加强科技型企业财务风险管控提升企业管理水平

杜元盛/文

我国整体行业产业结构的不断调整优化,对各行业的发展都有一定影响,有利有弊,对科技类行业而言,有诸多可享受的优惠政策,促使更多科技型企业快速稳定地运营发展,不断扩大经营范围,不断提升整体管理水平。但是凡事都有两面性,这些科技型企业在快速发展期间也会遇到各种伴随的财务风险,如果企业内部人员并未对这些风险加强管控、预防,后续持续发酵,就会给企业带来更严重的负面影响。鉴于此,文章首先分析了科技型企业财务风险的类别,然后对各种风险进行详细鉴别,有偿债风险、运营风险、盈利风险、发展风险、创新风险、股权结构风险等,并对这些风险存在的原因进行简单探究,最后对科技型企业财务风险提出可行的改进建议。希望能够帮助各科技型企业很好地防范管控财务风险,促进其不断提升管理水平。

“十四五”落实过程中,我国在建设社会主义市场、发展创新方面既有机遇又有风险,2022年,习近平总书记在第二十四次会议上又着重强调科技创新发展对我国的重要性,提出科技创新步伐成果直接关系着我国能否快速走向世界发展前列,能否有效提高国际竞争力。一时间涌现了大量科技类型企业,使本行业的市场竞争尤为激烈,行业内各企业在外部受到世界经济局势、全球不可控力等的影响,在内部运营管控中逐渐暴露出各种弊端,尤其是作为企业发展核心的财务管理,明显出现了财务风险防范管控能力不足的情况,影响企业创新和科研发展。因此,文章主要对科技型企业财务方面的风险展开详细研究。

科技型企业财务风险类别分析

科技型企业内部业务运营中涉及的财务风险类别有多个划分标准:如果依据财务活动,财务风险可分为信用风险、筹资风险、投资风险、流动性风险;如果依据风险是否可控,财务风险可分为可控风险和不可控风险;如果依据风险能否分散,财务风险可分为可分散风险和不可分散风险;如果依据风险结果,财务风险可分为静态风险和动态风险;如果依据风险涉及范围,财务风险可分为宏观风险和微观风险;如果依据现金,财务风险可分为现金性风险和非现金性风险;如果依据风险发生原因,可分为制度性财务风险、操作性财务风险、固有财务风险。

企业财务风险鉴定识别

偿债风险

科技型企业偿债风险可能是债务期限结构设置不合理、资本结构、资本管理、利率变化等因素造成的。如果债务企业负担的利率较高,不仅会增加企业债务负担,还会因资金周转不畅造成资金链断裂等严重风险。科技型企业内部债务的规模大小要合适,才能充分发挥财务杠杆作用,如果任由其债务规模变大,虽然可能会给科技型企业减少一部分税收支出,但是也会增大其偿付压力,容易出现偿债风险。科技型企业整体的流动资产变现能力大小也会对科技型企业偿债水平产生一定影响,强大的变现能力一方面能够增加资金活力,另一方面能够满足定期偿债的要求,反之较弱的变现能力会使科技型企业深陷资金困境。所以综合考虑这些因素后,科技型企业内部的债务比例要保持在科学合理的范围内,才能保障科技型企业免受偿债风险。

运营风险

科技型企业日常生产运营中涉及的风险主要有应收账款回收风险、存货管理风险。对科技型企业自身讲,拥有的信用管理制度不够完善是产生一系列信用风险的首要原因,第二个原因是现有的信用政策设置不够科学合理,太过粗放随意,完全忽略了后续账款催收、回收情况,潜在地埋下诸多账款无法回收的风险。账款前期信用政策的制定是一方面,后续账款过程追踪管控也是一方面,多数科技型企业在赊销账款后并没有实施动态的客户信用情况调研,也没有安排专业的人员负责相应账款催收工作,容易出现只赊销不催收的尴尬局面。存货方面的管控会直接影响科技型企业内部资金的流动情况,如果存货大量闲置流动慢,一方面会占用大量资金,另一方面会造成部分周期性物质的浪费,继而增加科技型企业运营的财务风险。

盈利风险

科技型企业盈利风险是指盈利不足以覆盖投入造成整体利润降低或价值缩减。从成本效益原则进行分析,提升其盈利能力就等同于防范盈利风险。科技型企业盈利情况与成本费用的管控息息相关,然而研发类项目前期投入资金体量大、研发周期长、研发成果不确定等特点的存在都会增大相应产品的营销压力,增加科技型企业盈利风险发生的概率。再者科技型企业经营者对本行业相关的税收政策、法律法规没有太多关注和了解,无法深入研究税收优惠政策并利用,从而增加了不必要的税收支出。科技型企业盈利风险大小还与资产利用率有一定关联,然而实际上由于资产方面的运营并不是主营业务收益,因此科技型企业内部相关人员也会忽略资产运作的重要性,对资产方面的管控不够严谨,最终效果也不好。

