业财融合视角下集团资金池管理优化策略

吴吉林

在传统工作模式中，财务只负责基础数据、基础环节的管理，这种工作模式容易造成企业财务与业务之间的鸿沟，导致财务部门对企业的运营情况难以获取。对于这种情况，业财融合的构建与推进可以在一定程度上打破财务与业务之间的壁垒，使企业中的信息得到高效传递，也使财务部门对企业情况的了解更加全面。

一、加强资源数据的整合

在集团资金池管理优化的过程中，资源数据的整合可以为业财融合提供基础层面的保证，也可以使资金池管理的整体效果得到提升。对于资源数据的整合来讲，主要体现在三个方面：一是内外资源的整合，指的是企业发展过程中内部资源与外部资源的整合，像企业的内部委贷、企业的承包项目、企业的勘察设计等资源，这些资源的整合可以使企业的资源得到汇总，进而为资源的有效分配提供基础；二是财务资源与业务资源的整合，通过这两个部分资源的整合，不仅可以使业财融合的进程得到加快，也可以使财务工作人员对业务相关信息的了解更为具体，同时也可以使财务部门与业务部门之间的信息交流、数据交流更加有效及时，促使财务与业务的合作沟通得到保证；三是融资资源上的整合，融资资源会直接影响到企业的资金稳定，通过这方面资源的整合，可以在一定程度上确保融资市场的多元化、公开化，也可以使企业融资的安全性、可靠性得到较强保证。就电力集团公司来看，就是在资源数据整合的作用下进行的子公司建设管理，在实际管理的时候，資源上的整合为子公司的资金池管理提供了较大助力，也提供了较强的资源支持。

二、加强融资责任的落实

融资责任的落实与企业组织体系的建立相关，因此在落实融资责任的时候，企业可以通过建立四级组织体系的方式来推进。第一级为企业资金管理的委员会，这是企业融资管理的一个审议机构，该审议机构是一种集体性的机构，机构中的人员均可以对融资管理的情况提出自己的意见；第二级为企业的财务部，这个部门是负责融资管理相关事宜的牵头与处理，该部门工作人员承担着融资管理工作的大部分责任，这是一个主责机构；第三级为投资企业的金融部，这个部门是一个执行机构，主要是对项目公司的融资工作予以施行，在施行过程中，该部门工作人员需要对施行的效果担负一定责任；第四级是企业子公司的财务部，这些部门工作人员需要严格按照企业项目的投资情况制订资金计划，使企业的资金流向与资金计划匹配在一起。对于这些融资责任的落实来讲，业务部也具有一定作用，比如说在电力集团企业中，银行贷款、债券发行等业务的开展就需要业务人员与财务人员的通力配合，这样才可以确保该融资开展的有效性，进而使集团资金池管理的高效性得到保证。

三、加强业财联动的整合

业财联动的主要特点是业务流通渠道与财务管理机制上信息的交互，通过这两个方面信息的交互，可以使业务流程的烦琐步骤得以减省，也可以使部门之间信息交流的频率加大，促使企业财务部门、业务部门的信息对等。业财联动整合的加强主要体现在两个方面：一是业财融合，指的是将财务与业务两个部门的信息融合在一起，企业则是在这样的基础上进行财务的精细化管理，像贷款的精细化管理、债券的精细化管理、ABS的精细化管理等，这样也就可以为业务部门的工作提供多方面的支持，也可以对该业务中的风险起到预警效果；二是业财联动，指的是对企业资金链的运转情况进行分析，像财务的款项流通、业务的风险客户分析、资金流通的安全性分析等，这几个方面情况的分析可以为业务部门的业务开展明确方向，若是业财联动的情况较为高效，就可以使企业的多项业务顺利推进，像银行贷款业务的推进、公募Reits的发行等，促使电力企业的发展得到保证。对于业财联动来讲，这是一种高效且新型的运行模式，该模式的结合可以为电力企业提供动力上的支持，也可以使企业内部的信息沟通更加通畅、更加及时。

四、加强管理制度的完善

集团资金池管理的优化与管理制度的完善之间具有较强关联，管理制度可以为资金池管理提供保证力量，也可以使资金池管理的有效性得到加强。对于管理制度的完善来讲，主要是体现在三个方面：一是考核机制的完善，电力企业可以通过业财融合的考核机制来进行财务与业务之间的融合管理，在管理的时候，管理指标的制定是一个重点，在电力集团企业中，就是将业财融合的程度作为一个考核机制来运行的，通过这种考核机制的完善，可以为业财融合提供一定助力；二是奖惩机制的完善，电力企业需要根据财务工作人员的工作情况来采取相应的奖惩措施，若是财务人员的业财融合情况较为高效，或者是财务人员在业财融合中发挥了较大作用，企业就可以给予一定奖励，这样也就可以使财务人员的积极性与主动性得到调动，进而为业财融合的发展、资金管理的优化打下基础；三是管理机制的创新，在进行资金池管理的时候，管理机制上的创新可以使管理方法、管理模式得到创新，像电力集团企业就是采用人均参与的方式来进行资金池管理，这样不仅可以确保财务人员与业务人员的参与度，也可以使资金池管理的高效性得到保证。

