数智化转型在业财融合价值提升中的应用探究

刘雁斌 和信会计师事务所（特殊普通合伙）

引言

随着信息技术的快速发展和应用，数智化转型已经成为企业发展的重要趋势。在这个背景下，业务和财务的融合成了企业实现价值提升的关键路径。因此，针对数智化转型助力业财融合实现价值提升路径的研究具有较大的实际意义。

一、数智化转型概述

数智化转型是指组织或企业利用先进的信息技术和数据分析方法，将数据转化为有价值的洞察和决策支持，以提高业务效率、创新能力和竞争力的过程。数智化转型是一个不可逆转的趋势，对于企业财务管理而言具有十分重要的意义。通过充分利用先进的信息技术和数据分析方法，组织可以提高财务管理业务效率，提高创新能力和竞争力，实现企业的可持续发展。

二、数智化转型在业财融合中的推动作用

（一）促进企业发展业财融合

传统财务管理模式下，企业的财务与业务分离，企业财务部门无法全面掌握企业业务经营信息，不能为管理层提供准确的决策依据，业务部门也无法从财务部门获取有效信息，在很大程度上影响了企业管理决策。在业财融合模式下，财务人员将业务信息与财务信息有机结合，实现了数据的共享和互通。财务共享服务中心将企业业务流程划分为多个模块，并将不同模块的业务信息进行整合、分析和应用。通过对数据的整合和分析，财务人员可以及时掌握企业运营情况和发展趋势。财务共享服务中心通过业务与财务的融合可以促进企业高质量发展。

（二）促进企业变革创新，直面市场竞争

财务共享服务中心在为企业提供优质服务的同时，也推动了企业变革创新。财务共享服务中心是通过流程再造、制度建设和组织架构重塑等措施来促进业财融合的。从企业的角度来说，在财务共享服务中心的支持下，企业能够更加聚焦主业，优化资源配置，加快创新发展步伐，增强核心竞争力。财务共享服务中心的建设能够帮助企业优化业务流程，促进信息数据共享，实现业财融合；同时，财务共享服务中心也会给企业带来更多的数据、信息和资源，推动企业战略变革创新。

（三）驱动企业优化商业模式

财务共享服务中心的建立与发展，可以使企业由内而外改变传统经营模式，实现全面转型。通过对财务流程再造，整合资源，将各项业务进行集中处理，促进业财融合。通过组织架构变革，将各部门工作内容、职能进行重新划分与安排，促进企业业务与财务之间的沟通与交流。财务共享服务中心通过为企业提供标准的财务处理流程和信息系统支持，帮助企业实现资源共享，并以此为基础为企业提供专业化、定制化的服务。

三、数智化转型下业财融合存在的主要问题

（一）财务独立性及监督职能无法正常发挥

财务部门与业务部门之间存在着相互监督的关系，业务部门在完成业务工作时，需要配合财务部门对费用支出情况进行监管，但在实际工作中却常常出现业务部门与财务部门之间相互推诿、相互指责的情况，影响了财务人员的独立性。例如，财务人员在开展日常费用审核工作时，需要与业务部门进行沟通，在审核过程中发现了一些不符合规定的费用支出，如果业务部门认为是财务人员审核过程中出现了失误，会将责任推卸给财务人员；如果财务人员认为是业务部门在审核过程中出现了失误，将责任推给业务部门。这些情况的发生都会导致财务人员不能正常履行监督职能，影响了财务工作的独立性和有效性。

（二）财务目标与业务目标缺乏一致性

企业财务部门在制定财务目标时，会将利润、现金流、资产等作为衡量指标，而业务部门在制定业务目标时，会将利润作为追求的目标。这两个部门的目标具有很大的差异性，不利于企业的长远发展。然而，很多企业并未建立起财务与业务之间的有效沟通机制，财务目标与业务目标缺乏一致性。导致这一现象出现的原因主要有两个方面：一方面是企业高层对业财融合认识不到位，重视程度不够。部分企业管理层对财务部门和业务部门之间的职责分工不够明确，导致业务部门对财务部门工作的要求和标准不能完全理解。另一方面是企业财务人员的能力不足，没有及时转变工作思维，缺乏与业务部门沟通的经验与技巧，导致业财融合难以顺利开展。

