新常态下中小企业财务管理如何转型升级

2024-04-07张心驰

上海企业 2024年3期

张心驰

摘？要：在新常态下，随着市场竞争日益激烈和外部环境不断变化，中小企业面临越来越多的机遇和挑战。因此，中小企业需要积极探索财务管理转型升级的有效途径，增强财务管理效果，以提高财务决策的科學性和准确性以及自身的竞争力，从而更好地适应市场变化，实现可持续发展。基于此，本文阐述了新常态下中小企业财务管理转型升级的重要性，分析了财务管理转型升级的有效策略，旨在为相关人员提供参考。

关键词：财务管理；转型升级；中小企业；经济环境

一、新常态及财务管理概述

（一）新常态概述

中国发展仍处于重要战略机遇期，中小企业要增强信心，从当前中国经济发展的阶段性特征出发，适应新常态，保持战略上的平常心态。其中的“新常态”即经济新常态，是指中国经济已进入一个与过去三十多年高速增长期不同的新阶段。

（二）财务管理概述

财务管理作为企业管理的重要组成部分，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作，包括筹资管理、投资管理、营运管理、收益分配管理和财务分析等内容。财务管理的原则包括收益风险均衡原则、利益关系协调原则、分级分权管理原则、资金合理分配原则等。其中，收益风险均衡原则要求中小企业全面分析每项财务活动的收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求对各项财务活动做出决策；利益关系协调原则要求中小企业在财务管理过程中利用经济手段协调好投资者、债权人、客户、经营者、员工及内部各部门之间的经济利益关系，维护各相关方的合法权益；分级分权管理原则要求每个职务都有人负责，每个人都知道他的直接领导是谁、下级是谁；资金合理分配原则要求中小企业通过合理组织调节资金，形成合理的资金结构比例，以保证生产经营活动的有序进行，从而实现经济效益最大化。

二、新常态下中小企业财务管理环境

在新常态下，中小企业财务管理环境（对企业组织财务活动和处理财务关系产生影响的各种外部条件的总称，主要包括法律政策环境、市场环境和经济环境等）发生了巨大变化，具体表现在以下三个方面。

在法律政策环境方面，为了促进中小企业高质量发展，我国出台了一系列财税支持政策。例如，财政部、国家税务总局将小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日；中央财政继续通过中小企业发展专项资金支持国家级专精特新“小巨人”企业发展，并已下达有关预算；等等。这些优惠政策的出台对中小企业财务管理提出了更高要求。因此，在财务管理工作中，中小企业需要密切关注法律政策环境变化，并采取有效措施积极应对这些变化，以确保企业财务稳定。

在市场环境方面，随着市场竞争日益激烈，中小企业的生存环境变得更加复杂。在这种情况下，中小企业只有不断加强财务管理，才能提高自身的核心竞争力，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。[1]

在经济环境方面，2023年，我国经济回升向好，供给需求稳步改善，转型升级积极推进，就业物价总体稳定，民生保障有力有效，高质量发展扎实推进，主要预期目标圆满实现。在此大好形势下，中小企业需要抓住发展机遇，从技术、管理、市场等方面取得突破，实现新的增长与发展。

三、新常态下中小企业财务管理转型升级的重要性

（一）有助于提高企业财务管理效率

在传统模式下，中小企业财务管理往往依赖人工，流程较为烦琐，财务管理效率较低。然而，通过财务管理转型升级，中小企业可以实现财务管理自动化、智能化，节省人力成本，保证财务管理的准确性和及时性。[2]

（二）有助于提高企业竞争力

目前，受原材料价格上涨、订单不足、用工难用工贵、应收账款回款慢、物流成本高等因素的影响，中小企业的成本压力较大。在这种情况下，中小企业可以通过财务管理转型升级来有效降低成本，提高竞争力，从而在激烈的市场竞争中站稳脚跟，获得更多的市场份额。

（三）有助于促进企业可持续发展

如果长期亏损，中小企业就难以生存和发展。因此，中小企业可以通过财务管理转型升级来不断提高盈利水平，实现可持续发展。[3]一方面，财务管理转型升级能够为中小企业的经营决策提供准确、及时的数据支持，帮助中小企业更好地洞察市场趋势并制定有针对性的战略，从而增加盈利机会；另一方面，财务管理转型升级能够帮助中小企业合理规划和控制现金流，提高资金使用效率，进一步提高盈利能力。

