企业集团公司财务风险管理与控制对策探析

[摘 要]随着我国社会经济的日益发展，国内企业迎来前所未有的发展机遇与挑战。在此形势下，集团公司面临广阔的发展前景以及纷乱复杂的市场发展环境，需要科学开展财务风险管控，确保企业集团公司财务管理工作顺利开展。基于此，文章分析企业集团公司财务风险管控价值，并且提出与之相应的管控对策，供广大相关从业人员参考。

[关键词]企业集团；公司财务管理工作；风险管控；管控对策

财务风险包括融资风险、应收款项风险、流动性风险、税务风险等。集团公司要对整体资源开展统一配置和统一整合，这也导致集团公司财务特征具备一定的特殊性。由此可见，集团公司面临独特的财务风险隐患，需要在实践工作期间不断摸索经验，方可对一系列财务风险隐患问题开展科学管控。

一、集团公司开展财务风险管控的特殊性与必要性

（一）特殊性

集团公司财务风险管控工作的特点较为复杂和多样化，从以下几个方面进行细致分析：

首先，集团公司通常拥有多个子公司，涉及不同行业和业务领域，需要进行全面的财务风险管控，包括对不同行业、不同子公司的财务状况进行监测、识别和评估。其次，集团公司往往是大型企业，资产规模庞大，需要进行规模化的财务风险管理工作，包括对公司的现金流、预算和成本进行管控，以及对面临的市场、信用和汇率等各类风险进行评估[1]。再次，集团公司涉及的业务机构较多，存在多个管理层次，需要进行多层次、多方位的财务风险管控，包括对各个管理层的财务状况进行监测、评估，制订适当的风险管理策略。最后，集团公司通过多种渠道进行融资，包括股票、债券、贷款等，需要进行全面的财务风险管控工作，包括对各类融资活动的财务状况进行跟踪、评估，确保公司的资金流动稳定[2]。

（二）必要性

财务风险是公司发展中不可避免的问题，通过开展财务风险管控，有利于公司及时识别和解决财务风险问题，保证公司经营稳健。不同的财务风险可能导致企业经营危机，通过开展财务风险管控，能有效地将企业面临的风险降至最小。财务风险可能造成企业经济损失，甚至可能威胁到企业的生存和发展。通过开展财务风险管控，能够及时发现和解决潜在的风险，最大程度地保护企业利益。风险管控可以提高公司的透明度和形象，保证企业信息披露的真实性和准确性，增强投资者和利益相关方的信心，维护企业声誉[3]。

二、集團公司的财务风险管控现状

母公司处于集团公司的塔尖，由于资本收益的杠杆作用，当控股的塔基企业的收益率较高时，其收益率也会更高，当控股的塔基企业出现亏损时，其收益率也会锐减，并有可能形成巨额亏损。

首先，风险管控体系的建设需要制订一系列的策略和措施，并加强风险预警和监控，但现实中，公司对各类风险的管控重心存在偏差，导致存在一定的风险盲点和隐患。其次，风险管控需要通过制订制度和规章，开展监管和督促，但现实中一些企业管理制度不够健全、完善，风险管控缺乏有效的操作指引，存在制度执行不全面或无法落实等问题。再次，风险管控需要专业人才，但当前有的企业缺少从事风控工作的专业人才，或者专业人才的培养和使用存在问题，导致企业不能全面识别和管理风险，影响企业的经营效益。最后，企业应该既关注企业内部的风险，也要关注外部的风险，并采取相应措施协调内外部风险，但现实中，企业仅关注内部风险，导致透明度不足，风险得不到识别和防范。

三、集团公司财务风险管理与控制原则与对策

（一）集团公司财务风险管理与控制原则

集团公司财务风险管理与控制原则主要包括：第一，优先采取预防措施防范风险的发生，包括加强内部控制、建立标准化的财务管理流程、制订完善的规章制度、增强员工的风险意识等，避免财务风险的发生。第二，通过建立健全的风险预警机制、完善监测渠道和加强内部交流沟通，及时发现和识别潜在风险，防止风险扩大和演化成危机。第三，通过适当的风险评估和洞察，判断风险对企业的影响程度和概率，并制订相应措施来控制风险。第四，通过建立多元化的投资组合和分散化的风险管理策略，降低不同领域和行业风险的干扰，提高资产的安全性和收益率。第五，实现集中、分散和相互配合的治理模式，以全面监控和分析风险，不断优化和完善财务风险管理和控制策略，并持续改进，以提高企业风险治理的水平和效率。

