EPC总承包项目造价控制及管控策略

尹莎莎

一、前言

随着我国建筑行业不断发展，传统工程建设模式已经难以满足目前工程项目实施需求。EPC 总承包模式是近些年发展起来的一种先进工程建设模式，可以有效克服传统工程建设模式中存在的不足，有效提升项目实施效率和质量。目前，EPC 总承包模式已经在一些大型工程项目建设中得到了普遍应用，对项目顺利实施起到了积极促进作用。但是，该模式需要统筹考虑协调项目实施各个环节，因此对项目管理提出了更高要求，特别是在项目造价控制与管理方面有待进一步提升。因此，在EPC 总承包模式下，需要针对性进行项目造价控制，不断提升项目造价管理水平，在保障项目质量和进度的前提下，降低项目成本支出，提升项目经济效益。

二、EPC 总承包模式优势分析

EPC 总承包模式是指将工程（Engineering）、采购（Procurement）和建设（Construction）三个环节整合在一起，由同一个承包商或企业负责整个工程项目的设计、采购和建设等全过程，其优势主要体现在如下几个方面：一是简化工程管理。在EPC 总承包模式下，由同一承包商或企业承担工程项目设计、采购和建设等多个环节，提供一站式服务，这种综合性承包方式大大降低了项目管理难度，减少了业主负担，简化了协调和沟通复杂性，可以显著提升管理效率[1]。二是协调性和一体化。EPC 总承包模式下，可以实现项目设计阶段和建设阶段的无缝衔接，能够更好协调项目各个环节工作，减少设计和施工之间的冲突问题，提高项目整体效率。三是有助于成本控制。EPC 总承包模式下，总承包商负责整个工程项目的设计、采购和建设，因此其对整个工程项目成本和质量负有全面责任，更容易实现成本控制。总承包商可以通过整合供应链、优化资源配置，运用自身经验和专业知识等，实现对项目成本的有效控制，有效地降低成本，避免资源浪费。四是有助于风险分担。在EPC 总承包模式下，风险分担在承包商和业主之间进行，责任明确，承包商在合同范围内承担工程质量、进度和成本方面的风险，业主可以将风险转移给承包商，有助于分担业主风险责任，保护业主利益。

三、EPC 总承包项目造价控制问题

（一）总价难以确定

工程建设项目实施涉及项目设计、采购以及施工等多个环节，任何一个环节出现问题均会严重影响项目成本支出，并影响项目进度和质量。特别是对于一些大型工程建设项目来说，项目设计施工较为复杂，涉及多个环节和多方利益主体，同时项目资金投入规模大，项目实施周期长，该过程中受到社会经济、国家政策、自然环境以及项目自身等因素影响，项目工程总造价难以准确评估。工程造价评估是工程建设项目顺利实施的重要基础，如果工程造价评估不合理，将可能降低资金使用效率，导致资源浪费，或者项目成本显著增加，超出成本预算，最终导致项目无法顺利实施[2]。因此，在工程建设项目招标之前，均需要开展系统完善的工程项目立项研究，在该研究中要综合考虑项目规模、功能、地理位置以及实施条件等，对项目工程总造价进行科学评估，并基于该评估结果进行项目招标。

（二）成本控制力度不足

成本控制是工程建设项目进行成本管理的重要措施，直接影响项目成本支出。总承包商在得到工程建设项目之后，需要基于招投标文件以及合同等开展项目实施之前的各项准备工作，比如签订分包合同、组织施工队伍以及采买各种材料和机械设备等，这些均涉及项目成本支出。同时，在项目实施过程中也需要统筹考虑项目实施进度与采办之间关系，合理考虑项目变更，有效应对项目施工过程中可能出现的各种不确定性问题，这些均会影响项目成本。经过近些年发展，我国建筑施工企业已经基本上形成了成本控制理念，并构建了较为系统完善的成本管控体系。但是依然存在部分总承包商，财务管理能力较差，对成本控制理解不深刻，在项目设计、采购以及施工阶段成本控制力度不足，未采取有效的成本控制措施，容易导致项目成本支出增加[3]。在工程项目竣工结算阶段，总承包商与业主之间容易因项目费用问题发生冲突，甚至引发合同纠纷。