发展风险

科技型企业发展风险主要是在涉及资产规模增大、收益增加、运营年限增长等的过程中产生。目前市场上各类型科技型企业面临的市场竞争环境日益激烈,各种规模的同类型企业迅速崛起,行业间的竞争压力持续增大,所以科技型企业如何扩大生产规模、占据商品市场、拓展营销渠道是各经营者关注的核心问题。为了快速扩张经营规模、占据市场,科技型企业就要有足够的资金做后盾,科学设置战略规划。然而多数科技型企业并没有制定完善的、可行的相关制度体系,部分发展工作的开展就会较随意,以致各种战略规划设计并不合理,也容易造成资金浪费,无法完成预期发展目标的情况。

创新风险

科技型企业创新方面的风险主要是因为研发本身有难度,存在技术水平弱、达不到功能需求,逐渐出现创新方向偏离实际需求,或者进行新项目研发忽略了市场客户需求调研,导致最终产品不受欢迎,影响销量,间接影响科技型企业发展。科技型企业在市场中发展运营核心力量就是创新能力、创新水平,而且要顺应国家宏观政策,牢记创新使命,加大创新经济投入力度,但与此同时科技型企业进行创新过程中伴随的创新风险也不小,容易出现技术泄露、知识产权保护不当等风险。

股权结构风险

科技型企业股权结构风险是主要是现有股权相对较集中,只有少数股东有发言权,并没有很好地维护其他中小股东的权益,也因此会增加部分决策失误造成的风险,给科技型企业盈利、发展、创新等带来负面影响。如果股权太过分散或完全平均,也会因此出现道德风险、影响决策效率,还会增加各种沟通协调成本,不利于科技型企业发展,预警财务风险。

科技型企业内部财务风险存在的原因

处于当前复杂的外部环境,各科技型企业在实际运营中风险发生原因也逐渐从原来单一因素转变为复合型因素,常见的财务风险原因包括:一是资金流动不畅,可能由于科技型企业内部出现过度业务交易,造成资金短缺;可能是财务政策制定激进,资金储备不足;可能是融资受限,无法获得足够的股东资本投入等。二是信用管理不当。三是筹资决策不精准。四是投资分析不深入、不合理。五是外在条件变化,如宏观调控政策和政治局势、行业法律法规、自然环境等发生变化。

企业内部防范管控财务风险的有效措施

偿债风险

科技型企业内部偿债风险防范减少的重要方式有调整筹资期限结构,依据筹集资金来源、使用期限间的差异可以把筹资方式整体划分为激进型筹资、平衡型筹资、保守型筹资。其中激进型筹资方式,虽然使用的成本较低,但是这种方式多数是采用短期借贷,会使科技型企业短期偿债压力增大,容易出现后续无法偿债的局面;保守型筹资虽然面临的筹资风险低,但是涉及的债务成本不低,因此会给科技型企业增加一定的财务管理压力。只有筹集资金、使用期限保持动态平衡,才能很好地解决科技型企业面临的偿债风险和债务成本缺陷。

科技型企业内部设置科学可行的资本结构是防范财务风险、减少偿债压力的根源,为此,科技型企业要从领导层人员着手强化财务风险防范管控意识,并安排专业的人员负责资本结构工作调整,保障科技型企业内部所设计的资本结构符合实际业务、财务活动情况,也能很好地维持其成本和风险间的动态平衡。

科技型企业内部人员还要密切关注市场汇率、利率方面的变化趋势,科学借助衍生金融工具进行分析,综合考虑科技型企业承受的风险大小,最终依据风险承受能力确定合适的、可行的投资方案,保障科技型企业内部运营资金足够,还要借助投资收益适当提升企业整体偿债能力。另外,科技型企业内部相关人员要注意各方面信息的披露情况,定期披露各种优质管理信息,对科技型企业整体发展来讲有极大的优势,能够因此赢得更多投资者、社会各界的认可,也因此为后续筹资提供了更多潜在路径。