以上原则需要根据企业的具体情况，制订并实施具体可操作的规章制度和措施，以适应不断变化的市场环境和风险形势[4]。

（二）集团公司财务风险管理与控制对策

1.加强风险意识教育

加强风险意识教育是集团公司财务风险管理与控制的重要一环，可以从以下两个方面进行理论探讨和具体流程规划：

一方面，解释风险概念和种类，并告诉员工在未来的工作中存在着什么样的潜在风险和危险；让员工了解企业财务管理中如何科学应对潜在风险和变化，以更好地实现企业的目标；通过演习、讨论、案例分析等方式，让员工对财务风险的认识和理解逐渐增强和深入。

另一方面，根据企业的实际情况和风险特点，制订具体计划；组织内部专业人员对各种风险进行详细阐述，并针对不同职务、不同层次有针对性地进行风险培训；邀请专业人员对企业内部风险事件发生的案例进行分享，让员工深入了解实际情况，增强风险防范意识；通过问卷、口头询问等方式，对员工进行定期风险意识的考核，让员工意识到企业对风险控制的重视；建立员工经验分享平台，让员工分享自己对风险管理的理解和实践经验，实现交流共享，并为未来的风险管理提供实践价值。

2.设置独立财务风险管理部门

独立的财务风险管理部门可以更专注于风险管理，更为有效地识别、分析和控制风险，并且可以通过建立完善的风险管理制度和流程，提高集团公司的财务风险管理水平，实现风险管理的可持续发展。为了有效管理和控制集团公司的财务风险，可以考虑设置独立的财务风险管理部门。要求部门成员需要全面了解风险管理的基本理论，包括风险的定义、分析、评估和控制等方面的知识；部门成员需要了解财务风险的特点，包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等方面的知识，并且清楚内部控制和风险管理之间的关系，认识到内部控制对于风险管理的重要性。

为实现这一目的，集团公司针对财务风险设立独立的管理部门，统一负责财务风险的识别、分析、评估、控制和监测等相关工作。制订风险管理制度，并贯彻到各个环节，明确各部门的职责和义务，确保风险管理工作得到有效的推进和执行。制订风险管理工作流程图，详细规划风险管理各个环节的工作流程，并指导各部门执行。与此同时，建立定量化的风险管理模型，包括概率分布模型、回归模型、风险分值模型等，并进行成熟度评估和定期检查。建立完整的监测和报告机制，收集、监督和报告风险管理信息，为集团公司的决策提供科学依据和参考。

3.完善集团公司内控机制

完善集团公司内控机制，科学开展财务风险管控，可以采取的有效措施包括：首先，建立内部审计机制，对关键数据、资金流动、业务流程等进行全面审计，加强内控制度的配套和完善。其次，制订经费审批标准，严格执行财经法律法规，防止套取公款等违规行为。再次，根据财务风险特点，建立财务风险监控机制，及时发现和预警各类风险。最后，完善财务核算及报表体系，加强对财务数据真实性和准确性的把控，确保财务数据的安全和可靠。除此之外，通过内控培训、考核、奖惩等方式，加强员工的内控意识和风险意识，提高员工的风险防范能力。需要注意的是，建立内控与外部核验、监管机构合作机制，加强对管理的有效性和可行性的检验，可以最大限度地减少财务风险[5]。

4.实施资金集中管理

集团公司实施资金集中管理的主要价值在于提高资金使用的效率和管理的效益，同时有效应对和控制财务风险。以下是具体措施：

通过建立现金池，集中公司内部资金和外部借款资金，实现资金的统筹运用和灵活调配，有效应对日常运营中出现的资金短缺和需要的情况，同时避免公司不必要的资金浪费。通过系统性的现金流管理，可以及时发现现金流中的异常情况，积极避免资金流动的失误和疏漏，多方面优化现金流的使用和配置，降低企业财务风险。通过资金集中管理，企业可以在借款、贷款等方面获得更多的优惠，降低融资成本和财务风险，提高公司经济效益。还可以使企业在运营过程中减少不必要的繁琐的管理流程，加快企业财务管理的处理速度，降低公司管理成本，提高企业经营效率。

由此可见，集团公司通过实施资金集中管理，可以在资金的使用、储备、调配等方面进行优化，以提高企业资金使用效率，规避企业财务风险，为企业健康发展提供坚实基础。

5.投资与债务集中管理

集团公司实施投资与债务集中管理的主要价值在于规避企业的财务风险，提高企业的利润和效益的具体措施：（1）投资决策的集中管理。集团公司应当设置完整的投资审批制度，确保所有的投资决策都经过研究和论证，防范投资风险。（2）债务融资的统一管理。集团公司应当将所有的债务融资工作集中到专门的部门进行管理，确保债务融资的合法性和合规性。（3）资金使用的集中管理。集团公司应当通過完善的内部控制制度和风险管理制度，提高资金使用效率，减少不必要的资金流失和浪费。（4）财务风险的监控和评估。集团公司应当通过各种监控手段，实时了解企业的财务状况，及时发现财务风险点，降低企业财务风险。（5）集团公司应当根据企业实际情况，制订不同层次的风险预警机制，及时发现并应对濒临爆发的风险事件。

