新形势下物流企业业财融合实现路径探究

2023-11-16肖瑶

中国集体经济 2023年32期

肖瑶

摘要：新形势下，物流企业可以借助业财融合的方式，提高自身决策的质量，强化风险防控能力，以此来更好地适应市场需求，实现高质量可持续发展。业财融合对于企业的业务活动和财务管理都有着十分积极的影响，但是从实务层面分析，物流企业在推进业财融合的过程中，依然存在有不少亟待解决的问题，如认识问题、人员问题、技术问题等，需要企业采取有效措施来推动业财融合的顺利实施。文章分析了物流企业实施业财融合的必要性，结合企业业财融合现状，提出了新形势下物流企业业财融合实现的新路径。

关键词：物流企业；业财融合；实现路径

现阶段，我国市场环境变得越发复杂化，物流企业经营发展的不确定性提高，需要企业采取有效的措施来灵活应对外部环境的变化。以往财务管理采用的是事后核算模式，并不能满足新形势下物流企业发展的新要求，需要企业将财务管理与业务管理融合起来，做好风险的防控和应对。从物流企业的角度，必须明确业财融合实施的重要性和必要性，对业财融合实施中存在的问题进行分析和处理，探索新的业财融合实现路径，将业财融合的作用和价值充分发挥出来。

一、业财融合的必要性

受全球性金融危机的影响，企业面临着新的发展环境，以往重销售轻管理的发展模式已经无法很好地为企业创造效益。对此，财政部在《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中，强调企业应该做好财会领域的改革工作，提高价值创造能力。信息化时代，共享业务呈现出了前所未有的发展态势，大数据、物联网等技术的应用，大大减轻了管理人员的负担，也为企业业财融合的实施创造了相应的技术条件。业财融合的必要性体现在几个方面：

一是企业实现稳定发展的要求。市场经济环境下，物流企业在经营管理中，面临着新的发展环境，需要企业做好对于市场发展现状及趋势的研究，及时调整自身的经营实力，以此来实现利益的最大化。以往物流企业采用的是业财职能化的管理模式，其在新环境下已经无法很好地适应物流企业的发展需求，必须加强财务管理工作，将风险防控环节提前，做好对于业务实施情况的全程监督管理，推动业务与财务的融合，使得业务流程能够很好地符合相关财务规定的要求。可以将风险防控融入业务实施的过程中，主动去对存在的问题进行解决，真正做到生产过程可控，保障企业的稳定健康发展。

二是企业实现价值创造的要求。对于现代物流企业而言，人才系统、财务系统和业务系统可以为企业的发展提供良好支撑。新时期，为了更好地适应物流企业的发展需求，财务治理工作发生了很大的变化，从原本的职能治理演化到了价值治理，内容方面也变得趋于业务化。财务职能从原本的资金管理、会计核算以及财务分析提升到了资本运作、盈余治理和风险操控领域，在治理内容方面，强调预算编制与考核激励的相互结合，对业务部门的职责进行了明确，通过激发业务部门活力的方式来推动企业预算目标的顺利实现。

三是规避各种风险问题的要求。新时期，物流企业在经营发展中面临着复杂的市场环境，国内外各种贸易争端时有发生，带动了商务运作模式的创新。近年来，国家财税政策不断变化，从促进企业快速发展的角度，国家出台了一系列的财税金融优惠政策，加上对税率的持续调整，使得企业迎来了良好的发展机遇，同时也带来了一些新的风险和问题。业财融合可以对风险评估、风险防控以及预案治理等進行强化，帮助企业对各种风险问题进行防范和控制。在推动相关政策贯彻实施的过程中，财务部门可以获取更加全面的信息，业务部门受专业分工等因素的影响，无法及时获取最新的政策信息，也无法对其进行深入理解，这样很容易引发风险，对此，需要财务部门依照相应政策的要求，引导业务部门做好工作的调整。

二、物流企业业财融合现状

物流企业在推进业财融合实施的过程中，存在一定的问题，影响业财融合工作的实际效果，导致其无法达到预期目标。对此，物流企业想要真正做好业财融合工作，必须对这些问题进行全面深入的分析和研究，明确问题的原因所在，采取切实可行的措施来解决问题。

