大数据背景下供电企业税务管理的优化措施

刘晓婷

稅务管理不仅会影响企业的经济效益，也关系到国家的财政收入和社会公平。因此，供电企业应高度重视税务管理，按时申报纳税，并及时解决企业税务管理中的问题，以提高税务管理能力和水平，确保税务合规。近年来，国家不断深化税收征管改革，充分应用大数据、人工智能等信息技术，推进税收征管数字化升级和智能化改造。供电企业应把握这一机遇，加强与税务部门的沟通和交流，及时了解税收政策的变化，实现税务管理的规范化和科学化，以提高企业核心竞争力，促进企业可持续发展。

一、大数据背景下供电企业税务管理的相关概念

（一）大数据

大数据是指数量庞大、复杂度较高且处理难度较大的数据集合，这些数据来源广泛，包括传感器、社交媒体、互联网交易等。大数据技术不仅有助于政府机关、企业等各类主体进行系统性改造，提高整体运营效率，还有助于税务部门优化税务管理，提高税收征管的精准性和公平性。例如，通过大数据技术，税务部门可以实时采集、分析和监控税收数据，降低税收成本和风险，推动税收服务快捷化、便利化，实现税务管理现代化、智能化，进而提升纳税人的满意度。

（二）税务管理

税务管理可分为广义的税务管理和狭义的税务管理。广义的税务管理是指相关主体对其税务事项进行管理的总称，包括税务机关的税务管理和纳税人的企业税务管理；狭义的税务管理是指税务机关以国家法律为准绳，对税收分配全过程进行决策、计划、协调和监督等。进行税务管理不仅是企业的法定义务，也是企业的经营策略，对提高企业市场竞争力和社会责任感具有重要意义。因此，供电企业应重视税务管理，通过建立税务风险预警机制、优化税务筹划方案等来规范税务管理流程，提高税务管理水平，促进自身可持续发展。

二、大数据背景下供电企业税务管理存在的问题

（一）税务管理制度不完善

首先，部分供电企业的沟通机制不完善。由于供电企业的业务范围广泛，包括输电、配电、售电等，每项业务适用的税收政策和税率可能存在差异。如果业务部门与财务部门、税务部门之间缺乏有效的沟通，就会导致信息不对称，从而造成税收计算错误或延误，增加税务风险，损害供电企业的利益和信誉。

其次，供电企业的税务管理体系不健全。部分供电企业没有按照会计准则和税法规定建立健全税务管理体系，导致税务数据的真实性、完整性与准确性无法得到有效保证。同时，部分供电企业的税务管理人员不专业，他们不能正确理解税收政策并及时掌握税收政策的变化，从而无法为供电企业的税务管理提供专业指导。

最后，部分供电企业缺乏有效的税务筹划机制，未遵循合法、合理、有效的原则来开展税务筹划，从而无法享受税收优惠，甚至带来一系列不良影响。

（二）发票管理不规范

首先，部分供电企业采购人员没有充分认识到发票的重要性，或供应商故意拖延或拒绝开具发票，导致供电企业成本核算不准确，进项税额无法抵扣。这不仅会影响企业财务报表的真实性和准确性，还会导致企业多缴税款，加重企业财务负担。

其次，部分供电企业没有对采购人员进行有效管理，采购人员整体素质较低，也没有严格审批和监督采购流程。这不仅会导致企业的采购成本超出预算，还会降低企业供应链的质量和稳定性，影响企业生产和服务水平。

最后，部分供电企业在开具发票时存在信息录入不完整、不规范等问题。这不仅会导致企业发票信息与实际情况不符，还会导致企业税收核算和纳税申报出现差错，从而增加企业税务风险。

（三）税务筹划不全面

首先，部分供电企业没有灵活应用相关法律法规，导致税务筹划效果不佳。税务筹划的目的是在合法合规的前提下，通过合理的税务安排，减轻企业税负，提高企业经营效益。然而，部分供电企业在开展税务筹划工作时，未严格遵守税收法律法规，铤而走险采取一些违法违规手段，如虚假开票、转移利润、逃避税收等。这不仅会增加企业税务风险，还会损害企业社会形象和信誉，不利于企业的持续健康发展。

其次，部分供电企业未将税务筹划与企业发展战略相结合，导致税务筹划的作用无法充分发挥。税务筹划是企业发展战略的重要组成部分，然而，在开展税务筹划工作时，部分供电企业没有根据自身的业务特点和发展目标，制订合理的税务筹划方案，而是盲目效仿其他企业的做法，或只关注短期税收利益而忽视长期税收规划。这不仅会导致企业税务筹划效果不佳，还会影响企业的核心竞争力和发展潜力。

最后，部分供电企业没有充分考虑到大数据对税务筹划的影响，导致税务筹划失效。在大数据时代，税务部门可以应用大数据技术来全面监控和分析企业的经营状况、财务情况、纳税申报等，从而提高税收征管的效率和质量。然而，在开展税务筹划工作时，部分供电企业没有及时调整税务筹划的策略和措施，也没有及时向税务部门报告税务筹划情况，导致税务筹划失效，从而增加企业税务风险。

