论新时期煤化工企业如何提升全面预算管理质效

2024-04-26张海燕

市场周刊 2024年9期

关键词：质效煤化工变革

张海燕

(中煤鄂尔多斯能源化工有限公司，内蒙古鄂尔多斯 017300)

0 引言

对于煤化工企业管理而言，加强全面预算管理不仅有助于资源的优化利用和对成本的有效控制，还能帮助企业更好地应对风险并加强管理。然而，新时期煤化工企业在预算管理方面面临一系列挑战。文章将深入探讨这些挑战，并提出提升全面预算管理质效的有效路径。

1 全面预算管理在煤化工企业中的作用

1.1 有助于资源优化和加强成本控制

全面预算管理通过精确的资源分配和高效地利用，可以实现资源的最佳配置，不仅能够确保企业持续运营，还能够避免资源短缺导致生产中断。通过加强全面预算管理，企业能够明智地分配资金、人力资源和其他关键资源，确保其被用于最具战略意义的项目和活动。这有助于避免浪费和资源闲置，从而提高资源效益[1]。此外，定期的预算审查和调整可以确保资源动态分配，以应对市场变化和紧急情况。

在成本控制方面，全面预算管理通过对成本进行监控和分析，企业能够及时发现成本增长趋势，采取措施防止不必要的开支，增强财务稳健性。这种成本控制不仅有助于提高盈利能力，还有助于确保企业长期可持续经营。

1.2 有益于加强风险应对及其管理

预算管理过程本身涉及对财务、运营和市场方面的各种因素进行深入的考虑和分析。首先，预算制订阶段可以通过对外部环境和市场趋势的研究，识别潜在的风险因素，如原材料价格波动、市场需求变化、政策法规变化等，有助于煤化工企业在预算计划中制订相应的对策，以降低风险对企业的冲击。

2 新时期下煤化工企业预算管理的挑战

2.1 多重数据收集与整合挑战

新时期煤化工企业每天面临海量数据，这些数据来自不同的部门和多个渠道[2]。将这些分散的数据有效地整合成可用于预算管理的信息，成为面临的巨大挑战。企业需要投入大量时间和资源，以确保数据准确、一致和完整，数据的质量和可用性则直接影响预算的准确性和有效性。

2.2 预算与战略难匹配挑战

煤化工企业必须面对预算与战略之间难以匹配的问题。有时，企业的预算编制过程缺乏与长期战略规划的紧密衔接，导致预算成为短期财务目标的简单反映，而非战略的具体体现。这种不协调问题可能造成资源浪费，因为企业可能会在不符合长期战略的情况下进行投资和支出。

2.3 复杂业务环境与不确定因素挑战

现今，煤化工企业面对复杂多变的业务环境和不确定的因素。例如，环保法规的日益严格加重企业负担，市场竞争也愈发激烈。这些因素增加了企业经营的不确定性，使得预算管理变得更加复杂。企业也必须不断适应新的法规要求和市场情况，而这对预算的灵活性和敏感性提出更高的要求。

2.4 预算执行偏差追踪的复杂性挑战

有效地追踪和解决预算执行偏差需要建立复杂的监督和控制体系。企业需要确保各个部门按照预算执行计划履行职责，这可能涉及更多的人力资源和技术支持。解决预算执行偏差还需要深入分析偏差的根本原因，并采取相应的纠正措施。这一过程也对跨部门合作的高度协调提出了要求[3]。

2.5 绩效评估的有效性与参考性挑战

建立有效的绩效评估体系是提高预算管理质效的关键。然而，有些企业缺乏明确的绩效指标和标准，导致无法准确衡量预算实施的成功与否。绩效评估不足可能导致问题被忽视和浪费潜在机会。企业需要投入时间和资源来建立全面的绩效评估体系，以确保评估准确和有效。

2.6 文化变革与适应性挑战

促进全面预算管理质效提升需要企业进行文化变革。建立注重效率、创新和协作的文化需要时间和努力。高层管理人员的积极带头和倡导是文化变革的关键因素。企业必须尽力适应新的管理方式和工作流程，培养员工的变革意识和适应性，以确保文化变革能够顺利进行。

