实现审计数据的快速处理和分析，提高审计效率和准确性。同时，通过建立审计信息系统，实现审计信息的共享和协同工作，提高审计工作的整体效果。

其次，推广风险基础审计方法。风险基础审计方法是一种基于对企业风险评估的审计方法，能够帮助审计人员更好地把握重点领域和关键环节。通过加强风险评估和内部控制机制的评估，提高审计工作的针对性和有效性。最后，注重国际先进审计技术和方法的引进。通过学习和借鉴国际先进的审计技术和方法，结合企业实际情况进行创新和应用，不断提高审计工作的质量和水平。

综上所述，针对当前企业财务审计及监督工作存在的问题，领导层应给予足够重视。为促进企业经济的稳步发展，必须建立健全的监督制度，并不断提升监督质量。只有这样，才能确保企业经济效益持续增长，进而提升企业的市场竞争力。

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作者簡介：袁美容（1975— ）女，汉族，重庆市长寿区人，本科，中级会计师，研究方向：审计监督。