（一）技术问题

当前，很多物流企业在经营发展中，都已经实现了财务管理和业务活动的信息化管理，但是也存在信息系统各自独立的现象，系统之间无法实现有效的信息传递和共享，相关数据的提取和应用都需要由人工进行整理，工作的便捷性和效率较差。举例说明，ERP系统能够有效为业财融合工作的实施提供支持，系统规划中虽然同时包含了财务系统和业务系统的设计，不过受企业多元化治理以及风险防控的现实需求，实践中多是以业务操作为主，财务分析需要的外挂资金结算系统、资金支付审批系统等，依然需要进一步优化和融合。不仅如此，受人员专业素养等因素的影响，系统本身的功能并没有得到有效发挥，导致业财融合沦为了表面形式。

（二）考核问题

多数物流企业在绩效考核中，制定的考核指标都是以利润和收入为主，指标反映的是业务部门的运营情况，财务部门的考核指标则多是资金占用、应收账款等，两者存在比较明显的区别。这也导致了在实际操作中，业务与财务各自的侧重点不同，很容易出现不必要的损失，如物流企业本身享受城镇土地使用税减半的优惠，而相关政策对于仓储品种有着明确规定，业务部门在对仓储合同进行签订时，如果一味关注价格而忽视仓储物品的类型，则无法享受优惠政策，企业整体利益会遭受损失。

（三）人员问题

业财融合带动了物流企业经营管理模式的变化，对业财人员的专业素养也提出了许多新的要求，财务人员需要了解基本的业务流程和业务范围，业务人员也必须具备一定的财税知识。但是就目前来看，很多物流企业财务人员在工作中都仅仅是针对业务活动的成果进行核算分析，没有参与到业务全过程中，无法为业务活动的实施提供指导。

（四）模式问题

业务工作与财务工作有着不同的专业角度，关注的侧重点不同，想要将两者有效的融合在一起，需要利用先进的治理体系配合相应的信息技术手段，在财务框架内，落实好业务相关的操作。现阶段，物流企业的经营模式多种多样，业务流程复杂繁琐，财务核算工作越发规范化，对业财融合模式提出了更加严格的要求。在推行业财融合的过程中，较为成熟的管理模式是预算管理体系和考核机制，强调将企业的战略发展目标作为指引，确定好相应的业务目标，继而推动企业整体目标的顺利实现。但是，复杂的内部和外部环境，要求在预算执行环节，企业各部门之间需要加强沟通交流，提高财务部门在企业中的地位，强化财务引领作用。财务人员应该参与到业务活动实施的全过程，合理运用财税政策来实现财务核算的精准化，对业务活动进行规范，依照自身的特点来创建出科学的业财融合模式。

三、物流企业业财融合实现路径

（一）开发业财融合信息系统

从满足业财融合工作需求的角度，物流企业必须高度重视业财融合问题，开发出切合自身需求的业财融合信息系统，做好对于业务流程的整合工作。实践环节，一是应该加速企业信息系统的集成，做好财务系统、HR系统、运输系统、发货平台等的一体化建设工作，借助通用端口，实现系统信息的高效传递和共享。二是应该对照大数据、移动互联网等的发展需求，以新的技术手段为支撑，实现数据信息在物流行业内的共享分析，促进工作效率提高的同时，强化企业的价值创造能力。物流企业在实施业财融合的过程中，财务收支管理涉及的内容众多，数据共享周期长，难以实现对业务的实时化管理。对此，企业方面应该建立起相应的实时共享信息平台，依照业务部门提供的运输状态信息，做好预售账款、仓储费用结算等相关信息的动态调整，以此来保障信息的全面性和完整性。三是应该高度重视信息系统的安全性，同时设置防火墙、引入加密技术、加强权限管理等，切实保障网络环境下的信息安全。

（二）完善绩效考核评价机制

良好的绩效评价机制能够很好地发挥业财人员的能动性，强化不同部门之间的相互协作，实现企业价值的最大化。现阶段，物流企业的绩效评价指标体现在利润和收入方面，关注的中心是结果评价，欠缺相应的过程评价指标。新形势下，物流企业面临着更加复杂的内部和外部环境，需要加强过程管控。对于业财融合评价，应该主动接受课题评价、合理建议、成果评价等多样化的评价方式，要求业财人员能够围绕统一目标，做好分工协作，将各自的专业优势发挥出来，同时将绩效考核结果与工作人员的薪酬挂钩，激发其对于工作的能动性，保障工作实施的效果。