3 新时期煤化工企业提升全面预算管理质效的路径

3.1 制订明确的预算编制流程

首先，企业需要确定预算编制时间表。这一时间表应该明确规定每个部门何时开始收集数据、何时提交预算计划、何时进行审批以及何时确定预算。例如，公司可以规定每年的十月至十二月为预算编制时间段，确保所有部门在规定时间内完成任务。针对各个预算编制环节，需要明确指定责任人员和相关部门。这些责任人员需要具备适当的权力和权限，以确保其可以有效地履行责任。例如，财务部门可以负责协调预算编制过程，但每个部门的主管也需要参与，并负责提交部门的具体预算计划。

其次，在流程中需要规范数据的收集和分析过程。这包括明确数据来源、数据格式和标准以及数据的验证和核实方法。例如，生产部门可以提供销售预测数据，但销售部门需要验证其准确性并提供销售渠道的详细信息。制订流程时，要重视不同部门之间加强协作和信息共享[4]。定期的会议和报告可以促进信息流通，解决问题，并确保各个部门的预算计划协调一致。例如，生产和销售部门可以定期开会，讨论生产能力和市场需求匹配。

再次，流程中应包含审批和监督环节，以确保预算计划合理和符合公司的战略方向。高层管理人员应参与审批，同时建立有效的监督机制来跟踪预算执行情况。例如，公司可考虑设立预算委员会，由高层管理人员组成，审查和批准各个部门的预算计划。

最后，流程应包括反馈和修正机制。一旦预算执行过程中出现重大偏差或市场状况发生变化，应允许部门重新评估和修改其预算计划，以帮助企业更好地应对变化和不确定性。

3.2 强调预算分配与战略对齐

煤化工企业需要明确定义其长期战略目标和优先领域，包括市场扩张、产品创新、成本领先等战略方向。这些战略目标应该是清晰的、可衡量的，并得到高层管理人员的明确支持。预算不仅应该考虑短期财务目标，还应该直接反映战略目标。每个预算项目和支出决策都应该被认为是战略的一部分，而不仅仅是财务的数字。例如，如果企业的战略目标是扩大市场份额，预算中的市场营销支出应该相应增加。

同时，预算分配应该有针对性地支持企业的战略重点，调整不同部门的预算分配比例，以确保战略领域获得足够的资源支持。例如，如果企业的战略是提高产品质量，研发部门的预算分配可能需要增加，以支持新技术和工艺开发。各个部门应该在预算编制过程中密切合作，确保他们的预算计划相互协调，并支持整体战略，如销售部门和生产部门可以共同讨论如何在销售增长的情况下提高生产能力。

3.3 制订灵活多样的预算方案

煤化工企业应考虑制订多个预算方案，以应对不同的市场情况和不确定性因素，并定期更新预算，以反映实际绩效和市场变化，确保预算灵活和具有实效性。例如，某一方案可以针对市场份额的扩大，而其他方案可以侧重于成本削减和效率提高。而定期更新可以通过季度性或半年度性的预算审查和修订来实现。如果市场竞争激烈，企业可以在年度预算中考虑降低价格以吸引更多客户，但在中期预算更新时评估其影响并调整策略。

值得注意的是，多样化的预算方案需包括绿色环保方案，将环保法规遵从和可持续性目标纳入预算计划，包括投资清洁生产技术、能源效率提高和废物管理。例如，某煤化工企业秉持“产碳不排碳、无煤化工”发展思路，规划建设中煤图克绿色低碳示范产业园，并统筹推进10 万吨/年液态阳光-二氧化碳加绿氢制甲醇技术示范项目、50 万吨/年绿氨示范项目等“无煤化工”项目以及6 万吨/年三聚氰胺项目、3 万吨/年甲醛项目等产业链延伸项目和中煤乌审旗区域矿井水资源化利用等综合利用项目，从而成功应对环保法规的压力，推动业务增长和利润提高。

3.4 加强预算执行的监督与控制

煤化工企业应该建立严密的监督体系，以确保各部门按照预算执行计划履行职责，包括明确的责任分配和审批流程。每个部门的主管应对其部门的预算执行负有责任，同时财务部门可以充当协调和监督的角色。定期的预算执行审查会议可以确保各项措施得以落实。同时，为激励部门和员工积极履行预算计划，企业应当设立激励机制。包括奖励超额完成目标的部门和员工，如给予奖金、晋升机会或其他奖励。这些激励措施可以激发员工的工作积极性，使其更有动力实现预算目标。

