燃气公司全面预算管理现状与优化策略探析

潘小红

(阳江华润燃气有限公司，广东 阳江 529500)

0 引言

随着国家经济发展迈入新常态，各行各业均获得令人瞩目的发展成效。 燃气公司作为我国经济发展中的中坚力量，也是国有企业的主要构成部分，在新形势下，如何发挥价值，提高竞争力以及实现可持续发展，该课题在学术界引起了高度关注，大量学者进行了深入分析。 从企业现代化管理角度来看，全面预算管理是一种比较有效的内部管理模式，部分燃气公司逐步落实全面预算管理工作，希望更好地应对激烈的竞争，在严峻的形势下实现高质量发展。

1 燃气公司全面预算管理相关概述

1.1 燃气公司全面预算管理的概念

燃气公司全面预算管理是指公司在战略目标的指导下从多个维度出发预测未来，并科学规划将来的经营活动，合理配置相关资源，建立指标体系，监督管理预算执行过程，考核执行结果并展开评价，指导将来的业务活动开展，最终实现战略目标的过程。

1.2 燃气公司全面预算管理的作用

第一，有利于提高资源配置率。 根据国内人民群众的生活现状来看，燃气是必不可少的资源，燃气公司的发展不仅与民生息息相关，而且直接影响国家经济以及社会稳定。 大多数燃气公司的内部机构设置通常相对复杂，加强全面预算管理能帮助企业完善组织架构，同时提高各项资源配置率，包括人力、物力、财力等，进而保证财务活动顺利开展，也促使企业解决经营管理工作中的资源缺口问题[1]。第二，加强内部控制。 如今，社会各行业发展速度持续加快，燃气公司面临越来越大的压力，若坚持使用传统的粗放管理模式，不仅保证不了经济效益，还可能制约后续的经营和发展。 做好全面预算管理工作要求企业及时摒弃传统思想，改变以往的管理模式，采取精细化管理方法，根据实际运营情况完善预算规划，并为预算提供可以参考的数据和信息，有利于避免预算超支，降低公司总成本，促使公司内部管理更加规范有序。 第三，有利于防范经营风险。 在竞争日益激烈的市场环境下，燃气公司经营风险发生率很可能持续上升，若是不能有效控制经营风险，长此以往，公司被市场淘汰的概率会上升，国民经济发展便会受到影响。 而公司实施全面预算管理工作时需要定期或不定期地分析市场未来情况、研究市场发展规律、了解国家宏观政策等，便于预测行业前景，评估经营管理工作中可能存在的风险因素，并提出有针对性的应对方案，从源头上降低风险发生率，减少企业损失。

2 燃气公司全面预算管理存在的问题

2.1 战略目标导向不够清晰

战略目标是企业经营管理工作中的重要导向因素，企业一切经营活动的最终目的是实现战略目标。战略目标通常是多元化的，如定量目标、定性目标、经济性目标、非经济性目标等。 燃气公司的经营管理也需以战略目标为指导，以实现战略目标为终点。尤其是在全面预算管理层面，战略目标为预算执行提供先导。 但是根据燃气公司全面预算管理实际情况来看，有的公司战略目标不明，且以短期目标为主的燃气公司较多，管理人员缺乏高瞻远瞩的思想，全面预算管理的导向是增加利润以及提高销量，因此，部分燃气公司的全面预算管理容易失效[2]。

2.2 缺少健全的管理组织系统

当前，燃气公司全面预算管理之所以效果不明显，其原因之一是管理组织系统不够健全。 其一，部分燃气公司的高层管理人员以及基层员工缺乏全面预算管理意识，导致内部预算管理制度存在空白，全面预算管理工作执行缺乏制度参考，难以发挥实际作用。 其二，部分燃气公司建立的组织系统缺乏约束力，无法有效管理工作人员，久而久之，部分工作人员消极怠工，全面预算管理工作难以真正落地，给燃气公司带来了各种各样的负面影响。

2.3 缺乏科学合理的预算编制

要落实全面预算管理工作，增强全面预算管理效果，燃气公司有必要全面了解和掌握行业发展状况，并在此基础上保证预算编制科学合理，及时发现财务漏洞，提高资金使用率。 但是从燃气公司实际全面预算管理执行效果来看，预算编制不到位表现比较明显。 部分燃气公司的经营人员没有深入调研市场，无法精准把握行业的发展情况以及预测未来趋势，导致全面预算管理效果不明显。 此外，燃气公司全面预算管理效果之所以不佳，预算编制方式单一是关键因素，有些燃气公司应用的预算编制方法和自身情况不符，且方法相对单一，容易使得预算管理以失败而告终。