（三）提高业财人员专业素养

物流企业应该重视对于业财人员的培养工作，通过多样化的方式和渠道来落实专业培训以及技能培训，促进业财人员业务素养的提高。同时，应该强调财务人员沟通交流能力的提高，要求其主动对自身的知识面进行拓展，学习企业业务活动的实施流程，真正做到心中有数。在专业素养得到提高的情况下，财务人员能够将自身掌握的信息转化为简单易懂的语言，更好地与业务部门进行沟通交流，推动财税政策的贯彻落实，对业务活动和财务工作进行规范。

（四）优化业财融合运行模式

物流企业在推行业财融合的过程中，需要及时对财务管理职能进行改善，在价值创造的引领下，推动全产业链业财融合。具体来讲，一是应该对企业的预算目标进行分解，对照利润指标，引导业务部门做好专项预算，对各类指标的可行性进行分析，推动指标的优化和完善。二是应该对业务审批流程及财务制度进行完善，加强对于财务过程的管控工作。在合同签订环节，需要对业务范围、结算方式等进行条款进行明确，就合同毛利进行测算，确保其能够符合企业制定的相关标准。合同执行过程中，需要做好对于货权的及时确认，加强交付风险防控，准确进行结算及询证对账，确保信息能够及时反馈，对应收风险进行控制。三是应该建立起更加完善可靠的财务核算体系，细分业务核算单元。在保障可行性的情况下，设置小核算单元，能够对数据信息的精准性和可靠性进行核算，要求所有的业务负责人都能够了解业务核算的相关过程，明确资金占用及税收对利润的影响，设置好开源和节流措施，通过业务部门与财务部门的相互配合来实现效益的提高。

（五）重构财务业务管理流程

传统财务管理模式下，财务管理工作与业务管理活动各自独立，两种管理流程很少会出现交叉合并的情况。业财融合模式下，物流企业需要对业务管理流程和财务管理流程进行整合，两种管理有着一定的先后顺序。为了保障业财融合实施的效果，物流企业应该结合自身的实际情况，做好相应的流程重构。具体来讲，一是应该做好业务环节的细致划分，如在港口行业，散杂货的装卸环节，需要加强船舶靠港安排、提升大型装卸设备使用率等的专项管理，推动管理环节的细化，提升管理工作的针对性。二是应该确定好具体的管理需求，了解业务部门的实际情况，对财务部门能够解决的部分进行整合，纳入到财务管理工作的范畴。三是应该对现有业务管理流程进行分析，找出其中存在的会对信息共享产生不利影响的问题，推动业务管理与财务管理流程的优化，使得业务数据能够快速汇集到财务部门。四是应该将财务信息核心，打造能够为业务活动提供指导的预警机制和决策机制，保障业财融合的效果。

（六）做好企业组织结构优化

依照物流企业业财融合发展中财务工作的调整重点分析，想要确保业财融合工作的顺利实施，财务部门需要做好自身组织结构的优化调整，提升财务工作的专业化程度，确保财务部门能够为业务活动的实施提供必要的支持和引导，保障良好的工作效率。从实践的角度，物流企业应该对财务部门的决策以及内部支撑相关的职能进行明确，赋予财务部门对应的权利和职责。条件允许的情况下，物流企业应该对现有的财务部门组织结构进行改造，实现从树状管理结构到扁平式管理结构的转变，增加相应的管理会计岗位，做好相关岗位整合工作，围绕业务活动的实际需求，设置好具体的岗位管理任务，推动企业管理会计工作专业性的提高。应该确保管理会计人员可以直接向业务部门提出相应的数据需求，以此来进一步强化部门之间的互动交流。应该打造业务部门与财务部门高效协同机制，切实提高业财融合工作的效率。企业高层管理人员需要从业财融合的角度出发，对业务部门进行严格要求，督促其主动配合财务部门的工作。