1.企业高层的重视程度不足

企业高层领导的重视程度决定了企业业财融合的发展效果。业财融合不是一蹴而就的，而是需要一个漫长的过程。如果企业高层领导不能正确认识业财融合，那么在工作中就会出现轻视、忽视和漠视等问题，进而影响业财融合工作的顺利开展。很多企业管理层并不能正确认识到业财融合的重要性，没有制定出明确的考核机制，缺乏对企业财务人员和业务人员进行有效监督。在这样的情况下，业财融合工作很容易流于形式。很多企业管理层将更多精力放在业务部门身上，忽略了财务部门在企业管理中所扮演的角色，忽视了财务部门在企业发展中所发挥的作用。

2.财务人员专业能力不足

企业中的财务人员主要分为两类：一类是业务人员，他们具备丰富的工作经验和专业知识，能够迅速理解业务部门的需求和要求；另一类是财务人员，他们具备专业的财务知识，可以为业务部门提供全面、准确的数据支撑。然而，很多企业中的财务人员专业能力不足，无法满足业财融合的工作需求。在工作中，他们会出现以下几个方面的问题：一是不能将财务部门与业务部门联系在一起，无法将财务知识和业务知识进行有效融合；二是没有建立起完善的人才培养机制，未能为员工提供充分发展空间；三是工作中存在沟通障碍，不能及时了解业务部门需求；四是缺乏与业务部门沟通合作的经验和技巧，导致业财融合无法顺利开展。

（三）财务系统和业务系统存在“部门墙”

财务系统与业务系统在进行数据传输时，双方的数据接口并不是完全相同，有一定的差异。两者之间的差异主要体现在数据传输速度和数据传输安全性等方面。目前，大部分企业为了更好地实现业财融合，会将财务系统与业务系统进行连接。然而，业务部门为了提高工作效率，往往会选择采用财务系统。而财务部门为了更好地实现业财融合，会对业务部门提出的需求进行及时响应，然而在实际操作中，两者之间的数据接口存在一定的差异，有可能会导致业财融合工作难以顺利开展。具体表现为以下四个方面。第一，数据传输速度不一致。财务系统与业务系统之间的数据传输速度不同。第二，数据传输安全性差。业务部门在实际操作中，如果没有对企业内部网进行严格管控或由于人为原因导致数据泄露或丢失等问题发生时，往往无法进行快速有效的补救工作。第三，财务系统和业务系统对接困难。目前很多企业的财务系统与业务系统之间没有实现对接，导致业务部门无法及时获取到财务部门提供的相关数据。第四，财务部门与业务部门工作思维存在差异。财务部门和业务部门在进行数据传输时主要是依据自身思维模式和工作方式进行沟通交流。在实际工作中双方可能会有不同的观点、看法和意见。当双方发生分歧时不能及时有效地解决问题、化解矛盾，在一定程度上会影响到企业整体发展进程和经济效益。

（四）财务数据和业务数据存在“数据篱”

传统财务数据是以会计核算为基础，主要收集、记录企业经营活动的各种财务信息，如销售收入、成本费用等，财务数据的准确性对企业决策具有重要影响。然而，在数智化转型背景下，以业务为中心的理念逐渐得到贯彻和落实，对企业决策起到重要作用的数据不再局限于会计核算数据。同时，财务人员在业务过程中也会产生大量的数据信息，这些数据信息包含了企业经营管理的全部活动。然而，由于财务人员与业务人员沟通不足，业务人员不能及时获取有效数据信息，使得财务人员无法及时对业务活动进行分析、预测和判断。因此，在企业数智化转型背景下，财务人员与业务人员之间的沟通不足会严重影响财务数据的准确性。

四、数智化转型助力业财融合价值提升路径

（一）转变观念，夯实业财融合基础

财务部门要转变观念，从传统的“核算”角色转变为“价值创造”角色，积极融入业务部门的工作，融入业务活动中去，将业务活动中发现的问题和风险及时反馈给财务部门，将业务与财务进行深度融合，共同发现问题、解决问题、防范风险。要充分发挥财务专业优势，开展价值创造活动，通过财务分析、决策支持、经营预测等手段，为业务部门提供决策支持；同时要加强财务分析与业务分析的深度融合，推动财务人员深入业务一线进行调查研究和数据分析，及时将业务情况和数据反馈给业务部门；通过业财融合加强风险防控。企业应主动参与到业务活动中去，实现由传统的事后核算向事前预测、事中控制、事后分析转变，把财务管理贯穿于企业经营的全过程，加强对企业的资产、负债、收入、费用和利润等方面的监控。

