大数据分析在内部控制中的应用

摘 要：随着我国信息技术的发展，各项信息技术的应用在推动企业的现代化发展中起着重要的作用，大数据技术的应用和普及，使得企业的内部控制水平得到提升，可以创建良好的内部控制环境。当前企业所面临的市场竞争越发激烈，企业要保持自身的市场份额，需要做好内部控制工作，提高整体的管理水平，才能从激烈的竞争中脱颖而出。为了切实发挥出大数据分析在企业内部控制中的作用，文章结合大数据环境的特点分析当前企业内部控制工作存在的问题，并结合问题探讨具体的内部控制措施，提高企业的内部管理水平，促进企业的稳定经营。

关键词：大数据分析；内部控制；信息化；信息技术

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）04-0159-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.04.040

目前许多企业的内部控制工作还存在较多不足之处，整体的执行力度也有待提高，影响了企业内部控制水平的提升。大数据时代下，企业的内部控制模式发生了很大的变化，加强对大数据技术的应用，可以提高内部控制数据的创建、收集和管理，而且大数据技术在企业的信息沟通、内部监督以及风险防控中也有着重要的作用，所以企业要提升内部控制水平，加强大数据和内部控制工作之间的结合。但是，大数据时代下企业的内部控制工作也面临着新的问题，例如数据的真实性和时效性难以保证，影响了数据价值的发挥，也影响了内部控制效果的提升。企业借助大数据技术开展内部控制工作，不仅需要树立正确的大数据思维和意识，也需要进一步完善内部控制体系，减少各项管理问题的发生，保证企业的内部控制水平，增强企业的市场竞争力。

1 大数据背景下企业做好内部控制的必要性

内部控制是企业管理的重要内容，做好内部控制工作，不仅可以提升企业管理水平，还能提高企业的市场竞争力，降低企业所面临的经营风险，因此企业应当重视内部控制工作的实施。企业的内部控制和日常的经营密切相关，内部控制工作所包含的范围较为广泛，有员工管理、业务管理等，因此内部控制的质量直接影响着企业的经营。大数据背景下，企业面临的信息数量不断增多，所面临的经营风险也不断增多，对企业的发展造成了一定的威胁。因此，企業可以加强对数据的分析和挖掘，借助各项精准的数据来优化传统的管理模式，进一步优化内部控制的流程和方法，提升内部控制的效率和质量。工作人员可以借助大数据技术做好数据的收集和分析工作，进而有效地识别企业内外存在的风险，做好风险防范的同时，又可以促进企业信息化管理水平的提升。大数据技术的应用，使得企业能够借助专门的数据平台开展内部控制工作，提高管理的精准性，也可以提高各个部门之间的联系沟通，有效地提升内部控制的质量。

2 大数据对企业内部控制造成的影响

2.1 促进内部控制资料的电子化发展

大数据的发展，对企业内部控制工作带来了较大的影响，能够促进内部控制资料的电子化发展。大数据环境下，信息技术在企业经营管理中的应用越来越广泛，企业逐渐建立各项信息化系统，建立完善的数据库，并借助互联网技术收集和整理各项信息数据，进而为企业的经营提供重要的数据参考。在数据收集和分析过程中，借助信息化系统，不仅可以实现电子化数据的收集，还实现了信息数据的电子化储存，有效地避免了传统纸质管理模式存在的不足，大大地提高了信息数据的处理效率和储存效率，为信息的共享奠定了重要的基础。

2.2 促进内部控制方法的智能化发展

大数据的发展和应用，促进企业内部控制的方法实现了智能化发展［1］。随着大数据技术的应用，企业的内部控制理念和方法也不断更新，企业逐渐注重经营活动和管理活动之间的结合，使得内部控制效果得到较大的提升，减少了各项管理问题的发生。此外，借助大数据技术，企业可以深入挖掘各种行业信息的数据，并借助大数据分析技术分析企业经营的优势和劣势，进而采取优化措施，促进了内部控制的智能化发展，也提高了企业整体的内部控制质量。

2.3 促进内部控制技术的创新化发展

加强内部控制工作的开展，主要是为了提高企业的风险防范能力，保证企业的稳定发展，而大数据的发展，促进了内部控制技术的创新化发展，能够帮助企业更好地完善当前的风险防控体系。大数据的传播速度快，企业可以迅速地获取各项经营数据，包括市场数据、内部业务数据等，并借助大数据技术进行数据的深入挖掘，进而挖掘出更具价值的隐藏信息，为企业的决策提供更具参考价值的数据，大大地提高企业决策的科学性。

