“四举措”做好驻粤中央行政事业单位内部控制报告核查工作

●谢 彬

为贯彻落实党中央、 国务院关于进一步加强财会监督工作有关精神， 督促指导相关单位规范财务管理、提升内部控制水平，按照财政部统一安排部署，财政部广东监管局精心组织、周密布置，扎实有序开展行政事业单位内部控制报告核查工作，通过对内部控制报告的编报质量进行客观评价，分析查找原因，找准问题症结，提出意见建议，不断推动强化行政事业单位内部控制制度执行， 有效防范风险。

一是夯实基础，提高核查效率。 为及时、高效完成核查工作，一方面，提前组织核查人员整理学习行政事业单位内部控制相关规范文件，拟定工作方案，初步形成分析评价报告提纲，明确分工细化任务，每周集中汇总核查情况， 及时报告发现问题。 另一方面，密切关注各单位内部控制报告报送情况，对未及时报送和报送不规范的单位及时催报， 同时按照财政部会计司要求，登录财政部统一报表平台，查询驻粤中央预算单位内部控制报告上报情况， 针对系统缺少个别单位或无数据的情况， 及时向财政部会计司和软件公司反馈。

二是有的放矢，明确核查重点。 核查人员着重围绕行政事业单位内部控制报告的规范性、 上下年数据变动合理性、业务数据的准确性、数值型指标的合理性进行讨论。 在单位层面，重点关注内部控制机构组成运行、内部控制相关问题整改情况、政府会计改革情况等；在业务层面，重点关注预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等六个方面重点环节。 同时，紧盯各单位在巡视、审计、纪检监察中查找出的问题及整改落实情况， 对上传佐证资料的准确性、相关性、合理性进行综合研判，最终选取个别单位开展实地核查。

三是凝聚合力，提升核查质量。 在现场核查过程中，通过开展座谈，与单位面对面交流，深入了解当前内部控制建设的现状， 并围绕完善建立内部控制制度、业务层面内部控制制度执行与管理、内部控制信息化建设等进行答疑解惑， 充分调动单位参与核查工作的积极性。 同时，结合预算执行专项行动和日常动态监控发现的问题，根据不同单位的特点，通过事先分析预判、事中验证调整，牢牢把握核查重点内容。 通过比对有关制度文件、资金账册、财务凭证、工作报告等佐证资料， 有针对性地选择重点事项进行关注，重点查看单位经济活动是否符合政策要求、会计核算是否规范完整、问题整改是否及时彻底等，建立问题分类台账，梳理汇总抓共性，逐项分析研判，形成问题清单。

四是成果运用，推动查漏补缺。 结合本次核查情况和日常监督检查发现问题， 督促单位追根溯源查找制度、机制和流程方面存在的漏洞。 一方面，推动完善制度体系。 要求单位及时修订完善制度办法，着力建立权责清晰、 约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系，明确内部监督的主体、范围、程序、权责等，落实单位内部控制管理主体责任。 另一方面，强化制度执行的刚性。 要求系统单位定期自查，认真审视本级资金来源和收入的合法性和完整性， 确保经济活动的合法合规运行。 同时要求加大对下级单位指导力度，推广先进经验做法，推动各项工作有序开展。

下一步， 广东监管局将按照财会监督工作有关要求， 加强对行政事业单位内部控制问题整改的督促督导， 切实把内部控制理念和措施融入日常管理全过程、各环节，提高驻粤中央行政事业单位内部控制管理水平。