监督动态

（王 欣）

（王 馨）

（张林娜）

江苏扬州： 全面修订内控制度体系

今年7 月，江苏省扬州市财政局正式印发了《扬州市财政局内部控制制度》和《扬州市财政局内部控制考核办法》，旨在建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系， 进一步规范财政业务流程，加强财政资金安全运行风险防控，推动内控建设与财政业务、财政管理和廉政建设深度融合、同步提升。

为贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》， 健全财政内部控制制度，有效提升扬州市财政系统内控建设的科学化水平，经过半年时间的修订， 并反复进行修改和完善，扬州市财政局制订了以“一个基本规范”为纲领，“六项基本制度”为主体，“一部考核办法”为保障的“1+6+1”财政内控体系。“一个基本规范”：明确了内控的目标、原则、内容、基本方法、职责分工、监督考评和结果运用等。 “六项基本制度”： 覆盖了财政预算编制、财政预算执行、预算绩效管理、财政监督管理、财政业务管理、行政运行等方面， 共38 章、105 个流程和169 个风险点，每个部分均分为总则、流程图和流程描述、 风险识别和控制等三项内容。 “一部考核办法”： 建立了考核小组，明确了考核方式，细化了考核指标及分值，并强化了结果运用。

本次内控制度体系的修订主要体现以下四个特点： 一是财政业务“全覆盖”。本次修订完成的财政内控制度体系，将控制节点和控制措施嵌入到财政业务和财政管理的全流程，并通过在流程图设计和描述中增加部门岗位，明确职责分工。同时，扬州市财政局还将事业单位业务内容全部包含其中，充分体现全面性。 二是充分挖掘“风险点”。扬州市财政局各处室在省财政厅提出的业务风险点基础上，结合市委市政府的工作要求和扬州实际，深入挖掘新的潜在风险点， 并有针对性地提出控制措施，明确相应责任岗位， 做到防患于未然。三是强化内控“考核制”。 内控核心在于有效执行， 扬州市财政局结合实际，制定了《扬州市财政局内部控制考核办法》， 对全局内控的执行情况进行监督和评价。通过将内控监督考核结果作为评先评优、绩效考核的重要依据， 确保内控制度体系落地生效。 四是加强三级“联动性”。 为加强财会内部监督，扬州市财政局在做好自身内控体系建设的同时，也加强对县、 乡两级财政内控体系建设的推动。 为确保修订工作进度，市财政局先后两次召开全市督查推进会，在督促进度的同时对各地进行指导，并及时将市财政的做法同步推送； 印发《关于全市财政内控修订工作情况的通报》，要求各板块督促推进各园区、乡镇财政部门的内控制度建设工作，确保各层级修订工作圆满完成。

（王 欣）

甘肃酒泉： 开展乡镇财政运行综合绩效评价

2022 年甘肃省酒泉市金塔县在全省范围内率先启动乡镇政府财政运行综合绩效评价试点，迈出了乡镇财政运行综合绩效评价“第一步”。

一是选点试行，制定出台符合实际的工作方案。 坚持高起点谋划、高标准推进、高效能运行，广泛开展调研分析， 全面了解掌握乡镇组织结构、人员情况、财政收支运行、财政绩效管理、国有资产管理等方面基本情况，并选取财政管理状况较好的酒泉市金塔县羊井子湾乡作为试点。 同时，与第三方机构共同研究乡镇政府财政运行综合绩效评价的核心目的、评价方向和工作重点，制定出台涵盖工作目标、评价内容、调研对象、工作开展、 评价流程等内容的工作方案，为推行乡镇财政运行综合绩效评价试点工作搭桥铺路。

二是坚持原则，构建科学合理的评价指标体系。通过对试点乡镇开展深度访谈、 问卷调查和资料收集，坚持导向问题相结合、 规定要求相结合、定量定性相结合、严谨便捷相结合的工作原则，结合试点乡镇财政现状和特点，紧扣规范管理、财力保障和发展动力，按照典型性、代表性、示范性要求，将乡政府财政运行情况细化分解成可量化的评价指标，构建形成包括财政运行管理、 财政收支管理、 财政支出绩效3 个一级指标，11个二级指标，28 个三级指标的评价指标体系和评分标准。通过指标体系的建立和评分权重的分配，为科学精准评价乡镇财政运行打下坚实基础。

三是注重应用，发挥绩效评价的激励导向作用。本次试点工作是酒泉市在全省乡镇政府财政运行综合绩效评价领域的首次探索与尝试。通过此次试点评价，及时总结积累绩效评价经验，不断优化完善乡镇政府财政运行综合绩效评价的工作机制和评价体系。同时，充分体现结果应用，合理优化支出结构，把绩效评价结果作为安排预算、完善政策和改进管理的重要依据。2023 年金塔县财政局在调整部门预算中追加羊井子湾乡政府运行经费20 万元， 以此激励乡镇政府认真履行绩效评价主体责任，促使乡镇财政运行综合绩效评价工作向纵深推进。