2.4 促进内部控制范围的广泛化发展

大数据技术的发展，促进企业内部控制范围的广泛化发展。随着大数据的应用，使得企业内部控制的工作内容和方法都发生了很大的变化，控制内容变得多样化和全面化，提高了企业整体的风险防范能力。例如，当前企业的内部控制工作不再只局限于财务控制，更是将风险控制范围扩展到企业其他的经营方面，进一步拓展了控制的范围。

3 大数据背景下企业内部控制存在的问题

3.1 缺乏良好的大数据理念

即使在大数据发展时代下，许多企业依然缺乏良好的大数据理念，未能全面认识大数据的重要性，未能正确了解大数据和企业内部控制之间的关系，因此并没有重视大数据技术在企业内部控制工作中的应用。部分企业对于大数据的认识也比较局限，会简单地认为大数据就是海量数据，缺乏正确的大数据思维，因此很难将大数据思维应用到内部控制工作当中。第一，企业管理人员在开展内部控制工作时，并没有重视对大数据技术的应用，没有结合大数据的发展制定与之匹配的内部控制制度，即使应用了大数据技术来进行内部控制，但是在应用中还存在较多问题。第二，企业员工对于大数据技术的认识也不够全面，虽然借助了大数据技术开展内部控制工作，但是对于大数据应用存在的安全风险并不了解，没有做好大数据系统的维护，导致企业的信息数据面临着一定的安全风险，容易出现信息泄露的问题，会对企业的发展形成威胁。

3.2 信息系统不够完善

虽然许多企业在经营发展中逐渐应用了大数据技术，但是却并不全面，并没有重视大数据技术在内部控制工作中的应用，没有做好专业数据库的建设，所建立的信息系统也不够完善，影响了大数据技术作用的发挥，限制了内部控制水平的提升。由于受到技术水平、数据环境等各项因素的影响，许多企业未能建立完善的信息系统，系统的功能欠缺，在运行中也容易出现各种问题，存在一定的安全漏洞，不仅难以实现信息的有效共享，也会威胁信息的安全［2］。由于信息系统不够完善，导致数据的应用水平得不到有效的提升，影响内部监督和控制工作的实施。此外，部分企业甚至没有重视内部控制工作的实施，因此也未将大数据技术应用到内部控制建设当中，影响了企业大数据技术水平及内部控制水平的提升。

3.3 企业信息面临着风险

大数据环境下，企业的信息也面临着更多的安全风险，影响了信息数据的有效应用，进而影响了内部控制工作的有效实施。第一，当前企业的信息系统会受到安全威胁。企业在借助大数据技术开展内部控制工作时，并没有做好风险控制体系的建设工作，没有做好系统的安全维护工作，没有做好数据的备份工作，没有做好数据的修复工作等，导致数据容易出现丢失或者泄露的情况，数据的安全得不到有效的保证，影响了内部控制工作的实施。第二，由于受到信息载体的影响，导致当前企业数据的准确性受到影响。大数据时代下，企业通常都是使用电磁介质来进行数据的加工和储存，在数据修改时并没有留下痕迹，也不会增加数据的储存空间，但是会对数据的准确性造成威胁。因为在数据修改过程中，由于受到网络安全的影响，导致数据可能会出现篡改或者违规修改的情况，进而影响了数据的准确性。第三，在开展内部控制工作时，企业传递信息时可能存在不及时的情况。当前员工开展工作时，通常都是采用微信、邮箱等方式进行数据的传递，但是在传递过程中也可能出现数据篡改或者删除的情况，使得数据信息的安全得不到保证。此外，部分人员也未能及时做好相关数据信息的审批，审批流程不够完善，因此也容易出现审批舞弊的现象，难以保证数据信息的真实性。

3.4 缺乏完善的组织架构

大数据时代背景下，企业的组织架构也存在不完善的问题，影响了内部控制工作的实施。第一，企业在开展内部控制工作时会存在职责和职务不明确的情况。由于缺乏明确的分工，许多企业会存在一人多岗的情况，不仅增加了员工的工作压力，也难以保证工作的质量。此外，各个部门之间也缺乏明确的分工，缺乏明确的内部控制机构，内部控制工作人员对于大数据技术的掌握和应用水平不高，影响了内部控制质量的提升。第二，许多企业都缺乏专门的大数据分析部门。通常企业的数据分析工作都是由财务人员兼职担任，但是财务人员工作任务繁重，也缺乏一定的数据分析能力，很难对内部控制信息进行深入分析，很难准确地识别出当前企业潜在的风险，进而威胁企业的正常经营［3］。第三，企业缺乏明确的内部审计监督岗位。要确保内部控制的质量，需要做好内部监督，明确监督人员和职责，但是许多企业并没有设置监督职位，也没有明确监督人员的职责，导致内部监督水平得不到保证，进而影响内部控制的效果。例如，由于缺乏明确的监督人员，很难对企业的业务信息进行全面监督，容易出现虚报业绩的情况。

