民营企业筹资及投资阶段税收筹划工作的分析

张雷

在经济全球化背景下，我国国民经济中占据支柱地位之一的民营企业也得到飞速发展。一个处于良性发展的企业，其关于税收的筹划是发展的重要因素之一，能最大限度体現企业的经济效益与市场抗风险能力。然而，在我国现行经济大背景下，部分企业并不重视税收筹划工作，对税收筹划工作的认知与应用程度不够，致使企业生产成本大幅度提高、经济效益大幅度下滑。本文对民营企业筹资及投资阶段税收筹划工作进行了分析，以期为我国民营企业开展税收筹划工作提供参考。

一、税收筹划在企业发展中的意义

税收筹划是指企业通过合理税收规划和优化，以最小化企业税收的方式，合法降低企业纳税金额的一种经营管理行为。在民营企业筹资以及投资阶段，税收筹划非常重要，它不仅可以帮助企业降低税负，提高企业在市场中的竞争力与地位，还能为企业创造更多商业机会与发展空间，提升市场竞争力。通过税收筹划，民营企业可以选择合适的税收政策，降低税负、节约成本，提高企业经济效益。同时，合理的税收筹划还可以减少企业税务风险，避免不规范的纳税行为而导致的罚款与损失，保障企业的经济安全。

二、税收筹划在民营企业筹资及投资阶段存在的问题

（一）税收筹划的合法性与透明度存在问题

在实践中，税收筹划不免存在一些问题与挑战。例如，部分民营企业通过虚构合同、虚构交易等手段规避税收，甚至通过设立空壳公司、海外避税等手段规避国家税收监管，从而达到降低税负的目的。这种行为不仅违反了国家税收政策与法律法规，而且会对企业经营与声誉造成严重影响。还有部分民营企业采用隐蔽、复杂的税收筹划方案并拒绝对外界公开，使得其税收筹划的真实性和透明度都受到了质疑，不仅影响企业的声誉和市场形象，还容易导致企业面临税务审计风险。

（二）税收筹划的可持续性与效益评估存在问题

税收筹划应该具有可持续性，即在长期经营过程中，能保持稳定、有效的税收筹划效果。在实践中，一些民营企业为追求短期税收减免，采取过度税收筹划措施，使企业长期经营和发展受到限制。例如，企业过度依赖税收优惠政策，导致一旦政策调整或取消，企业将会面临巨大的税负压力。另外，一些民营企业在税收筹划中过度依赖外部专业机构，缺乏自身的税收筹划能力，从而使得税收筹划无法持续。

税收筹划的效益评估是评价税收筹划成功与否的一个重要指标。在实践中，一些民营企业缺乏对税收筹划效益的评估和分析，盲目追求税收减免，致使税收筹划效果不佳。

（三）税收筹划中企业不遵守法律法规

随着全球化的加速和国际税收法规趋严，税收筹划在国际化方面也面临着一些问题和挑战。例如，部分民营企业通过跨国投资、设立海外公司等方式规避税收，从而获得更多税收优惠和减免。然而，这种行为可能存在法律风险和信誉风险，影响企业在国际市场上的形象和竞争力。还有部分民营企业在税收筹划过程中不注重国际化、不遵守国际税收法规、不尊重当地的税收政策和文化习惯，损害了企业形象和国家形象。

（四）工作衔接与筹划机制存在问题

我国民营企业在生产与经营中通常存在职位隔阂的问题，各部门员工之间交流较少，致使管理层在开展相关税收筹划工作时员工参与意愿较低，进而导致企业各部门之间工作衔接与税收筹划工作开展难度较大，且企业财务部门存在滥竽充数的问题，少数工作人员对管理层下达的工作指标不用心完成。部分民营企业还存在相关制度不完善、不健全，无法保障税收筹划工作的顺利开展，致使企业存在大量税务问题。