在预算执行过程中，偏差是难以避免的，企业应当建立偏差跟踪系统，用于监测实际绩效与预算的差异。一旦出现偏差，应该及时进行调查和分析，找出偏差的原因，并采取必要的纠正措施，如调整资源分配、重新规划项目或改进流程等。为降低偏差出现概率，确保预算执行工作顺利开展，企业需要为员工提供培训和支持，包括帮助员工更好地理解预算和财务指标的财务培训。此外，部门主管需要提供指导和支持，以确保员工了解如何有效地履行其预算职责。

3.5 实时绩效评估与效率提高投资

实时绩效评估与效率提高投资，作为新时期煤化工企业提升全面预算管理质效的关键路径之一，扮演着不可或缺的角色。首先，为了实现实时绩效评估，企业需要明确设立绩效指标和标准。这些指标和标准必须具体、量化且与企业的战略目标密切相关。只有这样，才能确保预算实施的成功与否可以明确地加以衡量。例如，可以设立生产线的生产效率、原材料利用率、产品质量等指标，以确保生产过程得以精益化管理。

其次，定期评估绩效是绩效评估的核心要素之一。通过定期检查绩效指标的达成情况，企业可以及时发现问题和机会。如果绩效与预期存在偏差，就需要深入分析原因。其中可能涉及生产工艺的不完善、设备故障、人力资源管理等多个方面。只有深入分析问题的根本原因，才能制订出切实可行的纠正措施。

再次，实时绩效评估还应包括项目的识别和资助。企业应该积极寻找可以提高生产效率、降低生产成本的项目，并为其提供资金支持。其中可能包括引入新技术、改进生产工艺、提升员工培训等方面的投资，而这些项目的成功实施可以有效地推动整体绩效的提升。

最后，关键绩效指标(KPI)的设立允许企业监控成本和效率提高的实际效果。通过与实际绩效数据的对比，企业可以了解哪些方面取得了成功，哪些方面需要进一步改进。这种数据驱动的方法可以帮助企业做出明智的预算调整和决策。例如，在煤化工企业中，KPI 为减少废品率，以降低生产成本和减少资源浪费。此外， OKR (Objectives and Key Results)也是一种有力的工具，适用于实时绩效评估和效率投资，并用于设定宏观的战略目标。例如，一家煤化工企业的目标可能是在未来一年内实现能源效率提高20%。为了实现这个目标，OKR 可以包括改进生产工艺以减少能源消耗，提升员工培训以提高能源管理技能以及实施能源监测系统以实时跟踪能源使用情况。 KPIs 和OKR 可以结合使用，前者用于监控煤化工企业日常运营，确保生产制造过程的稳定性和质量，而后者则用于指导长期战略方向，推动煤化工企业不断进步[5]。

3.6 推动全面预算文化变革

推动全面预算文化变革是煤化工企业在新时期提升全面预算管理质效过程中容易被忽视的举措。这一文化变革不仅是管理方法的改变，更是企业价值观、工作方式和员工行为的全面转变。

首先，企业应该确保全面预算管理不仅是一项任务，而且是纳入企业的核心文化。这需要良好的沟通、培训和教育，以确保所有员工都理解和认同全面预算的重要性。员工应该明白预算不仅是财务部门的事情，而且是全员参与的过程。

其次，全面预算文化应该注重效率和卓越，鼓励员工寻求改进和创新的机会。这可以通过奖励提出改进建议的员工、设立创新团队和分享最佳实践来实现。同时，协作也是关键，各部门之间应该建立协作机制，以实现预算目标的共同努力。

再次，高层管理人员在推动文化变革方面起着关键作用。他们需要发挥带头和倡导的作用，成为文化变革的榜样。高层管理人员应该积极参与全面预算管理，参加培训并鼓励员工积极参与。他们的支持和示范行为将有助于文化变革的成功。不仅如此，企业高层管理人员应该建立开放的沟通渠道，让员工能够提出意见和反馈。这可以通过定期会议、员工反馈机制和在线平台来实现。

最后，企业应当设立文化评估指标，用于衡量文化变革的进展。这些指标需要包括员工满意度、创新意愿、协作程度等。通过监测这些指标，企业可以了解文化变革的成效，并在必要时调整策略。