五、加强司库体系的构建

司库体系的构建需要信息化技术的辅助，通过信息化技术的结合应用，可以为企业的资金管理构建出新的系统。在进行司库体系构建的时候，构建策略分为三点：一是将信息化技术结合在内，推进企业业务与财务的融合，使传统的人工收集数据转为信息化收集，这样不仅可以减少人力成本的支出，也可以使数据收集的精准性得到保证，促使数据信息管理的标准统一；二是加强资金上的投入，指的是加大对人才招收、基础设施的投入与建设，企业可以聘请一些专业性的技术人员，针对企业现在的业务情况、财务情况来开发管理系统、管理平台，这样就可以为业财融合的推进提供高效的环境；三是针对融资管理打造专属的数据库，通过这个数据库的打造，可以使企业的金融资源更加透明，也可以使资金池的变动得到动态化监测，促使企业资金的集中度超过90%，这样就可以使企业资金池管理的整体情况得到优化。

六、加强银行账户的集中

资金池管理与企业银行账户的管理有着较强关联，因此在进行资金池管理优化的时候，银行账户的集中是一个重点。对于企业银行账户集中的加强来讲，主要体现在四个方面：一是专用账户的设立，指的是为企业的资金池设立专属账户，通过该账户的设立，可以为企业的资金提供更优秀的服务，也可以使资金池的管理更加高效；二是收支账户的设立，指的是为企业名下的各个子公司设立账户，这个收支账户与资金池账户相关联，子公司的账户流动情况会直接归集到资金池账户中，这样也就使子公司资金的管理得到加强；三是账户数量的控制，在资金池的管理中，子公司不允许出现私设账户的现象，若是需要额外加设账户，需要集团公司的许可，这样可以防止出现账户数量过多的现象，进而为账户的管理提供保证；四是账户的授权控制，指的是子公司的银行账户需要接受集团公司的授权，集团公司可以对子公司的账户予以查询把控，子公司需要对自己账户的流通情况进行管理，明确各项资金的流通，防止出现资金流向不明的现象。在电力集团企业中，银行账户的集中可以使企业整体的资金处于可控的范畴之内，这样不仅可以使资金池管理的情况得到优化，也可以使企业子公司的资金动向掌握在集团公司的管理中。

七、加强资金管理的集中

对于电力集团企业来讲，企业名下的子公司数量较多，不同的子公司会采用不同的资金管理，这种管理会造成企业整体管理的分散，导致管理的成效受阻。因此，在进行资金池管理的时候，资金管理集中的加强是一个重点。企业资金管理的集中主要体现在两个方面：一是收支预算的管理，指的是子公司要将公司的月度资金预算上报给集团公司，上报的流程为“预算—审批—营运—业务—风险—决策”，在这样的流程中，子公司的经营活动、投资活动、筹资活动等的资金流向均可以掌握在集团公司的手中；二是预算审核的管理，指的是集团公司对子公司的资金预算进行审核管理，审核分为两点，其一为事前审核，其二为事后审核，其中事前审核主要是针对子公司中的一些大额收支进行审核，若是预算在集团公司的资金范围之内，财务部人员就可以对子公司所需的资金进行审核与办理，若是预算超出集团公司的资金范围，企业就需要按照内部的借款手续来完成项目的借款，进而为子公司提供资金上的支持。比如说，在电力集团企业中，子公司的资金获取就需要向集团公司申请，集团公司会根据分工的申请情况来决定是否通过，这种资金的集中管理可以在很大程度上确保资金的安全性。

八、结 语

综上所述，在企业扩张发展影响下，企业内部的经营逐渐趋向于多元化，分支机构的增加使企业的资金管理体系出现一些问题，像管理体制的松懈、资金使用的低效等。对于这种情况，资金集中管理是一个较为有效的解决方法，通过资金池管理模式的应用，可以在很大程度上确保企业资金管理的效果。本文主要是针对企业融合视角下集团资金池管理的五个策略进行分析：一是融资渠道的拓展，二是融资责任的落实，三是管理系统的构建，四是融资策略的优化，五是融资结构的完善。在这五个策略应用的作用下，企业内部的部门沟通、部门交流可以得到改善，这种改善可以防止企业出现信息孤岛的现象，进而使集团整体的资金管理可以得到有效加强。