（王 馨）

山东淄博高新区： 积极推进预算绩效管理“三全”体系建设

山东省淄博高新技术产业开发区预算绩效管理坚持以“三全”体系建设为工作主线，以“扩围提质增效”为工作目标，统一思想，凝心聚力，从“全方位、全过程、全覆盖”三个维度打造绩效管理“高新模式”。

一是构建全方位绩效管理格局。构建各级政府预算、 部门和单位预算、 政策和项目预算全方位管理格局。发挥功能区简捷高效的行政效率优势，在完善区本级绩效管理体系的同时，将下级财政（镇办、园区）的预算绩效纳入管理，在全区实现了全方位绩效管理。

二是打造全过程绩效管理链条。打造事前绩效评估、 事中监控纠偏、事后评价应用的全过程预算绩效管理链条。 高新区积极构建“事前、事中、事后”有机衔接的闭环管理系统，形成严格事前评估、 夯实目标管理、强化运行监控、 推动评价扩围提质、加强信息报告与公开的同心圆，着力打造具有“高新”特色的全链条预算绩效管理体系。

三是完善全覆盖绩效管理体系。不断拓展预算绩效管理覆盖范围，在四本预算基础上，评价范围拓展至转移支付、政府采购、政府引导基金、政府债务、固定资产、财政政策等多个领域， 补充完善各领域绩效管理制度办法，推动绩效管理覆盖所有财政资金。

此外，淄博高新区高度关注绩效评价成果应用。 2021 年以来，先后对35 个政策和项目36.28 亿元开展财政重点评价，实现压减、调减资金4.7亿元， 对1 个项目启动问责约谈，真正实现将绩效管理结果运用至年度预算安排和政策制定参考中，推动绩效评价结果应用取得实效。

（张林娜）

湖南宜章： 多措并举强化涉农资金专项检查

湖南省宜章县采取多项措施，强化涉农资金专项检查，坚决斩断伸向涉农资金的“黑手”。

一是全盘统筹， 加强组织领导。县政府对涉农资金专项检查高度重视，成立了以县委常委、常务副县长为组长，县财政局、县审计局等部门主要领导为成员的涉农资金检查工作领导小组，加强工作领导，明确专人负责，为专项检查工作提供坚实的组织保障。 领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，负责领导小组日常沟通协调、统筹调度、汇总上报等工作。

二是齐抓共管， 抓好顶层设计。县政府组织涉农资金相关业务主管部门召开专项检查工作部署会，制定《宜章县涉农资金专项检查工作方案》，明确了专项检查工作的时间、范围、内容和实施步骤等内容，统筹部署全县专项检查具体工作。各业务主管部门要对标对表、主动作为，确保专项检查工作圆满完成。

三是以查促管， 夯实检查质量。第一，组织自查自纠。 涉农资金各业务主管部门高度重视， 梳理汇总2020—2022 年涉农资金项目申报、实施、验收、报账等资料，按时间节点认真填报，做到不流于形式，不留死角，并全力配合检查工作。 第二，组织重点检查。 在全面自查自纠基础上，抽调县财政局、县审计局、县农业农村局业务骨干12 人组成三个涉农资金检查小组，对9 个涉农资金使用单位的40 项涉农资金开展专项检查，全面清理、 检查和纠正涉农资金申请、分配、拨付、管理、使用中存在的“利用资金、项目管理权，贪污、受贿，谋取私利”等违规违纪违法问题。

四是立行立改， 务求工作实效。首先，对自查发现的问题，督促各业务主管部门制定整改方案，明确整改时限与整改责任人，同时要求各部门强化台账管理，及时掌握项目实施动态，进一步提高项目实施效率和强化资金使用监督管理。 其次，对检查发现的问题，持续跟踪督促相关单位立行立改，事前严把项目关，科学制定项目实施计划，对于情况不明、把握不大的项目要特别慎重，避免决策失误；事中严把程序关，按照项目实施流程，突出重点环节监管；事后严把项目资金绩效关，对项目进行绩效评价，突出监管资金使用成效。 最后，督促各业务部门以“职责明确、制度健全、操作规范、运转高效”为指导原则，明确收入、支出、管理、监督等各项职责，及时健全、完善涉农资金使用管理办法、制度，坚决杜绝一切违规使用资金现象，切实提高和发挥涉农资金的使用效益。