大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控探究

邱泽文

在新时代，大数据技术发展速度越来越快，为中小企业采取管理提供极大支撑，可借助大数据科技，做好财务管理，提升财务风险防控质量，增强风险应对能力，为企业持续发展创造一个良好的环境空间。本文从适应经济发展，防范税务风险层面分析大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控现实意识，分析大数据时代中小企业组织实施财务管理以及税务风险预防控制策略。

中小企业是我国经济体系重要组成部分，与所处行业大型企业、国有企业相比，资产规模、人员规模与经营规模比较小，这也使得中小企业财务管理与税务风险较为明显。特别是在企业经营规模持续扩大的背景下，涉及的业务和交易模式更加复杂多变，为中小企业财务管理与税务工作开展带来约束和挑战。而大数据技术作为新兴科技，其具备信息资源收集分析的功能作用，对于财务管理以及税务工作有极大支撑，因此，可以结合大数据技术优势，完善税务动态化监测体系，优化财务规章管理机制，促进财务管理与税务工作改革优化，让管理质量水平持续提升。

一、大数据对中小企业财务管理及税务风险防控的影响

（一）促进中小企业高质量发展

中小企业要想更好地适应市场经济发展环境，在市场上站稳脚跟，就必须不断改变传统财务管理以及税务风险防控观念，组织实施改革创新，保证企业经济效益，适当降低生产经营成本。大数据是信息科技创新化、持续化发展的产物，通过大数据深入挖掘各类数据，可以为中小企业财务管理者提供强有力的决策信息以及决策支撑，促进企业财务管理与税务风险预防控制能力提升，更好适应社会经济发展需求。一方面，借助大数据不断强化中小企业财务管理与税务风险预防控制，可以让企业内部生产结构得到优化，严格管控企业内部生产成本，进而助推中小企业升级转型，更好地应对时代带来的挑战，为中小企业长远发展奠定基础。另一方面，大数据时代组织实施税务风险控制，借助各类数据资源可以让风险控制更加精准，进一步优化企业管理体系，防范税务风险因素，保证企业可以持续发展。

（二）提升企业税务风险防范能力

一般来讲，企业发展时期会涉及不同环节，而不同环节缴纳的税费也有一定区别，税务风险管理难度相对较高，例如房地产企业，赋税环节包括土地开发与施工管理阶段、销售与预售阶段、保有阶段，不同阶段缴纳的税费有一定不同，这也使得税务风险较大，可以划分为萌芽阶段（企业财务指标率发生异常变动）、进展阶段（税务应诉关注程度不高）、恶化阶段（被税务机关列为重点检查监控对象）、爆发阶段（标注为偷税漏税企业）几个不同阶段，管理难度比较高，发生原因与税款核算不到位、税收决策不精准、缴税纳税不及时以及财务管理部门缺乏良好的税务规划有着一定的关系。在这种背景下，基于大数据时代特征，引入大数据、云计算等技术，做好风险因素深入调查与分析，构建风险评估模式，整合收集风险评估指标，不仅可以改变中小企业管理工作人员不正确、不合理的税务风险管理理念，还可以让风险管理工作实时化、系统化开展，持续加大风险预防控制力度。例如，借助风险评估模式，可以评估企业内部各类数据信息，指导风险识别活动开展，为财务部门税务风险预防工作开展提供支撑，助推企业财务改革、财务转型，消除企业发展时期遇到的潜在隐患。

二、大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控的策略

（一）优化财务管理活动，高质量落实税收筹划

在大数据环境下，中小企业可以从财务管理实际内容层面优化税收筹划应用，有效应对税务风险。一是积极合理地有机整合税收筹划、筹资，保证企业在组织开展筹资过程中税负成本保持低位状态。负债筹资是中小企业组织实施筹资活动过程中经常选择使用的一种方式，适当负债能够发挥财务杠杆效应，同时因为相关负债利益能够在税前被有效扣除，具备抵税的功能作用，让中小企业所得税减少，为企业健康发展奠定基础。同时，中小企业在筹资过程中，可以充分依托业财融合平台共享传递的基础信息数据，依托大数据具备的信息挖掘与分析功能，充分衡量和分析数据信息潜在风险因素，在这一基础上重新制订筹资方案，可以在全面发挥负债筹资税盾效应（即企业向债权人与股东支付相同回报，就需要获取更多经济效益）的基础上，使企业税务风险逐步降低。二是积极合理整合税收筹划与投资活动，主要有两种模式：一种是依托税收筹划思想意识精准界定实际投资方向，即在中小企业组织进行投资之前，可依托企业具体情况以及业财融合信息平台，分析拟投资项目报酬率、净现值等各类内容，在决策之前，还需要综合考量哪些产品可以享受税收优惠政策、增值税政策，综合针对此类因素进行考虑之后再决策，为税务活动系统化开展提供支撑；另一种则是选择投资项目实际组织模式，即增值税一般纳税人、小规模纳税人缴纳的各类增值税存在一定区别，建议中小企业在选择纳税人身份时先预算平衡点，再选择投资项目实际组织模式，有效控制成本费用，实现对税务风险的有效规避。

