基于大数据环境下企业全面预算管理的探讨

2024-02-14曲琳琳

市场周刊 2024年1期

丁一，曲琳琳

(新疆农业大学经济管理学院，新疆乌鲁木齐 830052)

1 企业传统预算存在的问题

1.1 预算编制方面

在当前信息化背景下，传统的预算编制工作存在着多方面的缺陷和不足之处。传统的预算管理方式是基于历史数据，采用增量和减量的方式，难以对每个数据所蕴含的经济业务内涵进行合理的诠释和解释。当前，我国众多企业在预算资源配置方面，由于未充分利用大数据和信息技术，面对外部经济环境的剧烈波动，往往只凭主观判断而忽视了外部环境因素对预算编制的影响[1]。同时，预算管理制度不够完善，导致一些企业的预算编制过程并不能达到预期目的，甚至会使企业陷于亏损的局面，很多工作人员仍然以为预算工作仅仅是财务工作人员的职责，与他们无关，在这种观念下，企业的预算往往只注重于对财务的核算，而忽略了企业其他方面的经营成果以及财务状况等内容，这种做法不仅缺乏科学的预算分配依据，而且对预算的执行和实施产生了不利影响，同时也难以充分展现企业的具体经营业绩，因此，无法为后续制订预算计划等工作提供必要的信息参考。

1.2 预算执行方面

传统的预算管理工作在实际执行和控制方面存在不足之处，预算审批流程受到阻碍，预算调整工作的准确性和有效性也有待提高。在传统的预算编制过程中，往往以上级下达的计划为基础进行制订，并将其作为编制单位的目标，再通过对下级部门的分解来实现该目标。在传统的预算指导框架下，由于缺乏可靠的参考依据，很容易对预算和考核的科学性产生负面影响，进而使得预算执行的质量和效率受到影响。另外，预算的频繁变动，导致存在调整依据不充分、调整计划不合理、预算缺乏科学性以及约束力等问题，这些问题可能导致预算管理无法最终实现预期的实施效果。预算制度的缺陷不仅导致了企业资金的大量浪费，同时也难以保证预算目标的最终实现。

1.3 预算考评方面

预算管理的传统考评方式存在准确性和有效性不足的问题，其评价结果存在主观性，且评价内容缺乏完备性。预算考核在企业的发展进程中扮演着至关重要的角色，它直接关系到企业预算目标的实现。在我国经济不断增长的背景下，很多企业都意识到了企业的可持续发展需要有科学高效的预算管理制度来支持，从而使预算管理工作能够更加合理地开展起来。若企业在预算管理体系构建过程中未能妥善处理后半部分的差异分析，或分析工作仅停留于表面，预算控制将无法发挥其应有的作用。企业在经营预算考评过程中，仅关注本期与上一年同期的环比经营发展业绩，而对于顾客满意度、企业发展潜力和创新能力等相关的非财务指标的考评则显得相对不足，导致考评内容的设置存在不合理的现象，无法全面呈现企业的战略发展目标和经营情况[2]。

2 大数据对企业全面预算管理的积极影响

2.1 可以推动企业建立数据管理中心

在大数据时代，企业可以建立一个大数据管理中心，以收集、分析和处理数据为基础，将其视为自身的数据资产，为企业战略目标的决策提供珍贵的信息，同时为全面预算管理系统的预算编制、执行、评估和调整提供更加全面和有效的数据支持。大数据能够快速发现数据之间存在的潜在关联关系，从而帮助管理者做出更好的决策。大数据管理中心将实现预算活动的全程参与、监督和调整，从简单的事后评估扩展到事前、事中、事后的实时更新功能，以确保数据的及时更新[3]。大数据环境下的信息挖掘技术能够实现大数据分析和预测，从而帮助管理者做出准确而及时的判断与决定，利用大数据技术进行信息挖掘，不仅能够提升企业的预算管理水平，同时也能够高效地将海量信息资源转化为可利用的信息资产，在数据管理中心的支持下，全面预算管理系统得以拓展至战略领域，并通过与所有部门的协同作用，为业务决策提供全方位的支持。

