企业财务管理中财务报表分析的作用探究

周彦君 贵州财经大学 贵州铁路物资工贸有限责任公司

引言

在新时期背景下，企业财务管理工作对战略规划等方面具有重要作用，精准的财务报表分析工作能够在一定程度上帮助其实现管理增效的目标。针对财务报表分析而言，通过对整体盈利以及负债等情况进行全面分析，结合具体结果，可以进一步帮助企业提升抵抗风险能力。为实现企业的经营目标，需综合考量现实情况，通过优化财务报表分析工作，采用定量与定性相结合的方式，优化财务管理制度，提升整体竞争实力。

一、财务报表分析的价值体现

（一）准确反映企业经营状态

基于客观事实角度出发，财务报表分析能够准确反映实际经营状态。通过对各项财务活动所涉及的数据信息实施分析，可以准确反映其真实运营情况。结合财务核算的既定规则，相关人员可以合理、科学地编制财务报表，在实际工作中，主要以财务量化的方式呈现具体管理状况。科学的财务报表分析能够帮助企业合理调整自身的管理策略，结合具体的发展势态进一步转变财务状态。

（二）提升经营管理能力

在财务管理中，相关人员通过合理运用财务报表分析方法，能够在一定程度上加强经营管理能力。从大局方面来看，财务管理数据信息能够贯穿于各个部门的生产活动，通过比率分析法、趋势分析法，结合企业历史财务信息，预测企业财务未来状况，计算企业资产负债率、现金流量比率，以此强化经营与管理能力。在借助数据信息进行业务调整的过程中，增强经营管理策略的科学性，有效降低损耗的同时，促使企业提升现代化管理水平[1]。

从根本上来说，财务报表分析主要是从财务角度实现对资源、管理以及绩效等方面的分析，相关人员结合具体组织结构、经营效益、发展方向以及规模等方面实施数据化分析，进一步明确真实利润情况。在此基础上，将分析结果与实际经营状况进行对比，通过实施合理评价，明确经营管理方案。

其中，资产负债表的分析能够呈现近阶段的财务运转状况，精准分析资产项目，合理优化金额设定。从管理人员角度出发，在综合关注各部门实际工作情况的基础上，强化资产负债表的真实性。同时，现金流量表的应用能够确保各项活动顺利、有序开展，针对贷款风险等方面问题深入分析，顺利解决一系列经济危机。

（三）增强实际战略规划能力

在具体管理环节，财务人员需要编制好利润、现金流量报表，以此为后续的战略决策制定提供数据支撑。同时，战略规划作为整体发展的风向标，对其近阶段的资源配置等工作具有一定影响，而财务报表分析则能对投资、分配以及收益等方面的趋向进行分析，帮助管理人员增强对企业发展的规划能力。统筹管理资源配置数据，实现战略目标的高效落实。

二、财务报表分析存在的不足之处

大多数企业在财务报表分析中存在以下问题：一是对财务报表的分析重视度较低，许多管理人员单纯将研究重点放在企业的运营、利润提升等方面，对于财务报表的实际作用不够了解。部分财务人员为调整财务信息，也经常会出现虚增收入、多计提费等手段，导致数据失真，难以真实反映企业能力。二是财务报表时效性有限，在信息化时代背景下，企业的运营处于动态发展模式，但财务报表分析更多的只是针对历史数据进行总结，没有及时结合企业现阶段可能面临的经营变化进行深入分析，导致后续的管理决策的支持效果不佳。三是财务报表存在局限性，对于财务报表的分析来说，需要确保分析结果能够充分体现企业在某一时段内的经营成果以及财务状况，并深入挖掘潜在的风险问题，从而进行针对性的优化与应对。目前，许多财务报表分析单纯只是反映企业某时段的现金流量数据，难以为投资决策提供支持。且财务信息披露不够健全，人员的专业能力有待提升，无法满足企业的高质量运营需求。四是财务报表分析方法有待完善，现阶段，企业更多的是依靠比较分析法以及比率分析法，通过对比报表信息，计算重要数据比率，判断企业的综合竞争力，但此类方法对数据价值的要求较高，一旦数据时效性不足，很容易影响分析方法的可靠性，难以准确判断企业的发展状况。甚至出现财务报表无法充分体现企业偿债能力的问题。