2.4 预算管理人员能力有待提升

全面预算管理难度较大，同时也比较专业，尤其对燃气公司而言，全面预算管理工作相对复杂，挑战也更多，如果企业预算管理人员能力不足，或综合素质低下，全面预算管理便难以发挥作用。 目前，燃气公司预算管理人员能力有待提升属于普遍现象。 部分燃气公司全面预算管理人员能力低下，无法针对全面预算管理提出科学合理的方案，导致预算管理执行过程问题不断，在解决问题的过程中，由于人员能力不足，问题长期得不到解决，而且可能引发其他严重的错误，制约企业自身发展的同时，也可能阻碍整个行业前进。 而人员能力之所以不足，一项主要原因是公司培训不力，部分燃气公司缺乏有效的培训计划，对预算管理人员缺乏有针对性的培训，使得人员能力无法满足预算管理需求[3]。

2.5 信息技术水平有待提升

在当今社会，信息技术成为各行各业发展必不可少的重要手段，燃气行业亦是如此。 对于燃气公司全面预算管理而言，信息技术也是不可或缺。 但是，部分燃气公司的信息技术水平低下，导致财务预算系统、物资收发系统、燃气收集系统等各自独立，没有实现有效对接，财务指标和业务指标也相互脱离，容易导致预算编制效果和实际出现严重偏差，全面预算管理质量也得不到保证。 此外，燃气公司日常工作中需要处理海量数据，部分公司应用Excel表格，信息系统缺失，该方式只能单一地处理某层面的数据信息，无法有效整合财务预算、资本预算、业务预算等相关内容，既不利于内部信息传输和共享，还可能造成信息链断裂。 全面预算管理无法实现动态实施，若经营管理中存在风险因素，公司难以及时发现，随着隐患累积，爆发时会给公司带来巨大损失。

3 燃气公司全面预算管理优化策略

3.1 构建清晰的战略目标

燃气公司要提升全面预算管理质效，首先应建立清晰的战略目标。 在我国，燃气公司直接接受政府的监督和管理，因此，在制订战略目标时，企业应重点关注国家政策，尽可能做到高瞻远瞩，避免短视行为，在考虑短期目标的同时也应做好长远规划，并保证短期和长期目标一致，防止预算和战略目标背离。 具体来讲，假如企业位于初创期，现金流通常不够稳定，构建战略目标时应重点强化基础设施建设，比如完善基础管网、引进先进的计量站、健全储气设备等，为后续经营发展等打好基础。 如果企业步入成长期，则应注重扩大业务量，同时增加收益，如持续扩大市场规模、增加用户量、发展支线管网核心的业务等，发现更多的业务增长点。 若企业位于成熟期，则应以稳定扩张规模以及业绩可持续增长为战略目标，不断加大内部控制力度，促进全面预算管理工作落实，将各项成本控制在预期范围，实现降本提质。 同时应采取科学灵活的方法，选择合适的供应商，并不断拓宽采购渠道，应对资源风险，减少采购成本。 若是企业进入了衰退期，战略目标也要随之调整，企业在这时应注重对现金流加以控制，尽量减少支出，同时做好危机预防准备工作，压缩总成本支出，减少存货量，降低风险产生的损失。 总之，燃气公司要根据自身实际发展情况，同时参考市场发展规律，了解最新经济形势以及政策，在此基础上确定战略目标，提出有针对性的经营管理方案，高效适应外界变化，紧跟时代发展步伐。

3.2 完善预算组织管理体系

第一，燃气公司有必要健全预算组织管理架构。尽量保证各部门人员职责划分清晰合理，坚持战略目标，以此为导向关注投资人的目标预期，从多维度出发分析行业政策变化的影响，了解市场环境以及发展趋势等，并根据以往的经营情况，同时参考业内其他企业的发展现状，确定最终的管理架构。 在该架构的指导下积极执行全面预算管理工作，尽可能覆盖全部业务，尤其是财务预算、经营预算、重大项目决策预算等[4]。

第二，建立预算管理制度。 对于燃气公司而言，其内部预算管理制度的建设具有极其重要的意义，在建立预算管理制度时，企业要完善预算监督预警机制并优化绩效管理体系等，为预算执行提供指导。同时也可以采取多元化的形式执行预算，如战略地图、平衡计分卡等。 此外，还需在内部建立良好的文化环境，给员工创建舒适的工作氛围，保证预算管理工作顺利开展。