四、EPC 总承包项目造价控制及管控策略

（一）招投标阶段造价管控

在EPC 总承包项目招投标阶段，造价管控是非常关键的环节，也是项目整体造价管控的重要基础，其措施主要包括如下几个方面：一是进行科学成本估算。在招投标阶段，总承包商应进行详细的成本估算，包括对材料、劳动力、设备、管理等方面成本进行评估，以便提供准确的招标报价。在进行成本估算时应充分考虑工程规模、现行市场价格、经验数据等多方面，同时还应该对项目进行风险评估，识别和评估可能对项目成本造成影响的风险因素，提升报价成本估算的科学性和准确性。二是严格的审标程序。对投标文件审标程序应严格执行，包括对报价进行全面、公正、透明的评审，根据招标文件规定，对物料和工程量进行审核，检查投标文件的完整性和合规性[4]。同时，还需要建立有效的审标小组，确保评审结果公正、客观、专业。三是采用竞争性报价机制。一般来说通过竞争性报价可以有效控制项目的造价。在招标文件中应明确要求各投标方提供价格核算方法和依据，并要求提供合理报价方式。业主可以通过评审各方报价差异性来选取最优报价，以实现工程造价有效控制。

（二）设计阶段造价管控

EPC 总承包项目在设计阶段造价管控主要为投资控制限额设计，其具体措施如下：一是明确投资控制限额。在项目设计阶段应该确定投资控制限额，即项目总投资上限，以此为基础进行投资控制，避免超出投资预算的情况发生。同时，在确定投资控制限额时，需要考虑项目规模、建筑物类型、用途等多方面因素，确保投资控制合理性。二是基于投资控制限额制定项目方案。确保在不超出投资控制限额的前提下科学进行项目设计，实现项目建设目标，具体包括使用合适材料、避免设计变更、把握施工进度等。在项目设计时还应该制定详细的成本计划，明确各项成本的预算和控制，如人力资源成本、物料成本、设备成本、管理成本等[5]。同时，在制定成本计划时应考虑各种可能出现的风险，确保项目成本控制在一定范围内。在初步设计方案完成后，应对设计方案进行评审，确保方案符合预算和投资控制的要求。三是在项目设计中应合理利用现有资源。合理利用现有资源，投资控制不仅体现在资源使用方面，同时也涉及资源建造和购买等。项目可以优先考虑合理利用现有资源，以减少购买数量，以最小成本实现项目建设目标。

（三）采购阶段造价管控

EPC 总承包项目实施需要采购大量原材料、租赁或购买机械设备、组织施工队伍等，这些均会产生大量成本支出，在工程建设项目总成本中占比较高，因此，采购阶段造价管控是EPC 总承包项目造价控制中不可或缺的重要环节。通过采购阶段造价管控，可以合理控制降低采购成本。一是制定科学采购策略。基于项目特点选择合适的采购方式，包括招标、竞争性磋商或直接委托等。明确采购范围和采购条件，有助于避免后期出现额外采购情况，明确合同条款，有助于供应商能够按照合同约定进行供货，并保障质量。二是建立供应商评估和管理体系。通过评估供应商的资质、交货能力和服务水平等，确保供应商质量。同时，定期对供应商进行绩效评估，确保供应商稳定可靠。此外，还可以与供应商建立长期合作关系，获得更好价格和优惠条件，有效控制采购成本。三是控制采购数量和质量。在采购阶段严格控制采购数量和质量，避免过量采购和质量问题导致成本增加。在确定采购数量时需要准确评估项目实际需求，并根据市场供应情况进行合理安排[6]。建立健全质量控制体系，加强对供应商质量管理和监督检查，确保采购物资质量符合项目要求。在采购过程中可能会面临供应商倒闭、物资价格波动、交货延误等风险，因此还需要加强风险管理，及时发现和评估潜在风险，并制定相应的应对措施，减轻风险对项目造价影响。

