数字化视域下小微企业财务管理琐谈

王钟达

（黑龙江大学政府管理学院 黑龙江哈尔滨 150080）

一、数字化对财务管理的影响

（一）对财务流程的影响。数字化视域下，小微企业自动化、智能化程度更高，将对小微企业进行全流程、全链条、全要素的改造，产生的数据量更大，数据传输和存储介质也发生了变化，影响到财务流程的梳理。传统财务管理中，往往以技术性基础性工作为主，工作性质比较固定，大数据技术的介入，客观上糅合了各种信息，从多渠道获取数据，摆脱单一的财务管理方式，形成更具科学意义的管理模式。

（二）对财务管理技术手段的影响。数字化视域下，以往利用手工和计算机辅助财务管理技术难以满足财务管理工作的需要，难以达到财务管理的诉求。大数据时代，财务管理主要依靠财务数据信息的收集、整理、制表、分析、总结、反馈等全面开展工作，海量的数据处理分析必然推动小微企业财务管理求新求变。

（三）对内部控制的影响。数字化视域下，财务管理对小微企业内部控制形成新的业务管理与评价思路，特别是财务管理方面，技术难度增大、质量要求更高，更重视对信息系统的控制，包括信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、信息储存与保管、网络安全等。

（四）对管理内容的影响。数字化视域下，小微企业业务、财务一体化，涉及企业各类业务全流程、全链条、全要素的改造，管理内容更为广泛。传统财务管理容易受到管理成本和技术手段的限制，无法拓展所有财务业务，往往是经验现行，惯性依然，财务管理风险较大。而大数据技术的利用能够对财务数据进行全方位改造，有效提升财务管理的价值意义。

（五）对财务管理制度的影响。数字化视域下，除会计、业务等相关法律法规、准则、规范外，还会涉及到IT和信息技术相关的法律法规、规范及标准等，范围更广。为确保小微企业财务管理工作正常运转，必须构建完善、科学、匹配的内部财务控制制度体系，为数字化财务管理提供保障。

二、小微企业财务管理的重要性

（一）提升小微企业的综合管理水平。数字化时代，部分小微企业领导和财务管理职员依旧没有意识到财务管理和内部管控对企业发展的重要作用。小微企业加强构建完善的内部财务管控制度体系，能有效降低财务管理风险，提升企业自身相关工作的效率和质量。客观而言，完善的企业财务管理体系不仅可以高效完成对账、报账等基础性财务工作，而且能够加大对企业财务工作的前期监督和后期管理力度，利于小微企业经营提质增效，便于应对企业经营管理中存在的风险，对不利状态形成预判，给出针对性建议和解决策略。财务部门要具备获取不同部门、不同业务环节的全部财务信息数据的能力，为财务监督管理提供数据支持，助推企业全面掌握不同项目财务信息，协同提升企业综合管理水平[1]。企业的良性发展需要不断创新和学习财务管理观念，加强对财务管理的重视，依法依规构建合理的财务管理制度，严格执行财务管理规章制度，确保财务工作的高效运转，为企业实现持续、健康发展提供支撑。

（二）为企业财务资金安全提供保障。许多小微企业经营发展过程中存在财务信息不可靠、财务造假等问题，对企业长远发展造成诸多不利影响。企业领导和财务管理层要高度重视，合理划分财务职员的权责和义务，构建完善的财务管理内部管控体系，提升财务信息的可靠性和资金的安全性，为企业各项业务的顺利、有序开展提供资本[2]。有一点很重要，资金流动历来是小微企业财务管理一大难题。如果资金链出现问题，没有健全、科学的财务管理内部管控体系为资金流动提供保障，其负面影响则较难把控。基于此，要确保财务管理内部管控工作高效运行，严防不法分子、有意窃取企业保密信息的职员对企业造成威胁，确保企业整体财务数据信息安全可靠、企业资金透明流动，为企业更加灵活地应对资金风险提供财务保障，促进小微企业在复杂多变的市场环境中可持续发展。

（三）帮助企业获得最大化经营效益。小微企业财务管理可以为企业自身获得最大化经营效益提供可能，有效提升企业的综合实力，增强企业的市场竞争优势。小微企业财务管理各个部门正常经营的核心，可以帮助企业管理者立足全局，以促进企业长远发展为目标制定生产经营计划，为企业宏观发展提供条件，确保企业业务正常运转。企业财务工作者要明确分工、明晰责任，保障企业财务管理工作在合法合规的环境中高质量、高水平地开展，为企业发展提供更多有效的财务数据信息，提升企业管理的系统性，增强企业的核心竞争力[3]。此外，小微企业的财务管理目的并不是压缩经营支出与成本，而是实现最大化利润和最佳收支比例，为企业未来扩大规模、走向更大市场提供资金保障。完善的高水平的财务管理能够精准管理和管控企业每一笔收入和支出，减少不必要资金浪费，增加企业资金投入的回报率，提升企业的内在活力与竞争实力。