3.3 保证全面预算编制科学合理

第一，合理的预算编制方法非常关键，是保证全面预算管理落实并提高其效率的重要前提。 一般情况下，在预算编制环节，部分燃气公司会选择增量预算法。 但是。 不同公司的实际情况各有差异，燃气公司不能盲目照搬其他公司的方法，而是应参考历史数据，结合实际经济活动，选择适合自身的预算编制方法。 以编制收入预算为例，天然气公司的工程业务量受到多种因素的影响，尤其是市场规律、政策变化等，因此，弹性预算法更适用。 如果要编制成本预算，在多种预算编制方法中，零基预算法适用性更强，企业要尽可能保证预算项目当期成本的合理性，防止出现额外费用，避免预算超支，减少资源浪费，同时也使得预算编制科学有效。

第二，企业需要积极落实预算执行分析制度，定期开展预算执行会议，比如，月末召开或季度末召开，分析预算执行状况，便于发现预算执行中的不足，尤其是预算和实际情况出现差异时，要追溯其原因，并提出合理有效的解决对策，持续完善业务流程，提高业务效率。 此外，应加强执行过程的监督管理，尤其要做好重点管理工作，将刚性管理和柔性管理结合，解决预算中的问题，并完善预算管理模式，突破现有的经营发展管理瓶颈，获得更好的发展成效。

3.4 提高预算管理人员能力

全面预算管理工作的开展离不开专业人员，燃气公司要想实现预期的全面预算管理目标，必须加强专业人员的培养，提高现有预算管理人员的综合实力。

第一，燃气公司应定期开展人力资源培训工作，帮助现有工作人员及时发现自身工作中的问题并改正，同时持续学习新的技能和知识，增强自身综合能力，形成一支高素质的预算管理工作队伍。 除此之外，要想保证工作人员符合全面预算管理要求，在人才招聘环节，企业需提出严格的标准，对人才进行全方位考察，保证人才的专业技能以及素质等都符合全面预算管理的标准。

第二，企业对每次培训工作要进行考核，分析员工从培训中的收获情况，保证每次考核都能发挥预期的作用，确保员工从培训中得到所需的内容，并将其和实践工作结合，进一步提高工作效率，通过考核增强工作人员对全面预算管理的重视度。 此外，需对工作人员的全面预算管理执行情况展开定期考核，尤其要注重考核结果的应用，对成本预算管理执行情况优秀的人员需及时提出奖励和表扬，反之则要批评或处罚，促使有关工作人员在日常工作中能积极督促自己不断学习先进的思想及技术，促使企业全面预算管理效果达标[5]。

3.5 推进预算管理信息化建设

在当今社会，信息技术深受各行业欢迎，燃气公司也应紧跟时代发展步伐，积极推进信息化建设，尤其在全面预算管理方面。 首先，燃气公司可以应用目前热门的技术，如大数据、云计算、区块链等，建立动态全面预算管理平台，保证各部门可以通过该平台获取所需信息，比如，了解用户需求、分析市场走势或了解相关政策变化等，部门之间也能够借助该平台实现实时交流和沟通，打破以往的“信息孤岛”局面，也为提高全面预算管理质效打好基础。 其次，预算管理信息化的建设除了离不开技术，还需要应用先进的技术设备，燃气公司搭建全面预算管理平台时，也应引进先进的设备，包括办公硬件、软件等，并将其和信息技术有机结合，提高信息系统的管理能力，使得全面预算管理工作更加高效地实施。 最后，燃气公司应安排专人定期维护更新信息系统，不断完善其功能，优化其操作流程，为发挥其实际作用保驾护航。

4 结论

综上所述，燃气公司加强全面预算管理尤为重要，能够帮助公司防范经营风险，提高资源使用率并增强市场竞争力。 但是，结合当前燃气公司的全面预算管理状况来看，其各方面都存在问题，除了缺乏清晰合理的战略目标以及科学合理的预算编制，部分燃气公司的预算管理组织系统还不完善，且相关工作人员能力有待提升，信息化建设水平不足等，均不利于推进成本预算管理工作开展，也会影响实际工作效果。 文章通过分析提出了一些对策，希望相关公司在以后实施全面预算管理工作时能坚持正确的战略目标导向，并优化内部组织管理体系、应用合理的预算编制方法。 同时，还应加强对工作人员的培训，提高其工作能力，并提升信息化水平，最终实现长远健康持续发展目标。