（二）健全税务风险动态监测体系，全面增强财务防控能力

税务风险是中小企业组织实施运营管理工作中无法规避的风险，特别是大数据时代，数据信息越来越多元，市场竞争更加激烈，此类风险因素将会被进一步放大，所以需要对其展开严格、规范防控，建立完善、专业的税务风险防控动态监测管理体系。一是依托企业业财融合（即财务管理与业务发展的整合）信息化发展背景，分析企业涉及的经济活动，找出其中蕴含的风险因素，结合此类因素设立一个涉税风险识别评估的定量、定性有机整合指标预警体系，之后通过持续化、动态化检测税务风险因素，将其当作企业组织展开税务风险管理的重要参考依据，实现对税收筹划与管理中涉税风险系统化预防控制，让企业财务风险预防控制能力持续提升。二是健全中小企业税务风险防控绩效考核评价体系，为企业税务风险预防控制提供良好保障，提升与改善企业财务风险预防管理能力。在大数据背景下，企业财务管理人员需要树立一体化、全面化管理观念，在高质量落实本单位工作的同时，还需要与其他职能部门工作配合，构建专属的财务风险预防规避产业链条。在经营运行时期，中小企业需要正确掌握财务风险管理控制的价值，分离对待岗位以及存在冲突问题的工作，进一步细化财务分级、审批授权等各项工作，并在财務管理过程中构建互相审核与监督的工作系统，保证企业财务税收管理工作者可以高质量、科学合理落实各项工作。

（三）完善财务规章管理制度和内控体系

为有效规避中小企业税务风险，财务工作人员必须深入了解与掌握税务法规、财务会计处理对企业经济事项存在的认定差异，防止出现严重的纳税风险。具体来讲，需要结合中小企业实际发展情况与财务管理需求，健全财务规范以及财务税务管理制度，如误餐补贴制度、出差补贴制度等，通过有效、合理的制度促进财务工作高质量落实。大数据时代，要求企业全面抛弃过往独立的理念，在这种情况下，财务部门也不可只关注自身工作，而是需要更多展开跨部门配合。例如，财务工作人员需要具备良好的合同管理思维意识，从业务层面出发，高质量落实内控管理工作，一是依托中小企业实际发展情况，从资金流、合同流、票据流、信息流等层面组织实施“四流”有机配合的税务自查机制，实现对税务系统化检查。二是构建企业税务风险预警体系，做好指标管理与监督，如收入成本是否科学合理、往来账目是否存在异常状态、库存账实能否保持一致、小税种是否存在遗漏申报状态、票表税分析对比等，引导企业所有人员参与到财务税务预算内控工作中，有效预防控制涉税风险。三是结合财务管理需求，财务管理人员可借助大数据技术，收集整合企业各个部门业务管理过程中涉税数据信息，依据此类信息数据针对不同部门业务活动进行监督管理，最终在企业内部构建一个以财务管理为核心，多项业务协同关联发展的内部税务风险预防控制体系，依托企业既有法律法规以及实际发展状态，带领企业有序、顺利规避各类税务风险。

（四）提升人才培养力度，增强人才团队财务管理能力

人才是影响中小企业财务管理质量以及税务风险防控效率的关键因素，也是保证管理工作有序落实的基础。在大数据背景下，为保证财务税务管理可以系统化开展，需要中小企业逐步加大对财务管理人员的培训力度，采取“引进来、送出去”的原则理念，不仅要求工作人员深入掌握基础的税務知识，还需要把握新型大数据、互联网知识，可以借助大数据精准分享数据信息。一是选择“引进来”方式，引导先进、高水平学者前往中小企业，针对财务管理人员展开实时培训与教育，传递各类新型的大数据知识、计算机知识，让其可以借助大数据技术组织展开税务风险防控，持续提高税务风险预防控制能力水平。二是采取“送出去”模式，引导企业优秀财务管理工作者以及税务工作者借助线上学习平台或者前往高校，学习先进的大数据技术，掌握新型的税务风险预防手段，明确掌握业财信息化平台应用举措，为企业财务管理以及税务风险防控工作开展提供科学合理的决策意见。

三、结 语

综上所述，在大数据时代，为保证中小企业财务管理以及税务风险预防控制工作能够高质量落实，可以结合大数据技术特征优势，改善企业财务管理模式以及税务风险预防手段，引入新型大数据平台，优化财务管理活动，组织展开税务筹划，建立财务管理与税务风险动态化监测体系，改善财务管理规章制度，不断加大税务风险预防控制力度，增强税务工作实施质量水平，规避各类不必要的税务风险，让企业可以更好地应对激烈的市场竞争环境。