3.5 内部监督难度增加

大数据环境下，企业开展内部监督的难度也会随之增加，特别是财务监督难度。因为当前许多企业都实现了财务信息化管理，使用了计算机标识来进行财会资料的记录，这样的信息记录方式和传统的方式存在很大的差别，因此会影响财会资料的及时更新，进而增加了内部监督的难度。此外，当前企业内部控制系统的使用需要借助互联网的帮助，所以一旦企业的网络安全得不到保证，将会直接威胁到内部控制系统的安全，内部控制信息极容易遭到计算机病毒或者黑客的入侵，进而出现数据丢失或者篡改的现象，不仅影响内部控制效果，也会导致企业面临一定的经济损失［4］。

4 大数据分析在企业内部控制中的具体应用

4.1 树立全员大数据意识

要加强大数据分析在企业内部控制中的应用，需要引导全员树立正确的大数据意识［5］。加强对大数据技术的应用，可以提高企业内部控制的风险防控水平，也可以为企业内部的信息沟通提供重要的渠道和方式，使得内部控制更加全面和有效。第一，企业管理人员需要提高对大数据技术的全面认识，了解大数据带来的机遇，进而将大数据思维应用到內部控制建设当中，切实提高内部控制水平。第二，企业要做好大数据的宣传，借助各种渠道进行大数据思维的宣传，积极开展大数据技术的培训活动，提高员工对于大数据技术的认识和应用水平，进而更好地发挥出大数据技术在内部控制中的积极作用。第三，为了提高全体员工在内部控制工作中的参与积极性，企业需要制定完善的薪酬制度，加强对员工的激励，鼓励员工积极挖掘出大数据技术的作用，加强大数据和内部控制之间的结合，进而提高内部控制工作的数据化水平。

4.2 建立完善的信息系统

企业要想提高大数据的应用水平，提高内部控制水平，就需要建立完善的信息系统，为数据的应用提供重要的系统平台。第一，在建设信息系统时，需要保证信息的完整性和全面性。工作人员需要及时收集和上传企业全部的内部信息，还要加强对外部市场信息的收集和传递［6］。针对收集到的信息，需要进行核对工作，确保信息的真实性才能上传到信息系统当中，为信息数据的分析和应用提供参考。第二，在建设信息系统时，需要保证信息数据的真实性。在收集相关信息数据时，工作人员需要进行详细咨询，确保所收集到信息的真实性和准确性。将收集到的信息及时上传到信息平台，进而提高信息的共享水平，确保各个部门员工能够获取最新的数据。第三，在建设信息系统时，需要做好信息数据的反馈工作，建立畅通的沟通渠道，为员工和管理人员的沟通提供重要的渠道。通过建立完善的信息系统，既可以收集到全面的信息，又可以保证信息的真实性和有效性，可以为企业内部控制工作的实施提供有效的参考数据，有利于提升整体的控制水平。

4.3 提高信息的安全性

在进行信息系统建设时，也需要做好信息系统的安全建设，保证信息数据的安全性，提高信息数据的价值。第一，企业要加强信息系统的安全建设。在建设信息系统时，需要增加安全维护系统和数据备份系统，切实做好信息的备份和修复管理工作，确保信息数据丢失后能够及时找回，也减少信息数据泄露的情况。企业也要做好风险防控工作，要识别当前信息数据可能存在的安全风险，既要做好人为因素的防控，也要做好计算机病毒和黑客的防控等，制定全面的风险防控体系，保证数据的安全。第二，企业要做好信息系统的更新和维护工作。信息系统在运行过程中，可能会出现各种问题，进而威胁信息数据的安全，例如出现授权权限篡改或者审批权限篡改等问题，因此做好系统的维护十分重要。在更新和维护信息系统时，企业需要结合网络环境的特点，明确风险因素来制定系统更新和维护方案，加强对数据丢失和篡改风险的防控，切实保证信息数据的安全，提高企业整体的内部控制水平。

