商业银行成本管理优化对策研究

郑溪羽

（松溪县农村信用合作联社，南平 353500）

引 言

银行成本又称为“银行经营成本”，包括资产损失、存款成本和其他业务支出（如职工的工资、各项管理费用和纳税支出等）。在新的市场环境发展的势态下，银行业的发展也受到冲击。利率开放、外资银行的介入、网贷的产生、投行的介入都在影响着资本市场的格局。显而易见，传统的商业银行成本管理已经适应不了新势态下的成本管理了。提高商业银行成本管理的效率，可以开源节流，同时也能帮助商业银行获得更多的利润。优化商业银行成本管理能够有效增加商业银行的利润，提升各个业务单元的真实贡献值，实现杠杆支点的合理调整，有效巩固商业银行的实际盈利能力，实现盈利的可持续增长。同时，能够提升资源的利用率，能够通过加强投入产出比的科学分析来更好地实现资源配比，提高现有的资源利用效率。此外，优化商业银行成本管理能有效降低管理风险与信用风险。关注实际成本支出，过程监督与风险评测可以有效遏制即将发生的管理风险。同时，通过宣传引导帮助更多人了解和掌握风险的危害及防范的方法，从而帮助银行更稳定、更好地发展。

一、商业银行成本管理现状和存在的问题

（一）存款成本差异化

存款利率是商业银行成本的一项重要内容。在改革开放的进程中，央行逐渐放权，给商业银行自主上下浮存贷款利率的权限，从而形成了不同商业银行利率的差异化，形成不同的客户群体的特征偏好。存款利率包括活期利率与定期存款利率，定期又包括定活两便、存本取息、通知存款、零存整取、整存整取、整存零取、定期保证金存款、教育储蓄等。在一般情况下，为了揽储方便，商业银行都会选择上浮到央行封顶的区域。还有一些商业银行会推出大额存单业务，即若有金额大笔的资金存款，会推出优惠的利率，从而吸引大客户存款，增强客户的忠实度。以上是普遍商业银行存款利率定价的做法，同时也会存在些许问题。

1.利率自主定价形同虚设

央行对商业银行开放利率自主上下浮动的权限，目的在于鼓励银行间的差异化竞争，通过资本市场这只“无形的手”来调控银行的发展，实现银行经营的优胜劣汰。同时建立商业银行的进入和退出机制。然而，现在有些商业银行只是模仿其他银行的做法，盲目跟风，导致利率、政策和管理方法都相同，形成了同质化的困境。

2.存款形式单一

大部分储户除整存整取外，对其他存款产品不甚了解。定期存款产品具有多种类型，不同类型的产品具有不同的功能，利率也不同，因此不同储户的选择也不同。利率的不同定价可以吸引不同的储户，从而起到促进存款业务发展的作用。

（二）绩效考评有制度

传统商业银行一般用绩效考评来分配银行员工的工资薪金，这也是商业银行成本的一部分。绩效考评意思是按业绩和劳务分配薪金。客户经理按放贷的业绩计酬，柜员按业务量计酬，管理者按柜员和信贷的平均数计酬。每年年初制定年度预算，年中考评业绩完成情况，年末按数据整理规划，按业绩考评商业银行完成情况，分配薪酬。以上是大多数银行的计酬方式。这样的方式计酬可以量化员工的工作成效，避免出现“吃大锅饭”的现象。同时，也出现以下不好的现象：

首先，每个员工按业绩和劳务分配薪酬，会出现过多的内耗，引起员工由薪酬的分配和业绩的原因产生的矛盾。虽然避免了“吃大锅饭”的现象，但会引起内耗，会出现员工相互竞争而出现的矛盾和争斗。这样的内耗会引起团队内部的凝聚力出现问题。

其次，每个员工按业绩和劳务分配薪酬，会出现年初的预算计划和年底的年终决算相差较大，在年初和年中过多地分配薪酬，使得年终时无法发放真实的工资薪金。又或者是在年初和年中过少地分配薪酬，从而使得年终时有过多的工资薪金未发放给员工，而且通过年底绩效也无法量化。

