基于内部控制的建筑企业资金管理改进策略探析

谢丹丹

一、前言

有效的资金管理对于建筑企业的稳健运营和可持续发展至关重要，建筑企业需要不断改进资金管理策略，以适应市场变化、提高内部效率，并更好地应对各种风险。文章首先对内部控制概念、资金管理概念及建筑企业强化资金内控管理意义进行了简要概述，其次对建筑企业资金管理中的常见问题进行了分析，包括资金预算管理不合理、成本控制不严格、资金流转不畅、监管和风险管理不足等，最后探讨了资金管理的改进策略，主要为建立完善的资金预算管理制度、加强成本控制和费用审批、建立高效的资金流转机制、加强监管和风险管理以及推动信息化技术的应用与创新，以提高资金管理效益，降低经营风险，增强企业的竞争力。

二、背景探析

随着市场环境的日益复杂，建筑企业的资金管理面临诸多挑战，快速变化的市场需求、项目成本波动、供应链不稳定等因素使得企业在资金管理方面面临不确定性，传统的手段和模式不能适应这一经营背景，需要更灵活、科学的资金管理策略来提高企业的适应性和应变能力[1]。内部控制作为资金管理的重要保障，对于预防和应对潜在风险、提高企业的决策效率至关重要。建筑企业需建立健全的内部控制体系，规范财务流程，强化审计和监督机制，确保企业内部运作的透明度和规范性，防范内部欺诈和错误，提高企业对外部环境变化的敏感性，及时调整资金管理策略。文章深入研究基于内部控制的建筑企业资金管理改进策略，对现有文献综述和实证进行研究，深入挖掘建筑企业资金管理的现状和问题，并提出科学合理的改进策略，以为建筑企业提供实用的资金管理指导，对内部控制在企业经营管理中的作用进行深刻剖析，为相关领域研究提供有益参考[2]。

三、相关理论概述

（一）内部控制的概念

内部控制可确保企业目标实现，有效应对潜在风险，通过规划、执行、监督及评估组织活动，确保资源得到有效利用。内部控制系统由组织内部制定的政策、程序及机制组成，旨在促使职工遵循企业目标，防范企业的潜在风险，财务内部控制可确保财务报表的真实性与准确性，防范欺诈及错误行为。在资产保护方面，确保企业资产安全，防范资源浪费。在业务运营方面，提高业务活动有效性，确保组织有效达成目标。在合规性方面，确保组织遵守法律法规，减少法律责任与经营风险[3]。

（二）资金管理的概念

资金管理指企业或个体对其资金进行有效控制，合理运用并科学配置资金，包括对现金、流动资产及其他财务资源的全面管理，加强资金使用效率，确保企业稳健经营并实现长期战略目标，包括确保企业拥有足够的流动性，满足日常运营需求，通过科学的投融资决策，实现资金最大价值的增值[4]。在资金管理范畴内，企业需关注现金流的持续性和流动性，合理规划和控制资金的流入和流出，避免因资金不足而影响正常经营，包括对企业投融资活动的规划与执行，以实现长期盈利和增值目标，关注短期流动性问题，注重长期投资战略，确保企业在市场竞争中具有稳健的财务实力。资金管理还需综合考虑市场风险、信用风险、利率风险等多方面因素，建立健全的风险管理体系，通过科学的资金计划和预测来应对外部环境，降低经营风险。

（三）建筑企业强化资金内控管理的意义

首先，资金内控管理有助于提升企业财务的透明度和稳健性，建立健全的内部控制机制，准确监测和记录资金流动，确保财务信息的真实性和可靠性，提高内外部利益相关方对企业的信任度，建立健全财务报告制度，为企业未来的融资和投资提供支持。其次，有效降低企业面临的财务风险，规范资金使用权限、建立审慎的财务流程及强化内部审计机制，及时发现并纠正潜在的财务风险，防范内部欺诈和错误发生，有助于保护企业资产，提高企业经济的稳健性，降低因财务失误而导致的经营风险。最后，提升建筑企业的运营效率和资源利用效能，明确资金流程、规范支付和收款流程，进行高效的资金调配，确保资金在不同项目和部门之间的合理配置，提高企业整体的运营效率，保持敏捷性和灵活性。