4.4 建立完善的组织架构

在借助大数据技术开展内部控制工作时，企业需要进一步完善当前的组织架构，结合内部控制的实施情况来优化组织架构。第一，企业要明确内部控制工作的职责和职务，建立完善的沟通渠道。在应用大数据技术开展内部控制工作时，需要结合企业的业务特点做好组织架构调整，避免徇私舞弊现象的发生［7］。明确相关的职责和审批权限，可以避免信息虚报现象的发生。第二，企业要设立内部控制部门，明确各个岗位员工的职责，做到不相容岗位分离，避免出现一人多岗的现象，保证各项内部控制工作的有序实施。在开展内部控制工作时，内部控制部门要加强和各个部门之间的沟通联系，积极和其他部门共享相关的管理信息，确保获取最新的信息开展内部控制工作。此外，内部控制人员要加强对大数据技术的学习和应用，提高内部控制水平。第三，企业要建立专门的大数据分析部门，协助内部控制部门高效开展内部控制工作。企业需要为大数据分析部门引进专业的人才，引进一些既具备数据分析能力、云计算能力，又具备一定管理能力的复合型人员，为企业的内部控制工作提供重要的人才支持。加强大数据分析部门的设立，可以提高企业收集和分析数据的效率与质量，确保企业管理者能够快速接收到企业内外的经营信息，方便及时制定和调整经营策略，提高企业的内部控制水平，降低企业经营风险。第四，企业要重视内部审计监督岗位的设定。设立单独的监督岗位，可以更好地保证监督作用的发挥，减少其他岗位对内部监督工作的影响，保证监督的独立性和公平性，进而确保内部控制水平。

4.5 加强数据化平台监督

为提高内部监督水平和内部控制水平，企业需要借助大数据分析技术做好数据化平台的监督。第一，作为内部控制工作人员，需要重视数据化平台监督工作的开展，加强对大数据的收集和分析监督，保证大数据的准确性和真实性。第二，为了提高内部控制人员的自主约束能力，企业可以加强和相关政府部门的合作，积极构建良好的自主监督氛围，进而加强对员工行为的约束，减少各项违规行为的发生，确保企业各项经营活动的规范性。第三，企业需要注重提升内部控制人员的大数据平台运行能力和操作能力，建立完善的监督模式，提高监督水平。例如，内部控制人员在建设数据化监督平台时，需要做好平台的维护工作，也应当加强和技术研发人员之间的合作，积极做好监督平台的维护和更新，确保对企业进行全面的监督，切实提高内部控制效果。第四，为了保证数据化监督平台的安全性，企业需要在监督平台中加入防火墙系统，增加防御性能较高的防火墙，切实保证系统信息的安全。技术人员也需要定期检修防火墙，及时发现防火墙的漏洞，确保防火墙防御作用的正常发挥，切实保证监督平台的安全。

4.6 加强对内部控制人员的能力培养

要加强大数据分析在内部控制中的应用，企业需要提高内部控制人员的综合素养，特别是提高内部控制人员的大数据分析处理能力，提高内部控制人员对于大数据技术的熟练运用［8］。第一，内部控制人员要加强对大数据分析技术的学习，通过树立正确的大数据思维，进而结合内部控制工作选择恰当的大数据分析技术和信息系统。第二，内部控制人员要提高大数据分析处理能力，企业需要加强技术软件的支持，引进或者研发出先进的信息软件，进而为内部控制工作的开展提供完善的信息系统。第三，内部控制人员要加强和其他部门的沟通，特别是加强和研发部门的沟通，针对内部控制工作时出现的技术问题，可以及时向研发技术部门请教，及时解决问题，保证内部控制工作的效率和质量。

5 结论

总的来说，随着互联网技术的广泛发展，当前大数据技术在企业的经营管理中有着重要的应用，做好企业经营数据的收集和分析，可以为企业的经营提供有价值的参考数据，促使企业内部控制水平得到较高的提升。加强大数据分析在企业内部控制中的应用，可以借助大数据技术构建完善的内部控制体系，保证内部控制效果，促进企业的稳定发展。

参考文献：

［1］王建.大数据背景下企业内部控制问题及对策［J］.今日财富，2023（9）：65-67.

［2］隗琳琳.大数据背景下企业内部控制与风险管理思考［J］.合作经济与科技，2023（5）：133-135.

［3］李楠.论大数据背景下企业如何优化内部控制［J］.现代营销（上旬刊），2023（1）：22-24.

［4］肖洪伟.大数据背景下企业内部控制与风险管理体系构建研究［J］.经济师，2023（1）：279-280.

［5］张月娥.大数据环境下内部控制体系重构分析［J］.财会学习，2022（33）：170-172.

［6］刘壮.大数据在企业内部控制中的运用与思考［J］.科技经济市场，2022（2）：10-12.

［7］朱江陵.大數据时代企业内部控制现状及对策探析［J］.企业改革与管理，2021（15）：55-56.

［8］肖华廷，宋瑞.大数据条件下企业内部控制的优化研究［J］.营销界，2021（31）：177-178.

［作者简介］蒋方群（1982—），男，汉族，山东莱芜人，大学本科，中级会计师，山东土地集团德州有限公司。