新形势下财政税收体制的创新探讨

于晓娜 山东省济宁市任城区安居街道办事处

引言

随着我国经济的迅速发展，财政收入、税收规模都得到一定扩展，我国经济与世界之间形成更加紧密的关联性。税收是政府遵循法律规定参与社会分配的一种形式，具有一定的特点，如，固定性、无偿性等，政府通过税收制度对社会活动的开展起到一定的引导作用，有利于社会经济结构的有效调整。财政税收作为我国资金来源的一个渠道，直接影响社会资源配置以及市场调控，对群众收入水平提升起到支持作用，为国家的稳定发展提供支持。但在实际情况中，我国财政税收体制已经难以满足新形势下经济发展需求，需要得到进一步优化和调整，在创新中促进我国社会经济情况发展，致力于构建稳定的财政税收政策，有利于我国财政税收工作处于更加稳定、长久的发展趋势。

一、新形势下财政税收体制改革的意义

首先，财政税收在我国经济发展过程中占据关键地位，财政税收体制是否合理，直接影响我国居民生活水平的稳定性，进一步凸显财政税收在经济体系中占据的关键地位。财政税收基本制度在改革过程中，有必要从我国实际经济发展情况入手，将我国居民的个人经济利益作为关键参考因素[1]。同时，人民作为国家的核心部分，要想对人民生活质量提供保证，就要增强人民对国家的认同和信任，从根本上做好财政工作中包含的税收管控工作。

其次，我国实施改革过程中，在政策完善之前会遇到不同的经济问题，会影响我国经济发展以及社会稳定发展，所以要将合理的财政税收政策作为支持，促使各行各业处于稳定发展状态，也为人民的个人财产提供保证，为人民提供更好的物质支持和精神支持。要想实现我国人民整体致富，就要实现人民整体生活水平提升，确保财政税收政策的稳定性，为各个行业的发展奠定基础，提供全面性的准备条件。财政税收体制改革过程中，其中一个关键性的目的就是为国家、人民提供高质量服务，从人民需求入手发挥财政税收的价值，保证我国财政收入、支出也处于平衡状态，有利于社会行业的稳定发展。

最后，有利于优化财政支出。财政支出作为财政税收体制中不可或缺的关键部分，保证财政支出的科学性，这也是对财政税收体制进行创新的一个关键原因[2]。从财政支出角度进行分析，主要包含转移性、购买性，财政支出也保证政府的每一项支出更加透明，有利于社会大众对财政内容进行了解和掌握，进而产生一定的认同感，更加积极地配合政策执行，对社会的和谐发展起到促进作用。同时，财政支出优化也要对社会民生问题提升重视程度，建立不同的公益项目，如，服务工程、基础建设工程等，从多个方面为人民带来生活幸福感。

二、财政税收体制的现状

（一）财政税收体制不健全

如今，我国实施的财政税收体制缺乏创新性，很多内容都是结合以社会发展情况所制定，在我国社会主义市场逐渐完善这一过程中，已经存在的财政税收体制无法满足经济发展新需求，容易出现与社会发展相脱节这一情况，严重情况会引发不同的财政税收问题[3]。首先，税收管理体制无法促使人民收入之间存在的差异得到彻底改善，体制创新过程中，缺乏对不同区域、不同税种的详细划分，尤其忽视在功能、结构方面的价值性，难以充分体现其特点，最终导致重复征税情况的出现。其次，一些地区财政规划缺乏合理性，缺乏对资金资产的合理性规划，直接忽视对财政的宏观调控。最后，在新形势背景中，可持续发展理念受到关注的同时，环境税引起更多人的关注，但我国财政税收体制缺乏对环境税的全面说明，直接影响税收工作的效果。

（二）财政税收规范性不足

对于财政税收而言，开展工作过程中具有一定的复杂性，随着事业单位工作范围的增加，也逐渐具有一定的隐蔽性特点，给工作人员开展工作带来一定的难度。税收工作实践中规范性有待完善，若长期处于不完善情况，就会导致信息、数据的不准确，无法为事业单位的决策工作提供针对性依据，甚至会对事业单位发展造成潜在风险[4]。财政税收的基本形式不同，存在应税、免税等，若工作人员无法对各个标准程序进行掌握，就会降低工作过程的严谨性，无法保证工作实施中的专业性。如，票据管理工作中，没有遵循规定完成，就会造成票据的真实性受到影响，直接影响事业单位财务管理体系的建立。还有一些事业单位没有意识到财政税收工作占据的重要性，导致账目经常出现混乱、票据失真等。