（二）搭建场景化运用平台，深度融合业务财务

以财务共享为基础，以“业务财务”为目标，从业务场景出发，搭建“场景化运用平台”，通过构建统一的数据模型、实现业务财务数据的交互和共享，实现业财的深度融合。以会计科目为载体，打通业务和财务之间的壁垒，实现会计科目、报表等基础信息的共享和融合；以数据为驱动，利用大数据分析技术和智能化手段，对业务数据进行深度挖掘，实现数据和业务之间的快速映射、智能关联、灵活共享；以资金流为主线，通过智能算法识别资金流中的关键指标、关键环节和关键时间节点，实时跟踪资金流转情况；以报表为结果，对业务数据进行多维度、多角度的分析和挖掘，通过数据可视化展示报告结果；以数据为依据，根据分析结果指导企业经营管理决策。在业财融合过程中需要实现从“财务到业务”的转变，即由财务共享平台向业务共享平台升级。

（三）打造业财全价值链

业财融合的目标是实现企业价值最大化，而实现价值最大化需要全价值链管理，包括市场、产品、生产、销售、服务等各环节，业财融合需要贯穿各环节，形成业务和财务全价值链。具体可以从以下方面展开：一是推动业务与财务的深度融合，提升业财协同效率。积极推进业务流程优化，全面梳理业务流程节点及内部控制点，实现各部门间的信息共享和协同。同时建立全面预算管理机制，对预算管理、成本管控、资金计划等方面进行全过程的跟踪和控制。二是重塑财务管理体系，提高业财融合的力度。基于数智化转型的思维理念，在业财融合过程中要注重各部门之间的协作配合，摒弃传统财务部门“单兵作战”模式。通过强化财务管理职能和功能，在提升财务管理效率和质量的同时，实现对企业价值链的全方位管理。三是加强信息化建设，建立业财一体化信息平台。利用大数据、人工智能等技术对企业运营过程中产生的海量数据进行整合、分析和挖掘，搭建业财一体化信息平台，实现企业内各部门、各业务环节之间的信息共享和业务协同。通过信息化建设建立业财一体化信息平台可有效减少信息传递过程中的冗余环节和不及时现象。四是构建完善的信息共享机制，充分发挥信息平台作用。建立完善的信息共享机制，将企业内各部门之间的数据进行整合和共享，实现数据在企业内部各部门之间高效流通和协同作业。

（四）培育复合人才

以数智技术推动企业财务管理转型，人才是关键因素。企业应在保证财务人员专业化的基础上，对财务人员进行分层管理，采用“岗位轮训+轮岗交流”的模式，定期安排不同岗位的员工进行培训学习，提高财务人员的综合素质。同时，可以采用“业务+管理”“现场+远程”的培训方式，灵活组织员工参与各类培训活动。此外，企业应优化考核制度，对不同层级、不同岗位的员工进行考核激励，以激励财务人员提高专业技能和综合素质。一是强化财务人员在业务工作中的应用能力。企业应定期开展针对财务人员业务能力培训活动，组织开展具有针对性的业务交流活动，从而提升财务人员在工作中的应用能力。二是注重复合型人才在企业管理中发挥作用。企业应重视对复合型人才在企业管理中发挥作用进行激励和考核，以充分调动其工作积极性和主动性。

（五）促进业财融合持续发展

通过加强财务管理体系数智化建设，不仅能够助力企业更好地实现业财融合，也有利于进一步推动财务管理的转型升级，实现财务与业务的有机结合，为企业发展提供决策支持。因此，企业应加强数智化转型建设，加强数字化建设管理工作，持续推动财务管理体系变革升级。一是利用新一代信息技术建立业财融合的信息化平台。企业应将现有的财务管理系统、业财信息系统以及其他各类数字化系统进行整合、对接与升级，实现数据共享。二是将数智化转型作为推动财务管理体系变革升级的重要手段。企业应在数据分析的基础上，通过数智化转型提升财务管理工作水平，进一步加大业务与财务的融合力度，实现资源合理配置和效益最大化。

结语

综上所述，针对数智化转型下业财融合存在的主要问题，可以采取一些措施。通过这些措施，企业可以实现业务和财务的紧密融合，提升企业的综合竞争力，实现可持续发展。这对于企业实现数智化转型和业务财务融合具有重要的指导意义，可以帮助企业提升综合竞争力，实现可持续发展。