三、小微企业财务管理存在的风险

（一）企业筹资风险。小微企业想要维持日常运转，需要开展各类融资活动，为企业筹集大量资金，为日常生产经营和扩大规模提供资本。但受到债务期限、债务规模、债务利率等因素的影响，小微企业在筹资方面面临许多不确定性，加大了小微企业财务管理的风险。筹资过程中筹资操作、资金管理和外部金融市场的变化等都会为企业财务管理带来风险，如果没有制定精准的应对措施，会影响企业经济效益，甚至会影响企业再筹资的能力和水平，影响企业财务资金周转。筹资为企业带来的经济效益与风险呈正比，企业需要根据市场发展状况，积极调整筹资思路，创新企业筹资手段和方法，对筹资方面可能出现风险的环节进行防控，同时对资金进行科学管理与规划，确保筹集资金能够最大限度发挥作用[4]。此外，市场环境瞬息万变，企业融资方式多种多样，为小微企业筹资带来许多不确定性。小微企业需要以自身生产经营规模为基础，结合市场发展状况，确定融资方式，将市场经济波动对自身的影响降到最低。

（二）财务投资风险。小微企业需要对资金进行合理分配，为企业内部项目工程提供资金，或投资其他活动。数字化背景下，投资是一项极为重要的企业财务工作，科学、高效的投资活动能够实现企业资源最优配置，为企业带来更加丰厚的利润；而盲目投资会导致企业血本无归，甚至影响企业的正常运转[6]。一般情况下，小微企业首先会将筹集的资金提供给内部项目，然后将多余的资金用于扩大生产经营规模。一些小微企业之所以发展后劲不足，很大一部分原因是在处理投资业务的过程中，由于部分企业财务管理部门难以对投资项目进行全面、准确的评估，未能准确判断项目收益便投入大量资金，导致投入项目的资金难以获得相应的收益，为企业带来财务管理风险。外加上部分企业对项目的了解不够深入，投资时间选择不恰当，与市场发展方向相悖，难以为企业带来更高的收益。事实证明，近一年来一些小微企业发展呈疲软状态，继续投资可能难以获得高回报，影响企业健康发展，一些企业走向倒闭、破产的边缘。

（三）经营过程风险。为提升财务管理的安全性，小微企业必须完善财务管理机制，以规避各类财务管理风险。经营风险主要指企业管理者在经营过程中作出错误决策，论证不足，缺乏对市场的研判，盲目上马一些项目，为企业带来经济损失，甚至对企业未来发展造成严重影响。小微企业管理层需要以市场发展状况为依据，对市场发展方向进行准确预测，制定与市场相适应的发展规划，找准发展方向。

1.一些小微企业管理层没有考察清楚合作伙伴的信誉等情况，盲目将自身资本投入没有真实账户的企业，使得资本被不法商贩转移、占有或挥霍，难以及时收集到合作方违法证据，为企业带来严重损失。[6]

2.一些小微企业法律关系模糊，难以精准把握日常经营活动，企业各类合同名称和性质匹配错误，导致企业与客户权责难以确定，增加了企业财务管理风险。

3.一些小微企业在经营过程中对履行合同的重视程度偏低，导致合同内容难以落实到实际，财务应收账款不能及时回笼，影响企业正常业务的运行，为企业带来财务风险。

（四）财务管理风险。

1.小微企业财务制度存在的风险。财务规章制度是小微企业开展财务管理工作的重要依据，只有确保制度完善，具备科学性、合理性，并以此为基础和前提开展财务管理工作，才能提高企业对财务风险的管控能力。就当前企业财务制度看，一些小微企业存在财务制度风险，企业在开展财务工作时缺乏标准化依据，直接影响会计核算等工作。

2.小微企业财务管理存在一定环境风险。财务相关数据信息在各部门流转时，必须确保数据流转的安全性，解决财务管理体系存在的信息孤岛问题，提升企业对财务风险的管控能力，才能充分发挥财务管理的作用，为企业带来更丰厚的经济效益。在企业财力、物力、人力等因素的影响下，财务管理系统不健全，频繁出现各类管理风险，导致企业容易受到市场环境影响，阻碍了企业健康平稳发展。[7]

（五）收益分配风险。财务循环最终环节是指企业通过项目、投资等获得相应的财务成果后，需要依据相关标准进行收益分配。如果收益分配不合理，则会给企业带来许多显性或隐性风险，对企业未来生产经营产生直接影响。

1.由于会计算法缺陷或客观因素影响，可能导致成本和收益计算结果错误，导致企业出现提前纳税的问题，最终收益分配利润随之提升，为企业财务带来收益确认风险。倘若市场通货膨胀现象严重，按照传统财务会计模式操作，会出现虚增收益、虚减成本问题，造成企业收益分配和后续投资混乱。[8]