（三）财政税收管理不完善

事业单位实施的税务管理制度，仍然存在一定的不足，不仅一些事业单位缺乏对财政税收管理工作的重视，甚至一些事业单位没有建立独立的管理部门，简单地安排一些财务管理人员开展工作，不仅缺乏工作专业性，甚至在管理人员的综合水平方面也存在较大差异[5]。经调查得知，每一个事业单位每年由于财政税务收入、支出都会有大量现金出现流动，资金落实这一过程，会经过多个单位进行审批，若无法保证审批的严格性、监督性，就会出现贪污腐败的情况，直接影响事业单位中的风气，还会对事业单位自身具备的公信能力进行影响。其次，事业单位中的财政税收专业人员综合素养有待提升。一些事业单位为方便工作，直接从内部选择人才作为财政税务工作人员，但因为工作内容存在不同，缺乏对财政税务管理工作的专业性，进而导致开展财务税务工作过程中遇到不同问题，直接影响财务税务工作效果。

三、新形势下财政税收体制的创新方法

（一）完善财政税收管理体制

在社会经济迅速发展过程中，税务体制也逐渐发生转变，但事业单位在开展财政税收机制制定的时候，有必要保证思想与时俱进，进一步对传统管理制度进行创新，有利于对现今事业单位税收体制建设需求的满足，一方面迎合时代发展趋势，另一方面促使税收管理方式呈现均衡发展特点。为保证社会经济处于可持续发展状态，需要建立正确的发展观念，更要提供完善的理念支持，才能为完善的财政税收管理制度提供支持[6]。首先，对个人所得税制度进行优化，增加环境所得税、资源税，例如，事业单位所得税中，若污水处理都运用合理性管理方式，能够享受加速折旧优惠政策。其次，建立个人与企业税收之间的和谐关系，通过个人管理体系进一步明确对应的规定，为税务征收工作提供支持，保证良好经济情况，提升对不同类型税务的征收工作，从根本上增强经济的活跃性。最后，详细分析不同区域的实际发展情况，事业单位财政税收体制做出针对性调整，并不要求税务征收过程都要采取统一的方式，不同区域可以秉持不同的税务标准。这就需要在税务优惠政策制定过程中，详细区分不同地区的贫富差异，为事业单位的财政税收体制提供合理性意见。

（二）规范事业单位缴纳行为

针对事业单位缴纳行为进行全面规范，是促进财政税收管理水平的关键条件，要求事业单位要清楚掌握财政税收工作的实际操作流程，并且熟悉不同环节中的关键操作方式，为事业单位的开展提供支持，有利于降低外部风险。在事业单位内部做好宣传工作，促使每一位工作人员都能充分意识到纳税占据的重要作用，财政税收管理工作并非单一由财务部门进行负责，也需要其他工作部门积极参与其中，在相互沟通、交流中获取更好的工作效果。在对国家有关政策进行宣传过程中，倡导工作人员可以从自身的岗位入手，与管理人员之间做好配合工作，从而提升内部控制效果，杜绝偷税漏税情况的出现。其次，增强税收体系建设工作，监督事业单位严格履行纳税责任，进一步为事业单位的发展提供良好条件。例如，票据管理工作中，可以结合不同经济活动特点，制定有效管方法，遵循国家要求通过税务部门完成发票传送，提升信息的全面性、真实性。通过专业人员进行核算，保证核算过程的规范性，清楚掌握票据领取的正确过程，提升内容的完整性。最后，为工作人员渗透经济化管理思想，提升与税务部门之间的沟通效果，从核算过程进行增强，保证数据、信息的真实性，有利于促进事业单位工作的稳定开展[7]。