（七）完善业财数据融合机制

新的发展环境下，物流企业想要实现业财融合，信息化和数据共享是基础也是核心，企业在对组织结构进行优化后，还需要在数据共享与数据融合方面加大相应的资源投入，依照业务管理活动的现实需求，保障数据信息的深入融合，为业财融合的实施提供良好支撑。一方面，应该关注业务智能化管理，迎合信息化时代背景下物流行业发展的整体趋势，做好对于货物进出频次、仓库利用率、车辆利用率等相关业务信息的整合工作，帮助财务部门切实做好业务成本信息的分析和評估。财务部门需要依照相应的评估结果，及时为业务部门的运单排布、仓储空间租赁等提供意见和建议，推动仓储管理以及运输管理的优化，切实提高仓储资源的利用率，避免出现成本浪费的问题。另一方面，应该做好相应的业务生态体系建设。从实现企业长远发展的角度，业财融合模式的贯彻实施，使得物流企业的财务管理工作逐渐朝着战略财务转型，战略财务可以通过财务或者金融相关的方法，助力企业的健康成长，开展集中化管理，同时也可以提供相应的风险监督以及信息共享服务，为股东创造更大的价值，实现企业的有效发展。从满足财务管理工作现实需求的角度，业务部门应该主动参与到业财融合中，了解财务部门对于业财数据分析的需要，为其提供更加全面、更加有效的业务分类信息，例如，业务部门可以向财务部门提供客户订单时间信息，依照行业分类情况进行订单额度的统计，确保财务部门能够从收支情况出发，深入分析和研究客户群体的特征，对企业业务进行优化，为企业战略创新提供良好支撑。

（八）深化业财数据分析工作

通过对业财数据的深入分析，能够帮助物流企业找出自身在运营中存在的问题，督促业务部门及时对问题进行处理，以此来产生更加准确、可靠的经验数据。具体以港口公司为例。第一，分析每个泊位的运营成本，了解每个泊位运营状况的动态变化、每个泊位的成本，如电费，人工费用等进行精确划分：每个泊位装电表记录每月用电量，考勤统计每个泊位上每月耗用的人员及工时等。第二，对装卸不同货种的成本进行深入分析，比如装卸煤炭，以笔者所在公司为例，主要是进口煤炭，作业方式为船到堆场，作业时用到的大型器械有卸船机、皮带机和斗轮机。根据装卸煤炭时大型器械所用的电费、人工及折旧等来测算出装卸煤炭的成本。第三，对每个货种的运营成本以及盈亏状况进行分析，深入了解亏损形成的原因，就业务运行环节存在的各种问题进行整理，如定价偏低、调度安排不合理等，落实好相应的权利与责任，从而加强绩效考核，以解决存在的上述问题。

另外，应该打造出可靠的预测管理体系，为企业的发展提供可靠的数据信息支持。物流企业在经营过程中，必须对积累的数据进行整理和分析，形成不同维度的经验数据，为公司的发展提供相应的决策支持。例如，对于港口装卸相同货种的成本数据进行收集和分析，可以形成该货种的标准预算成本，这样在承接该货种的其他业务时，能够给出合理的业务报价。可以根据货物的类型、作业方式的不同等，做好细致划分，使得业务报价能够具备良好的优势。可以对每一年度不同月份的业务量进行分析和对比，结合分析结果来对各货种的装卸量及泊位的使用率进行明确，避免出现准备不足或者盈余的情况，以此来实现对于成本费用的有效控制。

（九）转变财务组织管理思路

物流企业传统财务组织主要负责资金收支管理、费用报销管理以及税收管理等，为税务机关、审计机关以及社会公众等报表使用者提供服务。业财融合模式下，财务工作的职能发生了一定变化，更好地为企业内部管理服务，服务对象包括了企业决策层、管理层以及经营部门。这种情况导致了财务职能的丰富，财务组织管理的思路也需要及时转变。财务是专业化的职能机构，要求工作人员必须能够熟悉资金、税收以及供应链相关的内容，在进行人才管理和使用的过程中，必须建立起业务部门到财务部门任职、财务部门到业务部门学习的循环式人才交流模式。

四、结语

总而言之，业财融合可以看作管理会计在企业管理活动中的具体应用，也是财务管理价值的体现，其本质是借助多样化的途径实现财务数据和业务数据的共享，以此来实现物流企业中物流、资金流和信息流的同步。物流企业在实施业财融合的过程中，需要严格依照相关步骤流程的要求：

第一，前期诊断。对企业商业模式、收入类型、业务流程等进行分析和诊断，找出其中存在的问题。

第二，整体规划。明确企业管理层及业务运行需求，依照实际需求來对管理力度、考核指标等进行规划设计，形成清晰合理的业财融合方案。

第三，改进重塑。对照方案做好业务流程的改进和优化，推动工作内容的落实。

第四，系统改进。通过数据分析发现存在的问题，为业务活动的实施提供指导，发现系统运行中存在的问题。

第五，数据应用。结合数据分析找出问题，为业务运行和决策制定提供指导。

参考文献：

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