最后，每个员工按业绩和劳务分配薪酬，会出现为了完成任务而出现弄虚作假的现象。为了提升业绩，在财务数字上作假，增加银行的操作风险。同时，也增加了稽核的工作量。

（三）资产损失再控制

贷款是银行最重要的资产。在商业银行的经营中，将贷款分为五类，分别是正常、关注、次级、可疑、损失，其中前两类称为优良贷款，后三类称为不良贷款。对贷款的五级分类是为了在计提资产准备时的比重划分。从正常贷款开始，随着时间的推移，贷款损失准备计提的越多。因此，需要重点关注类贷款和次级贷款，主动进行催收，以防止损失越来越多，给商业银行带来更高的损失成本。为了降低风险，需要启用贷中管理和贷后管理。在不良未出现时，应该努力了解客户的经营困境，除了在贷前调查和贷款申请过程中为客户提供资金支持外，还应利用多种渠道帮助客户推销产品和销售。在危机未到来时，应该及时采取行动，将危险的小火苗扑灭在未形成燎原之势时。

银行针对后三类贷款计提贷款损失准备，用于冲减不良贷款的损失。这种做法可以未雨绸缪，应对不时之需。然而，这项处理在会计上会大幅缩减商业银行的利润表中的利润。因此，资产损失成为商业银行成本控制的首要任务。在商业银行的经营中，不良贷款采用责任终身制，并按照制度扣减相关责任人的工资薪金。

（四）低值易耗品的管理办法

低值易耗品是商业银行运营成本中的一个项目。在商业银行的成本管理中，通过对低值易耗品金额的定义，低值易耗品的管理、采购、入库、作废都有章程的规定。在购买、入库时，计入低值易耗品的资产，同时将付出的金额计入银行存款或现金，并登记《低值易耗品需求申请单》和《低值易耗品入库等级簿》。同时，一次性计入商业银行的成本或者五五摊销计入商业银行的成本。作废时，上交领导本人核实并提交《低值易耗品报废单》。

（五）固定资产摊销有方法

固定资产支出是商业银行的经营成本的一员。它不但能调节利润表，同时也会影响资产负债表。购买时，通过商业银行的章程，统一采购。商业银行的固定资产通常包括电脑、打印机、办公楼等。在商业银行的计量中普遍使用直线法摊销固定资产。每年影响利润表中的利润是等值的[1-3]。

二、优化商业银行成本管理的对策建议

（一）传统商业银行应重视老年人群体

互联网时代的商业银行已经满足不了青年客户群体的认知需求，他们倾向的是收益偏高、风险同时也偏高的金融产品，如理财产品或者互联网金融产品。中国是个人口大国，同时逐步进入老龄化社会。有的老一辈对互联网还不太适应，也同时有储蓄的习惯和传统，吸纳老年人定期储蓄是时下传统商业银行存款增长的“重头戏”。老年人存款普遍不多，而且存期较年轻客户短。因此，商业银行可以提高在六个月至一年存期的利率，用来吸引老年客户，再通过人口红利，实现普惠金融。

（二）教会年轻客户树立储蓄意识，同时节约商业银行的储蓄成本

对当今时代，年轻人应如何找到定位很关键。很多年轻人是“月光族”，又或者用信用卡“寅吃卯粮”，再多的金融产品也阻挡不了消费的冲动。即使有部分现金流在网络里，那也是个数字，很容易就换成了自己身上的衣服，又或者是手中的物品。传统商业银行可以通过推荐零存整取来教会年轻客户树立储蓄意识。每个月将工资的一部分存入银行，固化收入，积少成多。若存入银行定期，在进入商城、淘宝购物时，就不会再有购物的冲动了。为了防止大学生过度消费，家长可以选择整存零取来规划子女的吃穿用度。大学生未步入社会，没有收入来源，缺乏对金钱财富的管理能力，因此家长使用整存领取可以更好地教会子女理性消费，培养良好的金钱观念。以上是对商业银行中的零存整取和整存零取的存款产品的推荐。与整存整取不同的是，客户选择零存整取和整存零取的目的不在于获得丰厚的利息收入，而在于更好地学会理财和储蓄。因此，无论利率高低，都会选择此种产品。所以，商业银行对此种存款产品可以使用偏低的利率。降低零存整取和整存零取的利率，不仅可以吸纳年轻人的存款，同时节约商业银行的储蓄成本[4]。