（三）科学修改转移支付制度

事业单位在财政税务体制改革的时候，也要针对转移支付制度进行针对性修改，更好地使社会财富处于公平、合理分配这一过程。首先，选择专业工作人员对事业单位进行核查，针对其中转移支付所产生的账目开展管理工作，专业工作人员只要对事业单位的福利以及内部补贴等产生的款项做好核实工作，并做好详细的记录工作。理清账目可以有效降低转移支付制度中存在的限制，对转移支付应用范围进行扩大。从财政管理层面进行分析，可以将转移支持制度分成不同的三种情况：第一种是由上及下的纵向转移，第二种是横向转移，第三种是纵向转移和横向转移的混合式。事业单位之间经常采用的方式是横向转移，其中的含义是将比较富裕的事业单位，朝着比较贫困地方的事业单位实施财政转移；纵向转移是上级事业单位朝着下级事业单位完成财富转移。在实际工作过程中，更多地采用横向转移和纵向转移混合式方法完成内部财产转移工作[8]。其次，事业单位也要提升一定的公平分配观念，转移支付的关键意义就是实现财富公平分配，确保事业单位中的工作人员可以获取对应的转移支付收入。也可以将转移支付款项中的部分资源，投入到帮助困难员工中，但其中需要注意的一点要清楚核查额外转移支付福利工作人员生活条件的真实性，有效杜绝滥用财政税收款项情况的出现。

（四）做好税收宣传工作

财政税收工作在实施过程要依法开展，需要调动广大群众的积极性，我国在对财政税收体制进行改革实践过程中，首先，需要进一步落实依法征税提升宣传工作效果。一方面，落实依法征税工作。我国作为法治国家，遵循规范完成税收费用是基本条件，要遵循国家法律法规中的统一要求，同时结合不同区域的真实情况，颁布针对性的税收政策，赋予地方政府特殊的税权，拉进财政税收和区域实际情况的关联性。其次，对税收政策进行落实，建立全面的税收反馈工作制度，第一时间发现执法中可能存在的违法情况，第一时间开展惩罚方法，有效防止纳税人合法权益出现损害，进一步对依法征税进行落实。另一方面，增强对税收工作的宣传效果。采用一些常见的电视、广播、网络平台等方式，提升对税法的宣传工作，增强人民对财政税收的深入了解，促使群众在掌握国家政策法律内容的基础上，更加积极地参与到税收工作中。也可以充分运用线下活动，为群众办法服务指南，对不同的税收优惠政策进行介绍，采用面对面的方式进行沟通，结合纳税给予针对性建议，有效对纳税人存在的不同困惑进行解决，真正实现财政税收体制落实到每一个人心中，也发挥财政税收体制改革中起到的促进作用，有利于奠定民众基础[9]。

（五）提升税收工作人员综合素养

随着财政税收工作的创新，政府单位在对财政税务体制改革的时候，也要关注税收人员具备的综合素养，为财政税务体制创新提供支持。我国实施财政税收改革的时候，基层员工是促进财政税收工作实施的关键力量，要想保证财政税收体制的完善性，首先，对工作人员知识、技能进行培训，进一步满足财政税收工作需求，也对新形势汇总的市场发展需求进行满足。其次，增强工作人员技能培训，增强对财税法律知识的渗透，有利于工作人员在实际工作中及时发现问题，运用已经掌握的法律知识进行解决，还需要结合实际情况建立奖惩机制，调动工作人员参与工作的主动性，为财政税务体制的改革实现高效完成提供支持。最后，加强信息化运用。新形势下，互联网已经得到迅速发展，信息化工作也成为财政税务工作发展的一个趋势。财政税务工作的信息化，可以从根本上提升税务效率，促使财税工作得到高质量发展。工作人员在实际工作中建立信息数据系统，提升对税务信息的监督工作，进一步和工商、银行、统计部门之间建立紧密关联性，保证信息数据的有效共享。通过这一信息平台实现信息共享，为财税工作中的不同环节提供数据支持，赋予税收工作一定的权威性。加强对工作人员的信息化培训，强化工作人员的学习意识，充分利用信息技术实现税收工作的有效革新。

结语

综上所述，针对财政税收制度中存在的不足进行分析，采用针对性的整改对策，以及创新方式，对传统管理制度中事业单位财政管理工作中存在的局限性进行突破，发挥出管理制度的促进价值，提升财务报表信息的真实性。同时，进一步对财政税收体制进行优化处理，保证各个部门都能清楚掌握自身在财政税收制度中承担的职责，进一步对不同税收种类进行整合，为财政税收改革的顺利开展提供支持。