四、新常态下中小企业财务管理转型升级的有效策略

（一）明确转型升级目标

在转型升级前，中小企业需要明确财务管理转型升级的目标。只有确定好目标，企业才能有针对性地制定财务管理转型升级策略，确保财务管理转型升级的顺利进行。[4]同时，明确的目标还可以激发全体员工的工作积极性和创造力，促进团队协作，加快推进财务管理转型升级。

（二）加强财务管理团队建设

首先，以人才为基础。中小企业需要招聘专业的财务人员，建设高水平的财务管理团队。财务人员应具备良好的财务知识和技能，能够胜任财务分析、预测和决策等工作。

其次，以小组为单位。中小企业需要将财务管理团队划分为多个小组，如预算与成本控制小组、风险管理与审计小组、财务分析小组等，确保小组成员各司其职。另外，中小企业需要通过完善的薪酬体系、晋升机制和奖励制度来激励小组成员不断提高专业能力和工作效率。中小企业还应鼓励小组成员之间加强交流与合作，以提高整个财务管理团队的工作效率和凝聚力。

再次，以培训为抓手。中小企业需要通过培训来提高财务人员的财务管理能力。培训形式包括内部培训、外部培训等。其中，内部培训是指中小企业借助内部培训力量对财务人员进行专业知识、技能培训；外部培训是指中小企业借助外部培训力量（专业培训机构、高等院校、科研院所等）对财务人员进行专业知识、技能培训。

最后，以评估为依据。中小企业需要定期评估财务管理团队的绩效，并根据评估结果来调整财务管理组织结构，以确保财务管理团队建设的有效性。

（三）优化财务管理流程

优化财务管理流程是财务管理转型升级的重要内容。中小企业需要先梳理和分析现有的财务管理流程，找出其中存在的问题，然后根据这些问题来优化财务管理流程，提高财务管理效率，进而降低财务成本和防范财务风险。需要注意的是，优化财务管理流程是一个持续的过程。因此，中小企业需要建立健全评估机制，定期评估财务管理流程优化效果，并根据评估结果采取相应的调整措施，进一步提高自身财务管理水平。

（四）加强内部控制与审计

内部控制与审计是推动财务管理转型升级的重要措施。通过内部控制与审计，中小企业可以有效防范财务风险，保证资金安全。因此，中小企业需要加强内部控制与审计，建立健全内部控制体系，制定内部控制制度，规范内部控制流程，明确内部控制责任，规范财务管理行为，减少财务风险。

（五）加强财务管理信息化建设

在新常态下，中小企业需要加强财务管理信息化建设，以推动财务管理转型升级，具体可采取以下措施。

第一，制订信息化战略规划。中小企业应制订财务管理信息化战略规划，明确财务管理信息化建设目标、步骤、方法，以确保财务管理信息化建设的顺利推进。

第二，引入先进技术。中小企业应积极引入云计算、大数据、人工智能等先进技术，实现对财务数据的自动化集成、分析、处理，以提高财务管理信息化水平，确保财务决策的科学性和准确性。[5]

第三，建立统一的信息编码标准。为了实现信息的共享和交换，中小企业应建立统一的信息编码标准，使用统一的数据格式，以确保各部门之间数据的顺利传输和共享。

第四，加强系统整合。中小企业应加强财务管理信息化系统与其他业务系统的整合，促进各部门之间的沟通和协作，实现各系统无缝对接，以消除信息孤岛，提高信息利用率。

第五，提高信息安全保障能力。中小企業应采取有效措施来提高财务管理信息化系统的安全保障能力，以确保信息安全。例如，中小企业可以通过建立防火墙、实施数据加密、定期扫描安全漏洞等措施，防止信息泄露和黑客攻击。

第六，引进专业人才。中小企业应建立健全人才引进机制，以引进大量的财务管理信息化专业人才，从而为财务管理信息化建设提供人才保障。

第七，持续优化改进。中小企业应根据自身实际需求和市场变化情况，持续优化和改进财务管理信息化系统，不断增强系统性能，及时满足新的财务管理需求。[6]

（六）加强税务管理

在财务管理转型升级过程中，中小企业需要加强税务管理，降低税务风险，从而为顺利实现财务管理转型升级目标打下坚实的基础。例如，中小企业可以加强财税政策研究，不断完善税务政策库、信息库，用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”；加强税务风险防控，分业务、分税种梳理涉税风险点，制定有针对性的风险防控措施，定期开展税务风险监督检查工作，以降低税务风险，从而助力财务管理转型升级。