（四）税务管理人员素质有待提高

税务管理人员的素质（如专业知识、业务能力、责任意识等），对企业的税务管理效果具有重要影响。税务管理人员不仅要熟悉企业的业务流程和财务状况，还要及时掌握税收法律法规和政策的变化，以正确申报纳税，合理避税，减轻税负。然而，部分供电企业往往忽视了税务管理的重要性，没有建立完善的税务管理制度和流程，也没有定期对税务管理人员进行培训和考核，导致税务管理人员不熟悉业务流程，出现漏报、错报、少报、多报等问题，从而增加企业税务风险。税务风险不仅会使企业面临罚款、加收滞纳金等经济损失，还会影响企业的信誉和形象，甚至引发严重的法律后果。

三、大数据背景下供电企业税务管理的优化措施

（一）建立健全税务管理制度

首先，供电企业应建立健全内部沟通机制，加强各部门之间的交流与协作。由于供电企业不同业务适用的税收政策和税率可能不同，且税收政策和税率会随着国家的税制改革而发生变化。因此，供电企业只有加强业务部门与财务部门、税务部门的密切合作，及时掌握业务变化情况，才能准确计算应纳税额，避免税收漏洞或重复征税。

其次，供电企业应根据会计准则和税法规定，建立健全税务管理体系，规范税务管理流程，加强内部控制，以提高税务管理的透明度和合规性。例如，供电企业可以通过建立健全内部控制机制，加强对税务政策的宣传，以增强员工的纳税意识，进一步加强税务管理。

最后，供电企业应建立有效的税务筹划机制，以降低税务风险和税收成本。供电企业可以通过建立税务筹划机制，深入分析自身的财务状况、所处行业的特点及相关税收法律法规，以规避潜在的税务风险，确保税务合规，从而维护良好的企业形象，实现持续健康发展。

（二）重视发票管理

在大数据背景下，为了确保税务管理工作的有序进行，供电企业应重视发票管理，制定科学的发票管理制度，并严格按照《中华人民共和国发票管理办法》进行发票管理。

首先，在收到发票时，供电企业应确保发票内容与实际业务内容和项目情况相符。财务部门应仔细核对业务数据，以确保发票的合规性和准确性，从而避免因发票不准确而引发的税务风险。

其次，供电企业财务部门应仔细审核已开具的发票，确保发票符合规定，并定期检查与分析企业的发票管理制度，保证发票管理工作的合规性和有效性。同时，供电企业应加强与税务机关的沟通及合作，定期向税务机关反馈发票管理方面的情况，以确保发票管理工作得到税务机关的支持和认可。

再次，供电企业应将业财系统与开票系统对接，以实现自动化开票，从而提高发票管理的效率和准确性，降低人为错误的发生概率。

最后，供电企业应严格管控发票管理的重点环节。财务部门需要审查相关材料和设备的采购情况，以确保发票内容与业务内容相符。只有确保发票的合规性和准确性，供电企业才能保证税务管理工作的顺利进行。

（三）制订有效的税务筹划方案

一方面，供电企业可以通过分析海量数据，深入了解自身的经营情况、税务数据及所处行业的发展趋势，准确评估税务筹划的潜在风险。同时，供电企业可以通过应用大数据技术，更好地监控自身的纳税行为，及时发现问题并采取相应的解决措施，以确保企业税务活动合法合规。

另一方面，供电企业可以应用大数据技术来识别企业的主要业务领域和利润来源，充分运用税收优惠政策，制订合理的税务筹划方案，从而在合法合规的基础上最大限度地享受税收优惠，减轻税负，提高盈利能力。

（四）提高税务管理人员素质

首先，供电企业税务管理人员需要熟悉税收法律法规及相关政策，了解税收法律法规的具体规定。只有税务管理人员全面掌握税法基本知识，才能有效提高税法遵从度，从而规避税收风险。

其次，供电企业税务管理人员应加强与企业各部门之间的沟通，及时解决实际工作中遇到的问题，以确保税务工作的顺利进行。在大数据背景下，税务管理人员可以应用大数据技术来分析企业的税务情况，提高税务管理的效率和准确性。同时，税务管理人员应将相关数据准确传递给企业相关部门，以便相关部门做出科学合理的决策。此外，供电企业应加强对税务管理人员的培训，增强他们的税务管理意识，提高他们的税务管理能力。只有税务管理人员不断提高自身专业素养，才能更好地履行税务管理职责。

最后，供电企业应建立專业的税务管理团队，由专业知识扎实、工作经验丰富的人员来开展日常的税务管理工作，以确保税务管理工作的高效运行和企业税收的合规性，为企业可持续发展保驾护航。

四、结语

综上所述，在大数据背景下，供电企业只有加强税务管理，才能降低税务风险，提高经济效益，实现持续健康发展。因此，供电企业应重视税务管理，通过建立健全税务管理制度、重视发票管理、制订有效的税务筹划方案、提高税务管理人员素质等方式来提高自身的税务管理水平，从而更好地履行纳税义务，实现社会效益与经济效益相统一。

（作者单位：国网新疆电力有限公司博尔塔拉供电公司）