（三）满足员工的物质需求和精神需求

在管理团队时，可以运用市场营销理论和马斯洛需求理论，即要满足团队成员的物质需求和精神需求。作为一个团队的管理者，均衡每个人在团队中的作用很关键。如何分配薪酬、如何满足团队成员的精神需求。在改革开放中成长起来的年轻人，物质分配固然重要，但对于“打不死”和“饿不坏”的年轻一代来说，满足他们自我实现价值和被肯定的精神需求更加关键。

在物质需求中，薪酬是否与其工作的成绩和努力相匹配，是否公平地对待每个团队中的成员，这些都是值得讨论的问题。更重要的是，团队成员能否在这个团队中找到准确的定位，能否在工作中找到存在感和成就感。若有正确的匹配度，员工自然能安心在自己的工作岗位上发光发热，做出自己应有的贡献。同时，可以开放渠道，让有能力的员工有晋升的机会，让有能力、有思想的人有用武之地，形成良性循环。

（四）爱惜工作岗位的物品

在商业银行日常经营中，员工用的笔、纸、剪刀、墨盒、碳带、插排、灯具、硒鼓等都是金额较小且容易损坏的低值易耗品。这些低值易耗品属于公有财产，因此员工在使用时可能会出现不爱惜或故意损坏的情况。管理者可以通过拓展训练、团体活动等形式，加强员工的相互了解，树立节约的个人意识，增强团队的凝聚力。在低值易耗品的管理中，通过采购—入库—领取的方式，做好相关登记簿的登记，建立相关的管理制度，然后按制度执行方案。建立这样的企业文化，会有利于商业银行的发展。

（五）加速折旧摊销合实际

科技发展的如今，机器设备的使用周期也在缩短。商业银行的固定资产包括电脑、自动机具、办公楼以及一些桌椅板凳。由于科技发展快速，电脑和自动机具的淘汰率也较高，因此传统使用直线法进行计量摊销的方式已经无法满足新时代的需要。这种方式不符合实质重于形式的原则。对于高科技的电脑和自动机具，可以采用加速折旧摊销的方式进行计量，这样更加符合实际经营情况对于利润表中利润的影响[5]。

（六）加强贷款管理

加强贷前调查、贷中审查和贷后回访，力争第一时间了解客户需求、提供帮助并满足其需求。客户经理可以利用商业银行的职能在最关键时刻为客户提供服务，同时为银行和客户创造利润，实现双赢，并确保及时收回贷款，降低银行的贷款损失。贷后管理能减少商业银行的损失，即成本。贷后管理应当在贷款发放前后以及整个贷款期间，对客户的生产经营活动提供实质性的帮助和支持。通过这种方式，商业银行可以减少自身的成本并帮助客户度过资金危机，同时促进企业的发展。作为客户经理，您可以利用手头的客户资源进行资源整合，利用社会上下游企业和社会分工的不同来帮助不同的企业经营，实现双赢。这样不仅可以促进商业银行利润的提升，同时也有助于降低成本。

（七）用存款保险防范信誉风险

当前经济形势严峻，企业运营困难，这些因素都可能对银行的信誉构成风险。为了解决这一问题，中国于2015年5月1日实施了《存款保险条例》。通过大力宣传存款保险，让广大储户更加放心地将资金存入银行。通过使用宣传资金来推广存款保险，可以有效降低银行的信誉风险，实现以小博大的成本管理效果。改革开放和市场开放政策的实施，使得银行逐步形成了进入和退出机制。在这个背景下，存款保险成为广大储户放心将存款存入银行的必要条件。尽管需要支付一定的保险费用，但它能够有效降低银行的信誉风险，确保银行业务的稳健发展[6]。

结 语

在互联网迅速发展的时代，商业银行需要精准定位自身。当前，商业银行的利润不断受到挤压，传统的成本管理模式已经无法提升利润空间。因此，商业银行需要优化成本管理方法，以提高企业盈利能力。商业银行可以针对不同客户群体和需求，有针对性地营销不同的存款产品；通过利率设计，有效地引导客户选择不同的存款产品；建立团队意识，通过集体活动和制度建设，增强团队凝聚力；通过加强贷前调查、贷中检查和贷后回访，减少贷款损失准备；通过加强贷前、贷中、贷后管理，整合商业银行客户资源，帮助客户经营并获得利润，实现双赢。同时，商业银行还应加强对低值易耗品和固定资产的管理，优化成本管理，并利用存款保险防范信誉风险。