三、财务报表分析在企业财务管理中的优化措施

（一）优化资产负债表的使用

资产负债表在财务管理工作中具有至关重要的地位，合理编制的情况下可以实现对经济效益与负债情况的全面了解。财务人员需在分析资产负债表的过程中，准确表现企业在特定时间节点所拥有的资产类型，并反映企业价值，展示企业经营成果。同时，还要预测未来时间，企业要想获取的重要资产，结合总资产周转率，确定企业资产质量。

同时，若出现企业负债过高的问题，受到经营方面的风险，影响债权人投资积极性，则要及时提高流动资产比率，进一步强化企业自身的偿债能力，根据资产负债表显示的所有者权益比率数值进行综合考虑，若数值较高，则证明企业存在一定的资产浪费，需要及时调整，做好资产划分与资源的科学配置。同时，为防止对资产造成影响，财务人员需实时注意流动、非流动资产以及相关联的经营活动，还要积极创新资金来源渠道，制定联合发展机制，从而合理确定投资资金规模，优化资金结构，从根本上合理应对运行风险[2]。

（二）优化现金流量表分析工作

以往在编制现金流量表的过程中，财务人员需结合资金运转现状，根据内部存在的各项问题提升资金应用能力。若想充分发挥现金流量表的作用，还需要深入挖掘现金流量表的数据价值。针对财务分析而言，可进一步加大对资金流转环节的管控，根据各个环节制定科学的管理流程，切实降低资金损耗，为正常运转注入源源不断的动力。现金对于企业正常运转具有重要意义，现金流则是衡量企业整体状态的关键指标，因此，需优化现金流量表的使用，可以更好地预测市场发展趋势。

从实践角度出发，财务人员需结合市场环境，制定现金流管理体系，优化资金投入方案。在深入了解经营活动、投融资活动特点的背景下，明确其对现金流量造成的影响。结合损益表进行分析，确保各项活动能够产生收益，为企业实现科学管理提供保障。同时，还可搭配资产负债表进行融合使用，以此明确企业是否具备偿还能力，进而科学评估经营能力。除此之外，企业还可基于信息化技术，包括云计算、数据库、专家系统、神经元网络，构建现金流量分析模型，用以监控现金流量的变化状况，通过现金流入与流出的全过程监管，把控资金流向与来源，识别潜在的安全隐患，从而第一时间采取治理措施。制定现金流量预算计划，搭配审计体系，实现现金利用率的最大化。

（三）提高整体工作综合素质

财务人员作为财务管理工作的直接参与者，自身专业水平以及工作技能直接影响财务工作质量，因此，企业需加强重视，完善培训机制。在培训活动中，需结合出具报表、分析报告、审计工作、涉税等方面的工作内容，优化培训内容。结合会计准则，提高财务人员工作素养，使其在全面掌握会计核算规定的基础上，深入学习相关法律法规。有效增强责任意识，贯彻落实政策文件标准要求，逐步加大学习力度的同时，为管理者创建一支良好的财务管理人才队伍。

为提升财务人员整体综合素质水平，需严格遵守原则，加强对员工招聘环节的管理。结合工作经验、学历水平、从业经历等方面指标进行筛选，将具有潜力的人才作为后备干部进行培养，为整体实力增强提供保障。在现代化背景下，需积极迎合时代发展规律，注重招聘数字化、专业化的复合型人才，使其充分满足岗位需求。积极鼓励财务人员深入学习数字化技术，提升自身专业技能，在提升对数字化技术感知能力的情况下，深化财务工作质量。同时，在招聘期间，要让应聘人员全面了解其所应聘岗位的职责与具体工作内容，以判断自己的知识体系能否胜任所应聘的岗位，坚持择优录取的原则，以此强化招聘人员的针对性。另外，应注重对硬性条件的考核，例如，会计从业资格证书。有效提高招聘工作质量的同时，提高财务管理工作效率。结合招聘需求，可采取笔试与实操相结合的面试模式，从多角度考察实际能力，切实提高财务管理部门的整体水平[3]。

