基于扎根理论的钢铁企业绿色转型路径研究

【作者简介】黄晓艳（1997-），女，广西巴马人，壮族，硕士研究生在读，会计师，研究方向：企业财务与会计。

【摘  要】鉴于当前钢铁企业的绿色转型研究还未从环境战略视角充分考察绿色转型的过程机制，导致企业绿色转型的演化机理不够明晰。为深入了解钢铁企业绿色转型的整体影响机制，考虑到行业代表性和绿色转型典型性，论文选取柳州钢铁股份有限公司和山西太钢不锈钢股份有限公司进行研究。通过多方面收集数据信息，论文使用扎根理论对其进行分析和编码，以此剖析钢铁企业绿色转型过程中的演化脉络和机理。研究结果显示：①环境战略会对绿色转型路径产生影响。技术创新能力较强、拥有核心技术的钢铁企业更倾向于选择环保领导型环境战略；而技术能力相对较弱的企业会选择防御型环境战略。②钢铁企业环境战略的演化路径存在多样性。企业的环境战略遵循从低级向高级的过渡、演化过程相对复杂。

【关键词】钢铁企业；环境战略；绿色转型；扎根理论

【中图分类号】F426；X322                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2024）03-0034-04

1 引言

钢铁行业是我国的支柱产业之一，其碳排放占全国总量的18%左右，对气候产生显著影响。在可持续发展的理念下，我国钢铁行业积极探索新的发展路径，鼓励企业进行绿色转型，以改善生态环境。但是，钢铁行业的绿色转型还存在很多障碍，如钢材质量良莠不齐、绿色发展两极分化严重、技术装备落后、缺乏产业链协同和行业秩序混乱等问题。

为引导钢铁行业向低碳、绿色和可持续发展方向转型，减少碳排放和环境负荷，我国政府对钢铁行业提出了具体的要求：①降低能耗方面。到2025年，80%以上钢铁产能完成超低排放改造，吨钢综合能耗降低2%以上。②提高废钢使用量方面。到2025年，废钢铁加工准入企业年加工能力超过1.8亿吨，短流程炼钢占比达15%以上。③生产工艺革新方面。到2030年，富氢碳循环高炉冶炼等核心技术取得突破应用，短流程炼钢占比达20%以上。在此背景下，企业要尽快协调好经济发展和生态环境保护之间的关系，钢铁企业绿色转型势在必行，研究其绿色转型路径可以为其他企业绿色转型提供借鉴。

2 文献综述

2.1 环境战略的划分

Sharma[1]认为，环境战略是企业管理商业与自然环境界面的模式，是企业为减弱对环境的负面影响而遵守环境规制及自愿采取应对措施而产生的一系列行动结果。Buysse et al.[2]将环境战略划分为3类：反应型、污染防御型和环保领导型。国内学者王森[3]通过社会责任报告归纳的环保实践与Buysse et al.提出的3种环境战略相互印证，更加深入地采用反应型、污染防御型和环保领导型来刻画企业的环境战略。值得注意的是，这3种战略呈现递进式特征，即3种环境战略由低级向高级依次为反应型、污染防御型、环保领导型。此外，当样本企业同时出现代表不同类型环境战略的关键词时，则认为该企业实施了出现频率较高的环境战略。本研究将沿用国内学者王森对企业战略的划分，对案例企业的环境战略进行分析。

2.2 绿色转型的路径研究

2.2.1 绿色技术创新

李俊夫[4]提出，绿色技术创新包括清洁生产技术创新和末端治理技术创新。其中，清洁生产技术指的是针对原材料、生产过程和产成品的环境优化技术；末端治理技术是在生产过程的末端，对产生的废弃物开发并实施有效的治理技术。

2.2.2 数字化赋能

杨天山等[5]认为，企业数字化转型可以提高企业治理能力，改善信息环境，降低信息不对称，从而敏锐发现绿色创新的机遇，防范绿色创新的风险，减少绿色创新投入的浪费，提高绿色创新效率。

2.2.3 发展循环经济

国外学者Veleva et al.[6]认为，循环经济指的是通过循环使用、变废为宝等方式达到减少污染物排放的目的，促进不可再生资源的循环利用，减轻环境负担，推动绿色低碳经济的发展。

