水力发电企业基建工程资金管理研究

2024-04-07马星

上海企业 2024年3期

马星

随着人们环保意识的增强，清洁能源的重要性日益凸显。水力发电因具有良好的清洁性和环保性而得到了广泛应用。基建期是水力发电企业建设项目的关键阶段，存在耗资巨大、建设周期长等问题。而科学的资金管理可以有效控制项目成本，提高工程项目的经济效益及资金使用效率，从而确保项目建设顺利进行。因此，水力发电企业基建工程资金管理研究具有重要的现实意义。

一、水力发电企业基建工程资金管理概述

（一）水力发电企业基建工程资金管理的重要性

资金管理包括资金的筹集、使用、监控等环节。水力发电企业在基建期做好资金管理，不仅能够有效控制成本，还能够合理分配资金，确保项目保质保量完成，从而为后续运营夯实财务基础。此外，合理的资金管理还可以降低项目的融资成本，从而降低项目的总成本。

（二）水力发电企业基建工程资金管理流程

由于水力发电企业基建工程资金管理涉及范围较广，因此，要想提高资金利用效率，确保项目建设顺利进行，水力发电企业财务部门需要遵循一定的流程，具体流程如下。

1.投资估算

财务人员应对项目进行前期调研与可行性分析，编制建设投资估算、建设期利息估算及流动资金估算。同时，财务人员应合理预估项目建设过程中潜在的财务风险，并制定相应的风险防范措施。

2.资金筹措

财务人员应根据企业的实际情况选择合适的资金筹措方式，包括股权融资、债务融资、融资租赁等，并明确还款期限、借款利息等信息，以便为企业发展提供稳定的资金支持。此外，财务部门应加强与管理部门的沟通和交流，以确保资金按时到位。

3.资金使用

财务人员应根据工程项目进度与资金预算，合理制订资金使用计划，严格执行资金支付审批程序，定期分析资金使用情况，以及时优化资金配置，确保资金使用合法、合规、高效。

4.成本控制

财务部门应与其他部门协商制定成本管控目标，明确各部门的成本管理责任。财务人员应加强对工程设计、招标采购、工程管理等环节的成本管理，在保证工程质量的前提下尽可能控制成本。在项目建设过程中，财务人员应定期召开成本分析会议，以及时发现并解决成本控制环节存在的问题。

5.财务管理

财务部门应建立健全财务管理制度，明确财务管理人员的职责与权限，同时做好会计核算工作，以确保财务数据的准确性与完整性。

6.项目竣工决算

财务人员应合理编制项目竣工结算报告，及时总结与评价项目建设过程中的资金管理工作，并提出有效的改进措施，以不断优化与完善资金管理方案。

（三）水力发电企业基建工程资金管理的特点

水力发电企业基建工程从立项到竣工投产，时间跨度较长，需要耗费大量资金，因此，资金管理对项目建设成败具有重要影响。在项目建设过程中，水力发电企业可能需要进行多轮融资。财务人员应对各种资金来源进行长期有效的管理，以确保项目建设的顺利实施。特别是在项目招标、采购、施工等环节，财务人员需要采取有效的成本管控措施，将工程建设成本控制在预算范围内。

二、水力发电企业基建工程资金管理存在的问题

（一）資金筹措阶段的问题

水力发电项目耗资较大，一旦企业出现资金缺口，工程项目就可能被搁浅。因此，在资金筹措阶段，水力发电企业往往需要进行融资。目前，水力发电企业在融资过程中容易出现以下问题。第一，部分企业资金实力有限，融资较困难。为实现融资目的，企业不得不支付较高的融资利息或手续费，导致项目建设成本大幅增加。第二，部分企业不重视资金管理，导致融资结构不合理。例如，过度依赖短期融资，造成企业负债比例较高，不仅会增加企业的财务风险，还会加大企业后期的融资难度。第三，部分企业不重视风险管理，未能有效识别融资期间的信用风险，如借款违约、合同欺诈等，导致企业不得不承担相应的资金损失。

（二）资金使用阶段的问题

在资金使用阶段，水力发电企业可能存在以下问题。第一，部分水力发电企业资金分配不合理，导致资金利用率较低。第二，在采购材料、设备的过程中，水力发电企业可能会遇到供应商拖欠资金或违约等问题，影响项目建设进度。第三，在项目建设期间，水力发电企业可能会遇到设计变更的情况，导致项目工程量增加、预算超标。第四，部分水力发电企业内部管理不当，存在资金被非法挪用、侵占等问题。第五，部分水力发电企业还可能存在一定的安全管理风险。一旦发生安全生产事故，企业就要承担人员伤亡和财产损失责任。