（四）施工阶段造价管控

EPC 总承包项目施工周期较长，涉及利益主体较多，并且受到多种因素影响存在诸多不确定性。因此，在施工阶段必须加强造价管控，优化资源利用，在保障项目质量和进度前提下有效控制施工成本。一是加强技术经济分析。项目施工方案科学性和合理性直接影响项目施工成本，因此在分包商完成项目施工方案之后，总承包商应该对方案进行审核，加强技术经济分析，在此基础上明确技术方案和优化资源配置。比如，在项目施工过程中引入先进的施工技术和工艺，可以提高施工效率，降低施工成本。在条件允许情况下可以采用模块化施工、预制施工等先进工艺，提升施工效率，缩短施工周期，同时减少人力资源使用，降低项目成本支出。二是加强施工合同管理。基于国家发展改革委2019 年12 月23 日发布的《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》，企业投资项目工程总承包宜采用总价合同，总价合同需要施工单位一次性基于项目图纸进行报价。这就要求EPC 总承包企业需要科学估算工程量及工期情况，保障EPC 总承包项目价格的合理性，避免项目造价过高。三是加强签证和变更管理。EPC 总承包项目工程签证以及设计变更通常均会影响工程造价，并且该类问题发生频率较高，因此在EPC总承包项目造价控制中应给予充分重视。一方面委派专业人员对签证变更内容进行审核，确保签证变更的合理性，对于不合理签证变更要坚决拒绝，避免不必要的成本支出。此外，还需要采用精细化施工管理，制定详细施工计划，精确掌握施工进度，避免工期延误导致的额外成本。现场人力资源合理分配和管理，根据施工计划合理分配人力资源，避免人员浪费和需求不足，降低人力成本。合理使用和优化各类资源，如材料、设备和机械等，确保资源高效利用，减少浪费。建立严格质量控制体系，监控施工过程中的质量问题，及时发现问题并进行处理，避免后期返工带来额外成本。

（五）竣工阶段造价管控

竣工阶段造价管控是EPC 总承包项目造价控制的最后一个环节，也是影响造价管控质量的关键步骤。因此，EPC 总承包项目需要严格按照合同内容做好各项结算工作，需要着重注意如下几个方面：一是明确EPC总承包项目质量要求以及相关验收标准，严格根据合同约定对项目进行验收，对发生成本进行仔细核算分析，将成本清晰地划分到项目各个阶段和具体工作上，保障数据的真实性和可靠性，对于工程预算外费用进行严格控制。二是注重对验收工作人员进行专业培训，提升其专业能力和业务水平，提升其职业道德意识和责任意识，确保项目建设达到业主要求。同时，应该完善监督管理制度，对项目验收人员行为进行规范和约束，促使验收工作人员能够严格按照标准开展项目验收工作，避免出现各种腐败行为。三是形成系统的验收资料管理制度，对EPC 总承包项目实施过程中所有变更签证进行记录和归档，保障项目资料的完整性[7]。此外，还应该进行项目造价控制经验总结，有助于提升项目造价管控能力。