（五）工作人员素质与效率有待提高

部分民营企业存在缺少税收筹划工作相关工作人员，或者管理层在开展税收筹划工作时所选用的人员缺少专业素养与实际操作能力的问题，致使企业在推行税收筹划工作时困难重重。少部分民营企业选择外聘与税收筹划相关的高精尖人才，但不可避免存在用人成本过高、人才在开展工作时对企业不了解等问题，进而导致企业成本加大、税收筹划工作受到搁置。还有部分民营企业虽认识到税收筹划工作对企业发展的助力作用，但在推行时效率低下，无法满足企业发展要求，根本原因是管理层在进行收税筹划工作时没有将其与企业发展实际情况相结合，部分管理层将税收筹划方案引进后就对其不闻不问，既加大了企业行政成本，也导致企业在实际生产中面临大量税务问题，降低了企业在市场中的抗风险能力与竞争力。

三、税收筹划工作中问题解决策略

（一）加强税收筹划合法性与增强透明度

民营企业应根据自身发展情况结合市场竞争环境，制定长期规划和策略，明确税收筹划目标与方向。管理层要综合考虑税收优惠政策、税收风险、市场需求和企业资源等因素，制定可持续税收筹划方案，避免在短期内追求税收减免忽视长期利益和风险；要建立完善的财务制度与会计核算体系，确保财务数据的真实性、准确性；要加强内部审计和风险控制，及时发现并纠正可能存在的税收风险与漏洞，避免因税收问题而受到处罚与影响；要积极利用税收优惠政策，通过合理税收筹划方案，减少税收负担，提高企业的所获经济效益与在市场中抗风险能力；要注重细节，精准把握各项税收优惠政策的具体实施细则和要求，避免因操作不当而影响到税收优惠的使用和效果。

（二）确立可持续发展路线与注重效益评估

民营企业应加强税收筹划专业能力建设，培养专业人才，掌握国内外税收政策和法规，了解税收筹划的最新趋势和技术，积极开展税收筹划培训和交流，增强员工税收筹划能力与意识，从而更好地实现税收优惠的利用和税收风险的控制。企业管理层应积极开展税收筹划风险评估，确保筹划方案合法合规，对企业所获实际效益与面临风险进行评估并通过第三方机构或专业顾问对风险评估和筹划方案进行优化，降低税收风险和提高税收效益。

（三）拓宽筹资与投资渠道

民营企业应拓宽筹资和投资渠道，通过多种方式筹集资金，减少对银行贷款、国际市场的依赖，降低融资成本，提高企业的资金利用效率。同时，企业还应该通过多元化投资，扩大投资范围和渠道，减少对单一投资项目的依赖，降低投资风险，提高企业的投资收益和回报。在实际投资与筹资过程中，企业应遵守法律法规，尊重投资风俗习惯、注重国际化交流，提高企业在国际市场中筹资、投资的成功率，维护好企业形象和国家形象。

（四）强化部门衔接与完善管理机制

税收筹划工作需要多个部门的配合协作，包括企业管理部门、财务部门、税务部门等，民营企业在推行税收筹划工作时，必须强化各部门、员工之间衔接，完善管理机制，促进企业内部沟通与合作，进而使税收筹划工作得到顺利开展。在企业内部，相关部门还应加强对市场信息进行收集与反馈，使得企业管理层能对税收筹划工作进行合理调控，并结合自身生产经营情况，对引进的税收筹划方案进行合理改革，确保税收筹划得到落实。

（五）加强工作人员专业素质

税收政策和法律法规是税收筹划工作的基础和前提。民营企业应加强税收筹划工作人员对税收优惠政策、税务征管规定、税务争议解决等方面的政策、法律法规的学习和掌握，对税务部门的工作流程和操作规范有所了解。财务分析和风险管理是税收筹划工作的核心能力。民营企业还应提高税收筹划工作人员财务分析和风险管理能力，包括财务报表分析、财务指标分析、风险评估等，以便更好地为企业制定税收筹划方案。

四、结语

在经济全球化背景下，民营企业得到市场加持进而飞速发展，作为其发展重点内容之一的税收筹划受到多方面关注，在民营企业筹资与投资阶段开展税收筹划工作有利于加强企业在市场中的竞争力、抗风险能力，使企业获得更多的经济效益、社会效益，有利于企业良性发展。

（作者单位：浙江恒盛科技投资有限公司）