2.2 优化全面预算流程

在预算编制的过程中，运用基于大数据的全面预算管理技术，不仅能够获取大量数据，还能够进行横向和纵向的比较分析，从而为预算编制提供更加全面的依据，有效地解决了各个部门在预算编制过程中出现的“报大报空”问题。首先，通过对大数据分析技术与方法的应用，可以提高预算编制效率，并使其更加科学、合理，避免因预算编制不当给企业带来不必要的损失。其次，在预算执行过程中，采用“全数据化”的大数据操作模型，不仅可以有效地降低人为因素对预算执行的影响，同时也能够精准地控制执行过程中的风险。最后，对预算编制后的绩效考评，以平衡计分卡作为绩效评价体系的核心要素，结合财务与非财务指标的评价方法，使绩效考核更加客观公正，通过建立“告而不告”的预警禁止机制，有效地避免了各部门对每个项目预算内经费的挪用，从而实现了对预算执行过程的全面监控。

2.3 提高企业全面预算管理控制系统的时效性

随着大数据时代的兴起，预算数据的更新速度得到了巨大的提升，使得信息的时效性和准确性得到了显著的提升。所以我们可以借助大数据来提高企业预算管理水平，在预算执行的过程中，我们需要对预算目标进行精细的调整，以确保我们能够更加高效地实现预算目标。因此，在企业管理过程中引入大数据技术显得尤为重要。借助大数据技术，我们得以对公司的每一项生产经营活动进行监控，实时记录和储存相关数据，以确保信息的精准性和时效性。因此，我们可以利用大数据技术来实现预算管理的智能化，在预算执行的过程中，通过整合各种信息资源，能够及时发现并解决潜在的问题，从而提高预算执行的效率。

3 大数据环境下企业全面预算管理体系的优化措施

3.1 预算编制的优化

为了升级优化企业的预算编制制度体系，我们可以采用平衡计分卡，从财务、客户、内部运营和成长四个方面入手，并以各部门预算的实际状况为参考，进行整体系统的编制工作。

3.1.1 财务方面

通常情况下，财务的构成要素可以归纳为三个方面，即资金筹集、投资和经营管理。在制订实际的经营目标时，必须对企业的生产能力利用率和成本控制情况进行全面深入的分析，以准确把握市场正常表现、竞争企业表现等实际情况，从而建立相关的财务预算指标，如净利润率和收入增长率；在制订实际的资金筹集和投资目标时，必须深入分析企业自身的投融资需求和管理者的投融资偏好，全面考虑被投资方的资金使用和偿债能力，以确定与经济增加值和预期资产负债率相关的预算指标。

3.1.2 客户方面

在大数据时代，企业可以通过分析目标客户的消费需求和网络等渠道发表的评论，深入挖掘其消费行为，精准掌握目标客户的需求信息，从而对新客户的获取率和预期市场份额做出科学的预测，进而制订出有效的客户管理策略。同时，企业应该综合考虑产品成本、性能和质量等多方面因素，以确定一个合理的客户目标，准确把握客户的心理需求，并在大数据的支持下深入了解客户的需求，从而提高客户的满意度和吸引力。

3.1.3 内部运营方面

公司财务目标的实现离不开内部运营，其核心在于对采购、生产、销售和运营的全面管控和有效管理。在公司的运营过程中需要不断地收集和分析信息，以便于制订出正确有效的决策，保证公司能够高效运行。通过对下游企业的产品需求、资金流进行综合分析，以确定公司在供应和生产方面的需求；根据上游企业的产能水平、产品质量和价格等信息，确定合理的生产能力；通过综合考虑下游企业的产品需求、资金流，制订恰当的预算和销售策略，以实现最大化的效益。借助大数据资源系统的支持，企业得以精准掌握相关业务的供需状况，明确长期发展需求，从而制订更为合理的销售预算，提升资金利用效率，推动企业整体生产能力的不断提升。

3.1.4 成长方面

一般而言，衡量成长的标准涵盖了创新研发和员工素质两个方面。创新研发体现在公司产品或服务的开发上，而员工素质则体现在其个人特质和组织氛围等方面。为了满足市场对新技术的需求，同时考虑到公司的生产能力和竞争对手的技术发展现状，我们需要制订一份合理的预算，以支持研发和创新的发展。另外，我们可以通过对员工的日常交流和工作习惯等进行深入分析，以确定他们的归属感、需求、能力水平和满意度，并制订符合他们发展需求的企业文化，同时制订科学合理的培训战略和计划，以促进员工的专业发展。