四、建筑企业资金管理中的常见问题

（一）资金预算管理不合理

第一，缺乏准确的市场分析和项目预测，企业未能充分了解市场趋势、项目周期和成本变化，预算过于乐观或悲观，实际资金需求与预算不匹配，导致企业在面对不断变化的经济环境时难以做出准确预测。第二，缺乏有效的内部控制机制，没有明确的资金流程和监督机制，致使资金使用或分配不当，出现预算失控，进而导致错误的决策和投资，增加企业面临资金压力的风险。第三，技术和信息系统不足，缺乏高效的财务管理软件和信息系统，企业难以及时获取准确的财务数据和项目信息，无法进行实时的资金监控和调整，对项目进展和资金状况缺乏全面了解，难以灵活应对变化的市场需求[5]。

（二）成本控制不严格

一方面，缺乏全面的成本分析和预测，企业在项目启动前未能充分了解各项成本，包括人力、材料、设备等多个方面的费用，在预算阶段未建立准确的成本基准，对实际成本估计过于乐观，无法有效控制成本。另一方面，未建立健全的供应链体系，在采购过程中未能获得有利的合同条款，项目所需的材料和服务成本偏高，企业难以在预算内保持成本控制，影响项目盈利能力。

（三）资金流转不畅

建筑项目通常存在较长的周期，从规划、设计、施工到竣工验收，整个过程需要数月甚至数年，项目的资金需求并非呈现均匀分布，而是在不同阶段呈现波动，在施工高峰期需要大量的资金投入，往往在项目周期中某些阶段的资金需求超出了企业的正常运营能力，使得企业的资金流转面临压力。在建筑行业还存在长周期的账期，与供应商和分包商的结算周期长，建筑企业需承担各项开支，如工资、原材料采购等，账期不匹配，将导致企业面临短期资金缺口，影响资金正常流转。

（四）监管和风险管理不足

部分企业未建立完善的资金监管体系，包括对预算、成本、支付和收款等方面的监控机制，对资金流向和使用情况缺乏全面了解，增加了资金管理的风险。一方面，信息系统和技术水平存在不足，企业未能采用先进的财务管理软件和信息系统，难以对资金流动实现及时地追踪和分析，难以应对迅速变化的市场和项目需求，导致资金管理效率下降，风险得不到及时地识别和控制。另一方面，缺乏专业的财务人才和风险管理团队，难以制定科学合理的财务策略和风险管理计划，导致对风险的漠视，错失了预防和化解潜在问题的机会。

五、基于内部控制的建筑企业资金管理改进策略

（一）建立完善的资金预算管理制度

建筑企业要制定明确的资金预算政策和流程，明确各个部门职责，确保整个预算编制和执行过程透明、合规。基于此，可建立财务团队负责资金预算制定，该团队应具备财务分析和预测能力，对市场趋势、行业动态及企业内外部因素进行综合评估，制定详细的资金预算计划，包括日常运营资金、投资项目资金及融资计划等。在资金预算计划中，应充分考虑企业经营周期、季节性变化及突发事件，并制定相应的应对措施。此外，设立预算监控与调整机制，与实际资金使用情况进行比对分析，及时调整预算计划以适应市场变化，加强内部沟通，确保各个部门了解并参与资金预算管理过程，与项目管理、采购、销售等部门建立紧密的协作机制，及时了解企业的需求，制定科学的资金预算。

（二）加强成本控制和费用审批

第一，建立明确的成本控制政策，明确各项费用的管理责任人，制定明确的费用预算和执行计划。细化成本分类，对不同的项目和部门进行详细的成本分析，理解和掌握成本结构，引入先进的成本管理工具和技术，如成本核算软件和实时监控系统，以实现对成本的实时追踪和分析，及时发现成本波动和异常，并迅速采取调整措施。第二，对成本核算方法进行定期审查，确保其与行业标准和最佳实践相符合。在费用审批方面，建立严格的审批流程和标准，确保每一笔费用都经过合理的审批程序，设立明确的费用审批权限和层级，防范擅自开支和不必要的开支。加强内部沟通，让各部门清晰了解费用审批政策，培训相关员工，使其具备理性审批费用的能力。第三，采用电子化的审批系统，实现审批流程的数字化和自动化，提高审批效率，减少人为错误，保留审批历史记录，有助于后期审计和监督，定期对费用审批流程进行评估。根据实际情况进行优化和调整，确保审批流程具有灵活性和适应性，强调员工参与费用管理的积极性。鼓励员工提出节约成本和费用的建议，设立奖励机制以激发员工的积极性。