（三）资金结算阶段的问题

水力发电企业基建工程涉及多个部门及环节，结算流程复杂，结算周期较长。如果数据核算出现失误，企业就会面临直接的财务损失或因结算周期延长而产生间接损失；如果企业面临客户拖延付款、结算争议等问题，资金回笼难度就会加大。此外，水力发电项目基建期可能涉及多种税务问题，如果企业对税务政策理解得不够全面，就可能增加自身的财务负担。

（四）因缺乏风险管理意识而引发的问题

部分水力发电企业管理者对风险管理工作缺乏重视，既未建立完善的风控管理体系，也未设置有效的风险管理流程，导致企业风险管理工作难以顺利开展，企业管理者难以有效识别和评估基建工程建设过程中的潜在风险，从而做出错误的项目决策。

三、水力发电企业基建工程资金管理的优化策略

（一）资金筹措阶段的优化策略

首先，在制订资金筹措计划时，水力发电企业应明确资金的来源、金额及打款时间等信息，以确保资金供应的稳定性和及时性。

其次，水力发电企业应拓宽融资渠道，采用多元化的融资模式，如商业银行贷款、债券融资、众筹等。同时，水力发电企业应避免对单一融资渠道的过分依赖，以降低融资风险。

再次，水力发电企业应与金融机构、投资机构等建立长期合作关系，以获取稳定的融资支持，从而确保项目的顺利推进。

最后，水力发电企业可以通过调整债务等方式来降低资金成本及财务风险。企业财务部门应根据市场环境及政策变化，及时更新并完善企业的融资计划，以确保企业财务的稳健性，提高企业的抗风险能力。此外，水力发电企业还可以根据自身实际情况，适当提高股权融资比例，以降低负债率，提高企业信用等级。

（二）资金使用阶段的优化策略

第一，水力发电企业应进一步加强供应商合同管理，在明确双方权责的同时，有效防范违约风险。企业财务部门应建立健全供应商信用评价制度，优先考虑与信用良好的供应商合作。

第二，水力发电企业应不断加强安全生产管理，建立灵活的资金调整机制，以避免因预算调整而导致项目停工或延期。

第三，水力发电企业应持续加强资金支付管理，根据合同约定及工程建设进度，按时支付相应的工程款，从而树立良好的企业形象。

第四，水力发电企业财务部门应与施工团队保持密切合作，选择性价比较高的材料与设备，采用经济合理的施工方案，以有效控制工程成本。

第五，水力发电企业管理者应加大内部管理力度，确保各项管理流程得到有效落实，坚决遏制非法侵占、挪用资金等违法犯罪行为。此外，水力发电企业管理者应安排专门的监管人员来监督施工流程及工程质量，从而避免因安全事故和质量问题而造成资金损失。

第六，在进行资金管理的过程中，水力发电企业财务人员应充分考虑通货膨胀因素，预留适当的价格调整空间，以有效应对可能出现的成本增加。

（三）资金结算阶段的优化策略

在资金结算阶段，水力发电企业可采取以下措施优化基建工程资金管理：建立健全资金结算制度，明文规定结算的流程、责任、期限，从而确保资金结算环节的准确性与规范性；加强与供应商、施工方等相关主体的合同管理，明确结算条款，设置必要的付款条件，并依照合同约定的时间节点及时办理结算手续；严格审核结算资料，以确保结算资料的真实性与完整性；在结算期内，合理进行资金调度，确保按时支付资金，并严格履行合同约定的付款条件，以维护企业信誉，促进与合作伙伴之间的长期合作；制订违约预案，尽可能减少因合作方违约而产生的资金损失。需要注意的是，在基建工程项目结算完成后，水力发电企业财务部门应及时总结经验，不断提高資金管理水平。

（四）加强风险管理

企业的风险管理与资金管理密切相关。因此，加强风险管理是水力发电企业优化基建工程资金管理的有效途径。具体来说，水力发电企业可采取以下措施来加强风险管理。

1.完善风险管理体系

水力发电企业应综合考虑政治、经济、技术、环境等方面的风险因素，并结合风险管理目标及原则，建立涵盖风险识别与评估、风险应对与监控等环节的风险管理体系，以提高企业的抗风险能力，确保项目的顺利实施。

2.制定风险管理措施

水力发电企业应综合分析以往的风险案例及行业内其他企业的风险案例，制定相应的风险管理措施，例如：通过投资新的技术与设备，降低因设备故障而引发的风险；通过购买保险，规避或转移风险；通过应用大数据、人工智能等现代信息技术，提高风险识别能力；通过加强员工培训，增强员工的风险意识，使员工能够主动识别和报告风险，从而形成良好的企业风险管理文化。此外，水力发电企业还可以加强与行业内其他企业、相关科研机构及政府有关部门的交流与合作，以提高风险应对能力。

3.建立风险监控与预警机制

水力发电企业应建立完善的风险监控与预警机制，以及时识别潜在的风险，确保企业管理者在风险因素出现时能够有效调整经营策略。