2.小微企业财务管理体系难以精准把控收益分配金额、时间和方式，则会为企业财务管理带来风险。受到市场和经营方式影响，小微企业在资金紧缺状态下以货币形式对投资者进行收益分配，如果分配数额过大，那么企业的偿债能力必然会降低，对其再生产造成严重影响。从另外的角度看，期限内投资者未能得到应得红利，对企业的信任度则会降低，会打击投资者投资兴趣，制约企业可持续发展。

四、小微企业财务管理水平提升的路径

（一）树立科学管理观念，变革管理策略。要用现代企业制度武装自己，与时俱进地提升个人思想境界，拓展经营思路，更多地走出去考察，或参加培训等，扩大视野，开阔“大财务”胸怀。用人方面，走出狭隘，打破维亲的“信任”，大胆启用德才兼备的管理人员。适量下放经营管理权，充分发挥财务经理、销售经理、售后服务经理等管理骨干的聪明才智，加速营运资金的使用效率，减少人为懈怠的浪费机率。

（二）完善内部财务控制制度，提升收益管理水平。

1.完善内部财务控制，向管理要效益。针对小微企业实际状况，制定科学合理的内部财务控制政策和程序，规范单位业务流程，优化企业财务管理制度，向科学管理要效益。

2.明确权责。对经济业务事项，在授权批准、风险评估、信息传递、计价计量、实物管理及报告等方面，做到办事有程序，事事有制约，权责明确，便捷高效，避免推诿。

3.优化财务指标的考核水平，提升管理质量。

（1）科学构建核心与非核心指标的考核体系。核心指标主要有销售成交率；非核心的指标主要指人员时间管理、内涵管理、满意度、广告等。核心指标是量化反映企业收益状况的支撑性工具，是企业收益管理的重要考核内容；非核心指标对核心指标实现起到一定的促进作用。适应互联网、云计算、大数据带来的商务变化，根据收益管理逻辑图，借助计算机等，从人员管理、满意度及销售管理等方面，构建核心和非核心、价值与非价值指标的考核体系。

（2）处理好核心指标与非核心指标的关系。既要重视销售成交率等核心指标，还要关注一些非核心的指标。核心指标是考核企业收益的重要量化值；非核心指标对核心指标的促进作用很大。它们具有共同的目标指向——企业收益最大化，是相辅相成的关系。

（3）通过合理奖惩，提升制度的执行力。收益相关指标考核后，要及时奖勤罚懒，纠正偏差，激励员工奋力前行。

（4）努力打造优秀的企业文化。通过收益管理的导向性，形成符合企业实际的经营哲学和价值观念，让全体员工理解、认可并自觉遵守规则，以优秀的企业文化实现企业价值最大化。

（三）引入或培养高素质财务人员，提升财务管理水平。

1.打破裙带界限，引入专业财会人才。财会工作专业性强，需要专业财会人员效力。专业人员经过系统训练，对财经法规、控制程序的理解和运用较好，业务技能经得起考验，是保障财务管理顺利开展的重要基础。要打破朋党界限，唯才是用，用人不疑，给懂专业的才子展现才华的机会。

2.注重培养，提升素质。专业素养需要持续地修炼，尽量向会计人员提供参加培训或短期进修的机会，以利于拓展视野弥补短板，强化对法规的理解，纠正偏差，吸取经验更好地堵漏洞，促进业务技能和管理水平的全面提升。

3.鼓励财会人员发挥专长，创新优化财务管理。财会人员具有核算和监督两方面的责任，企业的规模越大，越需要德才兼备的财务管理人员。鼓励财会人员构建价值链管理的指标体系，完善财务报表体系，为经营决策提供保障。对那些核算有道、监督有力的功臣，适时适量给予物资和精神奖励，适时树典型，鼓士气，营造风清气正的工作环境。对工作拖拉，不尽心尽力人员，应给予诫勉约谈、警告、甚至辞退。

4.提升财会人员的待遇，留住德才兼备的管理人才。千军易得，一将难求，合理提升财会人员的福利待遇，按照服务年限和贡献，给予加薪、职务晋升或股份奖励等，是留住人才用好人才的重要举措。

（四）控制运营成本，增强经营效率。

1.强化预算管理，减少浪费。建立健全预算管理机制，减少资金使用上的随意性，利用资金预算（计划），发挥最佳现金持有量的作用。大宗采购预算要尽可能地符合市场变化，减少不必要的资金成本。充分发挥编制预算的灵活方法，提升预算的针对性、可行性，同时要定期或不定期检查预算执行情况，维护预算的严肃性。

2.严格赊销管理，合理规避坏账风险。从严评估客户的信用和等级，坚持合理的赊销策略。催收欠款责任到人，运用奖罚机制，加速营运资金的周转，减少或规避呆坏账风险。