（三）建立高效的资金流转机制

一方面，应制定明确的资金管理政策和流程，详细规定各项资金流转活动的步骤和责任，包括日常的资金收付、投资决策、融资操作等方面，以确保各个环节的合规性和透明度。建立紧密的现金管理系统，通过先进的财务信息系统对资金流动实现实时监控，迅速识别潜在的资金短缺或盈余，及时调整投资和运营策略。采用电子支付和结算工具，加快资金流动速度，降低流通成本，提高支付的安全性和准确性。另一方面，优化企业资金结构，合理安排长短期的资金比例，确保在不同经济环境下都能灵活运用资金。积极寻求多元化融资途径，包括银行贷款、债务融资、股权融资等，确保企业有足够的资金来支持业务扩张和项目实施。加强与供应商和客户的合作，建立灵活的支付和收款条件，提高资金周转效率，与合作伙伴建立互信关系，共享信息，共同应对行业的风险和挑战。优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低库存成本，释放资金。

（四）加强监管和风险管理

第一，建立健全的内部监管体系，明确内部控制的责任和流程，确保企业各项活动的合规性和透明度。设立专门的监管团队，负责监督和审查企业的各项业务活动，确保其符合法规和内部政策。完善风险管理体系，对企业可能面临的各类风险进行全面的评估和分类，从市场风险、财务风险、项目风险等多个角度出发，制定相应的风险管理计划和对策。设立风险管理委员会，负责监督和评估企业的风险暴露，制定风险防范措施。第二，加强对供应链的监管和风险管理，定期评估供应商的资信状况，确保供应链的稳定性和可靠性。对关键供应商进行备份计划和多元化的供应链策略，降低对单一供应商的依赖，降低潜在的供应链风险。第三，强化对项目风险的评估和监管，制定全面的项目管理计划，确保项目按时按质地完成。定期组织项目风险评估会议，及时调整项目计划和资源配置，以应对项目过程中可能出现的各种风险。与金融机构合作，确保融资渠道畅通，定期评估企业的财务结构和杠杆状况，避免过度依赖外部融资，降低财务风险。

（五）推动信息化技术的应用与创新

第一，制定明确的信息技术发展战略，将其融入企业整体发展规划，设立专门的信息技术部门，负责研究和引入先进技术。建立跨部门协作机制，确保信息技术与业务需求相互衔接。建立信息技术创新基金，用于支持内部创新项目和引入先进技术。第二，推动建筑企业的数字化转型，加强建筑信息模型（BIM）的应用，优化建筑设计、施工和运维的全过程，提高项目的效率和质量。在项目管理方面要采用先进的项目管理软件和协同工具，以实现对项目进度、成本和质量的实时监控。引入物联网技术，实现对建筑设备和系统的远程监控与管理，提高设备的可用性和效率。第三，加强与供应商和合作伙伴的数字化协作，推动全价值链信息流畅，建立云平台，实现企业内外部信息的共享和协同，促进与设计公司、承包商、供应商等各方紧密合作，提高供应链效益。在建筑施工阶段推动智能化施工，采用建筑机器人、无人机和传感器等技术，提高施工效率，减少安全风险。引入大数据分析技术，来对现场施工数据进行深度分析，优化资源配置和施工计划，提高项目的整体效益。

六、结语

通过了解资金管理在企业运营中的关键作用，揭示了内部控制在强化资金管理方面的重要性。在不断变化的商业环境中，建筑企业面临着诸多财务挑战和风险，内部控制体系的建立与优化是确保企业财务健康和可持续经营的核心措施。通过分析，基于内部控制的建筑企业资金管理改进策略不仅是对财务流程的优化，更是一种全方位的管理理念，有助于企业在竞争激烈的市场中脱颖而出，实现可持续的经济增长，并适应日益变化的商业环境，不断提升内部控制体系的效益，为企业的可持续发展奠定基础。