（四）采用定性与定量分析方法

现阶段，为满足市场运行需求，需采用定性与定量分析方法相结合的方式，以内外部环境特点为参考，增强环境分析效果，以此提高信息数据的准确性。在定量分析工作中，需充分发挥报表的实际价值，加强对数据判断的重视，以此为科学制定方案奠定基础。针对定量分析而言，需在实践工作中积极总结相关经验，科学采用趋势分析法、数学模型法、结构分析法等，定量与定性分析方法能够从数字、信息等方面进行全面分析。在财务分析期间，需合理配置定性与定量的比例。例如，在完善财务共享机制的过程中，需采用定性与定量相结合的方式，对各类情况以及资料进行分析，并运用数学方法，提高预测结果的准确性。财务共享作为财务管理工作转型升级的主要方向，可以实现对大数据等先进技术的合理运用。从根本上提升抗风险能力，在不断加大投入力度的基础上，实现财务信息的有效分析与管理。通过提高财务报表数据信息收集的效率，使其在良好应用下充分发挥自身优势，提高报表分析工作的精准性。除此之外，企业还可推动财务报表的可视化呈现，注重数据的正确诠释，依托可视化工具，进行数字信息的具象化、立体化呈现，使分析结果易于理解。并结合人工智能，加速数据解析，设计财务信息模型，挖掘数据背后蕴藏的规律。

（五）优化财务管理制度

现阶段，社会科学技术水平在不断提升，从企业角度出发，需不断优化财务管理制度，结合实际经营情况健全制度体系。在日常工作中，加强对财务报表分析的重视，树立财务报表分析意识。管理层需明确财务报表分析对决策工作的重要性，积极组织相关会议，合理规划财务报表分析工作。为提升财务报表分析工作质量，需将其全面纳入绩效考核体系中，以此提高员工工作积极性。建立健全财务管理制度，结合财务报表分析工作的内容与流程进行规范，制定与实际情况相符的管理制度。

在核算过程中，会计人员需按照相关标准要求展开作业，积极提供相关数据资料，建立责任追究机制、激励机制，有效地激发财务人员的工作主动性，推动财务工作有序进行。同时，可建立岗位责任制，作为管理工作的关键内容，需充分发挥财务职能作用。有效明确各个岗位人员的职责以及业务范围。在权责清晰的情况下，可以有效避免财务部门与其他部门之间产生冲突，进一步加强对财务工作的控制与监督。在提高内部管理效率和资金使用效率的同时，提升对财务报表分析工作的应用效果[4]。

（六）加强财务指标与非财务指标的结合

以往的财务报表分析环节，相关财务指标大多依托于历史信息进行计算获取，因此更多的反映往年绩效，难以保证分析结果的预测性与发展性。为解决此类问题，笔者认为可结合非财务指标进行分析结果的延伸与补充。相关工作人员需要充分认识到，在社会经济高度发达的今天，影响企业稳定发展的因素愈发多样化、多元化，因此若想做好企业发展战略的全方位评价，便需要依托非财务指标，从而反映决定企业可持续发展的因素，比如产品质量、服务质量、市场占有率以及创新能力。站在全局角度，将企业短期效益与长期效益有机结合，避免企业盲目关注财务指标。财务指标与非财务指标有效结合，能够有效弥补财务指标考核缺陷，更科学地衡量企业的业绩，扩大财务分析的运用广度。

结语

综上所述，在我国社会经济转型升级的过程中，对财务管理的要求正在不断提高。加强财务报表分析工作，助力于工作效率的提高，为增加运行经济效益，需合理使用资产负债表、优化现金流量表分析工作、提高整体工作综合素质、采用定性与定量分析方法，发挥财务报表分析的价值与优势。高效提升财务人员综合能力的同时，确保各项决策的客观性以及准确性，进而推动企业实现持续、稳定发展。