2.2.4 绿色产品创新

国内学者田虹等[7]认为，企业应在产品生命周期将环境因素纳入考虑，将“绿色”理念融入企业文化，生产制造环境友好型产品，在产品开发及设计过程中尽量使用可降解、可回收的绿色材料，提升企业形象及竞争力，提高产品附加值，实现企业可持续发展。

综上所述，目前的研究整体上呈现如下特征：①现有文献对绿色转型的探索尚存局限性，在对绿色转型的研究中缺少不同路径进行研究；②沒有对企业环境战略如何引领绿色转型进行分析，提出的建议缺乏针对性。因此，有必要以环境战略为切入点，寻找钢铁企业的绿色转型路径。通过扎根理论能够构建自下而上且合理的理论模型，本文采用扎根理论进行分析。

3 研究设计

本文对资料的整理以人工梳理为主、MAXQDA软件为辅，将出现频次为3次及以上的概念纳入范畴提炼范围，寻找其共性、差异性及关联性，为剖析绿色转型路径的演化脉络奠定基础。

3.1 案例公司选择

本文根据抽样原则，在我国钢铁企业中进行案例选择，具体依据如下：选取拥有明显不同环境战略的案例企业，以便综合比较各自绿色转型路径；两案例企业在绿色转型实践上具有行业领先地位。综上所述，最终确定柳州钢铁股份有限公司（以下简称“柳钢股份”）和山西太钢不锈钢股份有限公司（以下简称“太钢不锈”）作为本研究的样本，两公司的简介如表1所示。

3.2 开放式编码

本文围绕“绿色转型路径”进行开放式编码，首先将资料中相关的句子进行提炼。提炼的部分开放式编码如表2所示。柳钢股份提炼了13个概念与5个范畴，太钢不锈提炼了25个概念与9个范畴。

3.3 主轴编码

在主轴编码阶段，对生成维度做进一步聚敛分析，柳钢股份和太钢不锈均获得3个主范畴，分别为：反应型、污染防御型、环保领导型，如表3、表4所示。

3.4 选择性编码

选择性编码是在主轴编码的基础上，进一步提炼核心范畴，并形成故事线。本文围绕绿色转型路径的故事线为：通过反应型、污染防御型和环保领导型的环境战略，选择污染物治理、拆除污染设备、过程检测、资源循环利用、源头减少、开发绿色产品、绿色原材料、行业前沿和产品生命周期等措施实现企业绿色转型。基于此，本文构建了企业绿色转型实现路径模型，如图1所示。

3.5 理论饱和度检验

为检验理论的饱和度，本研究在公开网站收集了案例公司的访谈记录。按照同样的方式进行编码，期间并未出现新的概念，通过了理论饱和度检验。

4 钢铁企业绿色转型理论模型构建与阐释

4.1 钢铁企业绿色转型理论模型构建

柳钢股份的环境战略主要聚焦于污染防御型，对生产过程产生的废弃物进行资源回收利用等，期间的环保项目以末端控制为主，同时，进行了一部分新产品的研发。太钢不锈的环境战略主要聚焦于环保领导型，重视绿色产品创新，形成绿色产业协同，开展全产业链的绿色环保工作，期间也对生产过程产生的废弃物进行资源回收利用，以及生产源头的污染预防。

4.2 钢铁企业綠色转型理论模型阐释

柳钢股份选择以污染防御型为主的环境战略主要有两方面原因：一是政策和监管愈加严格，企业需采取源头预防或回收利用等多种方式，减少污染物排放，帮助企业达到生产合规性目标；二是随着政府排污标准的收紧，企业可能会支付高昂的社会成本，如违约成本和密切的环保督察，实施反应型环境战略极易面临环保违法风险，高额的社会成本使其对环保领导型环境战略望而却步，实施污染防御型环境战略往往可以满足环保要求。

污染防御型环境战略和环保领导型环境战略相比存在以下劣势：一是不会将环境管理视为企业的优先事项，相比环保领导型环境战略投入资金较少，缺少核心技术及绿色产品创新；二是企业管理层停留在环境与经济效益相统一的环保认知，而环保领导型环境战略认为积极的环境战略可以为企业带来竞争优势；三是采取污染防御型环境战略的企业被动地满足政府立法方面的合法性要求，忽略其他利益相关者的需求。