3.2 预算执行的优化

3.2.1 预算审批

在进行预算审批的过程中，企业应当积极推进标准化和规范化，有效控制预算执行过程中可能出现的风险，并将责任落实到相关部门和人员身上，以确保审批工作的高效性和准确性。同时还需要加强对预算审批结果的审核，确保每个员工都能够参与其中，从而保障整个预算审批的规范性、合理性。同时，为避免预算审批中出现重复审批和越权审批的情况，必须对与预算审批相关的工作流程、时间节点和审批权限等方面进行明确的流程标记，以确保对整个预算审批过程进行跟踪管理，从而提高预算审批的质量和效率[4]。

3.2.2 预算控制

在大数据管理中心的基础上，实现了全方位的预算管理工作，涵盖了预算分析和管控的全过程，为企业提供了更加可靠的预算管理保障。目前，企业普遍采用全面预算管理模式，并以此来提升自身管理水平。然而，全面的预算控制并非对所有预算工作的细节进行监管，而是通过风险评估的方式，对各个控制节点的风险状况进行分级。因此，需要将不同层级的风险因素考虑进去，制订相应的控制措施，从而降低预算控制成本。为了确保预算指标的成功实现，必须对高风险区域进行有针对性的分析、监测和管理；对那些风险较低的部门而言，简化监督程序、降低预算控制成本、提高预算管理的整体效率，是一种可行的方案。

3.2.3 预算调整

在实际的预算执行过程中，难免会出现业务执行与预算之间的偏差，然而，在大数据管理中心发布预警后，两个部门可以根据这种偏差的程度进行相应的调整，以确保预算执行的准确性和有效性。在日常的预算编制阶段，需要通过分析具体项目所包含的各种数据以及指标，从而制订出科学合理的预算编制方案。若发现实际预算执行与原预算存在较大差异，则有必要对其进行深入分析，并将分析结果反馈给相关部门，以便各执行部门根据反馈信息调整预算执行情况，避免信息不对称对各部门工作的顺利开展造成影响；在预算执行的过程中，一旦国家政策发生调整和变化，相关的预算管理部门和执行部门应当根据大数据管理中心传递的变动信息，展开相应的预算调整工作，并将最新的信息内容传递给相关的执行部门，以确保预算执行的高效性和准确性；在预算执行完成后，财务人员应当按照制度要求，定期编制财务报表，并将报表上报给相关的职能部门。在市场上发生重大的突发事件或数据发生重大变化时，大数据管理中心将向各个部门提供预警信息，以提醒他们及时采取相应的应对措施。

3.3 预算考评的优化

在预算期末，企业应对预算执行情况进行全面评估和考核，重点关注预算执行过程和结果两个方面，以达到优化控制的目的。

3.3.1 预算执行过程评价

在预算执行过程中，大数据管理中心将实时收集企业有关预算活动的执行情况，以便更加便捷地对预算执行效率、执行情况等实现过程进行评估和分析。在实际应用当中，由于受到各种因素影响，企业预算执行管理存在一定问题，因此必须通过科学有效的方法来解决这些问题。对企业而言，在实际开展的时候需要从多个角度来对企业预算执行状况予以全面了解，以此来确保企业预算能够得到有效落实。通过对企业应对与预算执行相关的突发事件的处理和调整记录等方面进行深入分析，可以准确评估企业的应变能力和预算调整执行能力，为相关预算活动的顺利开展提供宝贵的经验借鉴。

3.3.2 预算执行结果评价

对预算执行结果方面的考核评价工作，需要综合考虑财务、客户、成长和内部运营四个方面，以确保评价结果的全面性和准确性。其中，预算执行过程中的各项财务指标是预算执行效果的主要衡量依据。通过对比分析这四个方面的具体指标执行情况，结合竞争企业数据和行业平均数据，以明确最终的预算执行表现为目的。在此基础上，深入探究不同时间段内预算执行的差异根源，以期为企业后续预算制订等工作提供有力的信息支持。