由此可见，通过投资与债务集中管理，集团公司可以减少各自单位的投资、债务等各自为政的行事，降低企业的财务风险，提高企业的经济效益，实现企业健康持续发展。

6.构建完善财务风险应对机制

集团公司构建完善的财务风险应对机制是确保集团公司财务安全和稳定经营的关键措施，具体措施包括：一是集团公司应该对各企业的财务状况进行评估，并针对企业面临的不同风险，制订相应措施。二是应当设立一套完善的财务风险预警机制，对各类风险进行识别和预测，并及时制订风险应对方案。三是应该加强内部控制，建立规范的财务管理制度和流程，防范各类财务失误和内部犯罪行为。四是应当设立一支专门的风险应急小组，对各种预测不到但可能发生的风险进行预先规划，并制订相应的处理方案。

除此之外，集团公司应该加强对各企业财务管理人员的培训教育，增强风险意识和应对能力，同时加大宣传力度，推动财务风险应对机制的全员普及。在此基础上，集团公司还应该和监管部门或第三方风险评估机构合作，共同监测和评估企业财务状况，评估企业未来可能面临的各类风险，并提供专业的风险分析和管控方案。

通过以上措施，集团公司可以建立完善的财务风险应对机制，既提高企业的财务安全性，也提升了企业的经营绩效和信誉度。

7.科学开展内部审计工作

集团公司科学开展内部审计工作，是有效解决财务风险问题的重要手段。以下是具体措施：

首先，制订全面的审计计划：集团公司应按照规章制度和法律法规要求，制订全面的审计计划，包括审计对象、审计内容、审计时间、审计方式等，以确保审计工作有计划、有方向、有目标。其次，开展风险评估：在审计计划中，集团公司应当加入风险评估的环节，对财务管理各环节及重大项目、交易进行风险分析评价，及时识别、预警和防范风险，为后续审计工作提供风险应对的依据。再次，进一步加大审核力度：审计部门应加强对被审计单位的监督和审查，并规范审计程序，全方位开展审计活动，确保审计结果全面、客观、真实。最后，监督落实问题整改：审计部门应对审计发现的问题，和问题涉及责任人采取问责、追责措施，并跟踪落实整改工作的情况，及时纠正和预防同类问题再次出现。

通过以上措施，集团公司可以科学开展内部审计工作，及时查出发现的风险，并落实问题整改，为有效解决财务风险问题提供坚实的内部控制基础。

结束语

总而言之，集团公司财务风险管控工作成效，直接关乎企业的发展与生存，这意味着财务风险管控工作乃是集团公司财务管理工作的核心。为此，集团公司需要充分意识到财务工作现存问题，制订科学合理、行之有效的财务控制制度与体系。但就目前形势而言，国内集团公司财务控制体系仍然处于基础探索阶段，难以满足集团公司发展与重大需求。为此，现阶段，集团公司需要构建与集团发展相契合的财务监控体系，有效消除一系列财务风险隐患问题，保证自身赢得良好的经济收益与社会收益，在激烈的市场竞争环境中脱颖而出，不仅为自身赢得良好的发展前景与广阔发展空间，也为地方经济发展贡献一份力量。

参考文献

[1]曲辉.国有企业加强内控管理和财务风险防范的措施探讨——以海南农垦商贸物流产业集团有限公司为例[J].企业改革与管理，2023（03）：133-135.

[2]陈宏伟.财务共享模式下企业财务风险预警机制的构建优化及效果验证——以A建设集团为例[J].企业改革与管理，2022（19）：143-144.

[3]曹湘平，朱智敏，贺缨.基于战略及财务杠杆视角的财务风险控制研究——以绿地集团与万科集团为例[J].北方经贸，2021（11）：92-96.

[4]罗晗予，王路耀.集团企业财务风险传染的原因及管控策略研究——以盾安集团和雨润集团为例[J].财务管理研究，2021（05）：45-50.

[5]梅林.旅游上市公司财务风险分析——以武汉三特索道集团股份有限公司为例[J].西部学刊，2022（24）：34-38.

作者简介：刘泽慧（1990— ），女，彝族，云南永仁人，云南航空产业投资集团有限责任公司，中级会计师，硕士。

研究方向：财政学。