5 研究结论、理论贡献与管理启示

5.1 研究结论

环境战略在引导钢铁企业的绿色转型中扮演关键角色，以环境战略为切入点可以揭示绿色转型过程的作用机制，可以更深入地理解企业在绿色转型中的优势和不足，从而为科学实施转型策略提供帮助。本文选取柳钢股份和太钢不锈作为研究对象，得出以下结论：第一，公司环境战略影响绿色转型的路径。技术创新能力强、拥有核心技术的钢铁企业倾向于选择环保领导型环境战略；技术能力相对较差的钢铁企业倾向于选择污染防御型环境战略。其中，环保领导型是主动进行绿色转型，相关企业认为环保领导型环境战略可以为企业带来竞争优势；采取污染防御型环境战略的企业仅仅尊重现行法规而被动地满足政府立法方面的合法性要求，忽略其他利益相关者的需求。第二，钢铁企业环境战略的演化路径存在多样性。本文发现，钢铁企业的环境战略遵循从低级向高级的过渡，柳钢股份由被动的污染物末端治理，过渡为以污染物源头防御的环境战略为主、研发绿色产品为辅；太钢不锈由以研发绿色产品的环保领导型环境战略为主、污染物源头防御的环境战略为辅，最终将实现上下游企业协同减排，所以环境战略演化是一个复杂的过程。

5.2 理论贡献

为改善绿色转型路径研究的松散化现状，本文以柳钢股份和太钢不锈为例，结合公司环境战略，深入探讨绿色转型路径的演化脉络，并将其整合到同一框架中，展示环境战略如何引领企业的绿色转型。现有研究大多聚焦于单一企业，而本文利用扎根理论归纳和总结案例公司的相关资料，直观地揭示不同环境战略下绿色转型路径的差异特征。这一研究丰富了企业绿色转型理论，为其他钢铁企业进行绿色转型研究提供了有益借鉴。

5.3 管理启示

在当前我国高质量发展的背景下，本研究对钢铁企业的绿色转型具有重要启示。首先，钢铁企业应根据自身资源情况，如创新技术、资金实力和市场份额等方面进行评估，确定其在绿色转型领域的竞争优势和劣势，并审视市场需求和政策要求，不断调整和优化环境战略，确定绿色转型路径；其次，围绕多方利益相关者开展绿色精益生产，加大环保投资力度，推动绿色创新，实施多元化融合发展，促进形成产业链协同效应；最后，加强制度机制建设，通过建设合规体系促进可持续发展。总而言之，钢铁企业应提升自身的绿色转型能力，注重循环经济，掌握核心技术，拓展市场份额，保持竞争优势。当前，市场经济仍面临下行压力，政府需要准确洞察经济发展趋势，深入调查和分析国内钢铁企业的绿色转型需求，并持续完善政策法规，精准引导企业转型，为绿色转型的企业提供政策支持，以实现经济的高质量发展，推动钢铁企业转型。

6 研究局限与展望

本文利用扎根理论探究钢铁企业绿色转型路径时的材料均在公开网站上搜集，虽然对所搜集的材料进行了归纳总结，但缺少第一手访谈材料，希望未来学者能有机会实地调研钢铁企业，获得一手访谈资料。此外，虽然对不同的环境战略企业进行分析，但没有涵盖全部环境战略，因此，在以后的研究中可以对全部类型的环境战略进行深化研究。

【参考文献】

【1】Sanjay Sharma.Managerial Interpretations and Organizational Context as Predictors of Corporate Choice of Environmental Strategy[J].Academy of Management Journal，2000，43（4）：681-697.

【2】Kristel Buysse，Alain Verbeke.Proactive Environmental Strategies： A Stakeholder Management Perspective[J].Strategic Management Journal，2003，24（5）：453-470.

【3】王森.基于制度压力的重污染企业环境战略选择及演化研究[D].北京：对外经济贸易大学，2019.

【4】李俊夫.双碳背景下循环经济发展的机遇、挑战与策略[J].现代管理科学，2022（4）：15-23.

【5】杨天山，袁功林，武可栋.企业数字化转型能否促进绿色创新效率提升？[J].企业经济，2023，42（10）：17-28.

【6】Vesela Veleva，Gavin Bodkin.Corporate-Entrepreneur Collaborations to Advance a Circular Economy[J].Journal of Cleaner Production，2018（188）：20-37.

【7】田虹，田佳卉.环境变革型领导对员工绿色创造力的作用机制研究[J].管理学报，2020，17（11）：1688-1696.