运营风险

现代化企业业务运营过程中,都会选择信用营销方案,即利用信用度进行产品营销,这样一来作为生产方、销售方的科技型企业就会存在大量应收账款,为了减少科技型企业运营过程中的风险,就要重视应收账款方面的管控。首先,科技型企业需要设置独立的信用管理部门,招聘应收账款方面的专业性管理人才,尤其是账款管控负责人不仅要有相关领域专业的知识技能,还要求其有足够丰富的管控经验,才能保障在后续应收账款管理期间灵活应对各种突发状况。其次,有了独立的部门、专业性的人才,还要有完善的信用管理制度体系、应收账款管理流程,确保后续所有的业务赊销环节都要依据制度体系开展,避免任一环节出现差错,实时做到应收账款全过程管控。再次,需要设置完整的客户信息库。信用管理部门人员要花费大量时间精力整理客户、潜在客户群体所有信息,包括公司名称、公司地址、业务运营范围、财务状况、发展前景、行业口碑、往年信用事件等,依据这些调研信息对客户设置不同的赊销信用政策,尤其是对赊销额度、还款方式的确定要综合考虑各种信息,尽可能减少后续科技型企业可能潜藏的还款风险。最后,科技型企业内部人员要意识到客户信息、信用度等级的动态更新,实时关注客户营销情况、财务水平、还款能力等,并实时更新客户信用等级,针对有变化的客户涉及的应收账款催收方式也要适当进行改变,尽可能保障账款能够稳定回收,减少坏账发生的概率。

另外,科技型企业还要重视内部存货方面的管控,对不同物资按照使用频率、价值、数量等分析后确定合适的库存量,涉及的前期采购业务也要实现统一筹划、全过程监管。为了确保当前物资存量科学合理,要求科技型企业安排专业的人员进行物资定期清查,对重点物资流转情况进行分析,及时察觉风险点,并采取相应措施提高物资流转速率,确保科技型企业能够维持正常的业务活动需求,还要适当控制运营风险。

盈利风险

科技型企业要防范管控盈利风险就要分别从成本管控、创收两个层面着手。科技型企业获得盈利空间大小与成本管控有极大关联,为了获得更多利润,必须在成本管控上有所改进,优化现有全部生产经营环节,减少不必要的经费支出,用最小的成本实现最大化的盈利。为此,科技型企业需要构建完善的成本管理制度体系和可行的成本支出监管流程,要求相关部门人员严格把控各环节的成本支出。现阶段市场上各种商品的创收模式同质化较严重,多数都会采用活动、优惠等老生常谈的模式进行产品营销,并没有太多创新。为此,科技型企业要在创收方式上投入精力,拓宽营销路径,提高销量,从而获得足够盈利。在关注创收期间还要重视市场潜在客户心理预期、实际需求等因素,为其提供对应的营销服务。

创新风险

科技类型企业中的创新风险也要格外注意,主要是先进技术的引进和优秀行业人才的培养。关于技术水平,科技型企业创新的核心就是技术,熟练掌握各种核心技术,才能保障后续相关创新工作稳定开展。科技型企业内部开展一个新的创新类项目时,不仅要求关注项目在未来一段时间可能产生的收益,还要考虑当前技术水平、人力资源是否满足需求。所以说科技型企业内部人才招聘和培养是控制其创新风险大小的关键,科技型企业要重视相关专业人才的培养和聘请,保障有足够的人力资源,才能更好地开展一系列创新工作。科技型企业内部人才的选择、留任、任用都要有相应的条件做保障,为此要加大人才方面的资金资源投入,有效地控制创新环节的风险。

外部环境风险

科技型企业强化财务风险,提升整体管理水平不仅要关注内部运营情况,还要关注外部各种相关因素变动,如法律法规、市场前景、宏观经济、政治局势、竞争对手等,只有全面掌握了外部环境变动,才能更好地提出应对策略。为此,科技型企业内部要聘请专业的律师,精通商业知识产权、行业法律法规等详细条款,尽可能为科技型企业争取到合法利益。必要情况下科技型企业可以与三方合作共同应对宏观政策、市场局势等的变动,所谓众人拾柴火焰高,有各方的扶持、出谋划策能够更好地应对科技型企业外部环境风险。

处于宏观外部环境下各科技型企业发展运营有一定机遇的同时也有相应的财务类型风险,为了更好地开展科研类工作,研发新项目,科技型企业内部高层人员必然要重视财务风险方面的管控,确保后续在业务活动开展期间不会出现财务困境。前文主要概述了各科技型企业现存的财务风险类别、鉴别、存在原因等,后文针对这些风险相应地提出了科学合理的优化措施,同样从偿债、运营、盈利、创新外部环境几个方面着手。希望本文的相关意见不仅能够帮助科技型企业加强财务管控,预防控制财务风险,促进科技型企业自身竞争实力的提升,还要在微观层面上帮助我国加快创新性、研发性内容建设。