五、EPC 总承包项目造价控制及管控注意事项

（一）加强制度保障

EPC 总承包项目造价控制各项规章制度是确保各项造价控制工作得以顺利有序实施的重要基础，因此，为了提升EPC 总承包项目造价管控水平，确保各项造价管控措施能够落到实处，应该加强造价控制相关制度建设，通过制度明确各方责任，改善造价管控成效。对于EPC 总承包项目来说，应该重点完善合同管理制度、财务管理制度、采购管理制度和变更管理制度。一是完善合同管理制度。合同是EPC 总承包项目的基础，通过建立健全的合同管理制度可以明确项目各方权益和义务，划清责任边界，更好促进项目成本控制工作开展。一方面应建立明确的合同审批和签订程序，确保项目各方对合同条款充分了解，另一方面对合同执行过程进行监控管理，及时发现并处理合同变更、索赔等事项，避免不必要成本增加。二是完善财务管理制度，为项目造价控制提供数据支持和决策依据。建立完善财务报表和财务分析制度，及时了解项目资金流动情况和成本支出情况。对项目成本进行分类分析，区分直接成本和间接成本，实现全面成本管控，并基于已发生成本评估项目未来可能发生的成本，及时采取有效控制措施。此外，还应该建立审计制度，对项目财务进行定期审计，确保财务数据的真实性和准确性。三是完善采购管理制度，制定详细采购计划和采购流程，对供应商进行严格筛选和评估，建立供应商管理制度，规范采购过程，控制采购成本，并确保物资质量和供应及时性。四是完善变更管理制度。变更是EPC 总承包项目中常见情况，合理变更管理制度可以帮助控制成本，保证项目顺利进行。建立变更申请和审批流程，确保变更的合法性和合理性。

（二）强化人员管理

EPC 总承包项目造价控制人员的专业能力和综合素质直接决定了项目造价管控水平，因此，在EPC 总承包项目造价控制中必须强化人员管理，为项目造价控制各项工作开展奠定人力资源基础。一是明确岗位职责与能力要求。根据项目具体需求和任务，明确相关能力和技能要求，确保造价控制人员专业素质符合岗位要求[8]。二是加强造价控制人员教育培训。建立一套完善的专业知识培训计划，定期组织内部或外部培训学习，提高项目造价控制人员的专业素质和执行能力。同时，还应该鼓励项目造价控制人员积极参加行业展览会、研讨会等，不断增长其在行业内的视野与开拓能力。三是形成有效的绩效评估与激励机制。建立科学合理的绩效评估制度，明确评估指标和标准，对项目造价控制人员绩效进行准确科学评价，并基于评价结果及时进行奖励和激励，有效调动项目造价控制人员的积极性和主动性，促进项目造价控制各项工作顺利进行。

（三）促进协调沟通

EPC 总承包项目在实施过程中对各项工作均具有较高的专业要求，需要协调多方单位来共同完成，这就要求项目造价控制人员需要与多方主体进行充分沟通和协调，确保项目按时完成、质量达标、并实现成本控制。一是与业主进行充分沟通。造价控制人员应与业主密切沟通，了解他们的期望和要求，明确项目技术要求、质量标准、进度计划和验收标准等，并定期向业主反馈项目进展情况，及时沟通解决可能影响造价的问题，确保项目预算和目标保持一致。二是与设计人员进行沟通。在EPC 总承包项目中，设计人员承担着制定项目设计方案的重要责任，通过与设计人员进行沟通，了解设计方案技术要求和变更，评估设计方案可行性和成本，有助于设计方案符合成本控制的要求，并避免后期因设计变更而导致成本增加。三是与承包商和供应商进行沟通。通过与承包商和供应商进行沟通，有助于了解市场行情、材料价格波动、技术改进等情况，有助于材料质量和价格符合预算要求。此外，还需要与项目团队进行内部协作。造价控制人员应与项目经理、工程师、采购人员、质量检验人员等密切合作，共同推动项目进展和成本控制。

六、结语

综上所述，EPC 总承包项目相比传统工程建设模式具有显著优势，但是对项目造价控制提出了更高要求。EPC 总承包项目应该实施全过程造价控制模式，从项目招标阶段、设计阶段、采购阶段、施工阶段和竣工阶段，均采取有效的造价控制措施，并在工程项目造价控制中加强制度保障，强化人员管理，促进沟通协调，进而全面提升造价控制水平，确保预算目标实现，减少成本风险。