新时代背景下优化企业财务内控体系的路径

裴蓉晶 万家寨水务控股集团有限公司

做好财务内控体系的建设，对于促进企业的发展起到了十分重要的作用。随着我国社会经济的发展，企业所面临的竞争环境也越发复杂，企业想要提高竞争力，稳定经营，应当做好财务内控体系的建设，进一步做好内部风险的防范和应对。财务风险是企业在经营中必然要面对的风险类型，而财务风险的发生，会对企业经营的稳定性造成影响，不仅会限制企业经营效益的提升，甚至还会威胁企业的正常发展。而财务内控体系的建设，则影响着企业的风险防范和应对水平，如果企业未能建立完善的财务内控体系，会影响各项财务活动的正常开展，例如，会影响企业的投资和资金运转，进而对企业的整体经营造成影响[1]。但是通过构建完善的财务内控体系，能够帮助内控人员及时预测企业经营可能面临着的风险，进而制定相应的风险防范计划，将风险造成的影响控制在最低范围，保证了企业经营的安全性。因此，企业做好财务内控体系的建设，对于稳定企业的经营，提升企业的经济效益起着十分关键的作用。

一、新时代背景下企业财务内控体系存在的问题

(一)缺乏良好的财务内控意识

大部分企业员工未能正确认识到财务内控的重要性，财务内控工作得不到有序的实施，进而影响了财务内控作用的发挥。由于受到传统管理理念的影响，许多企业未能全面落实好财务内控工作，许多员工未能积极地参与到财务内控体系的建设当中。例如，许多部门员工会简单地认为财务内控应当时是财务部门的工作，因此并没有积极地协助财务人员落实好内控工作，难以提升内控水平。此外，部分管理人员对于财务内控的认识存在一定的片面性，认为财务内控的实施，会约束企业经营活动的实施，甚至会增加经营成本，因此会忽略财务内控工作的实施。

(二)缺乏完善的财务内控制度

目前许多企业的财务内控制度也不够完善，影响了财务内控的执行水平。第一，部分企业尚未能够明确各个部门在财务内控中的职责。随着企业的扩大发展，部门数量不断增多，相关人员并没有及时划分好各个部门的具体职责，在落实财务内控工作中会出现推卸责任的现象，影响了内控工作的实施效果。此外，企业为了控制整体的人力成本，时常会采取一人身兼多职的形式，导致其权力不断增大，极容易造成徇私舞弊现象的发生，进而危害企业的利益。第二，企业的风险监控制度也有待完善。风险监控是财务内控工作实施的重点，随着企业经营环境的变化，企业需要制定完善的风险监督和防控体系来提高企业的风险防范能力。但是目前企业所采取的风险监控机制存在单一性，未能对潜在的风险进行准确的预测，未能及时预测潜在的风险，进而影响了风险的管控效果，难以控制风险对企业经营造成的影响[2]。第三，企业缺乏完善的内部监督机制。做好内部监督工作也是提升财务内控水平的重要措施，而内部监督工作主要是由审计人员采取科学的方法开展监督。然而许多企业并没有设置独立的监督部门，也没有配备专门的监督人员，导致监督工作难以有效落实，监督效果有待提升。

(三)固定资产管理有待完善

固定资产是企业资产的重要构成，在开展财务内控工作时，也应当做好固定资产管理工作，确保固定资产的安全性。但是目前许多企业未能做好固定资产的管理工作，未能采取合理的方法来处理固定资产，导致许多资产的价值得不到全面的发挥。此外，在实施固定资产管理时，管理人员的风险意识有待提升，未能采取合理的措施来做好固定资产的风险管理工作，导致固定资产的安全得不到保证。

(四)预算管理水平不高

在实施财务内控工作时，部分企业的预算管理水平并不高，未能做好预算管理工作。许多企业并没有设置单独的预算管理部门，缺乏专业的人员开展预算管理工作，导致预算管理的方法缺乏一定的合理性和科学性，难以发挥出预算管理的控制作用，进而对企业的财务内控效果造成了一定的影响。在实施预算管理时，许多企业财务预算数据的真实性也得不到保证，进而影响财务数据的准确性和有效性，对财务管理整体工作造成不良的影响，难以达到预期的财务管理目标。此外，部分企业在开展财务预算管理工作时，依然是使用人工操作的方式，导致预算处理容易出现人工错误的现象，进而影响了预算数据的准确性，影响了财务预算作用的发挥。

(五)财务软件的通用性有待提升

要提升财务内控水平，需要提高企业的内部沟通水平，提高企业信息的传输效率，而目前许多企业所使用的财务软件的通用性有待提升，各个软件之间存在相互独立的情况，导致各项财务数据的类型格式会存在差异，限制了数据的传输。例如，部分企业所使用的电算化系统和其他办公系统之间是相互独立的，系统之间未能实现有效连接，导致在进行系统数据交换时，会出现数据格式不匹配的影响，影响了数据的交换效率，进而影响财务内控工作的实施效果。

(六)工作人员素质有待提升

新时代背景下，对于企业财务内控提出了更高的要求，因此财务内控人员也需要具备更多的知识和更高的素质来开展工作。例如，随着信息技术在财务工作中的应用，财务人员不仅需要掌握专业的财务知识，也需要掌握先进的信息技术，能够熟练地掌握各项财务软件，进而来提高财务管理工作效率。然而目前许多财务人员的综合素质能力还有待提高，信息化水平并不高，并不能熟练地操作各种财务软件，影响了财务工作的处理效率。部分企业财务人员甚至还会采用人工记账的方式，不仅工作效率低下，也容易发生各种失误，导致财务工作质量得不到保证，进而影响财务数据的准确性，降低了财务内控工作的有效性。

二、新时代背景下优化企业财务内控体系的重要路径

(一)树立正确的财务内控意识

目前企业所面临的经营风险不断增多，做好财务内控工作是提升企业风险应对能力的重要举措，因此企业应当树立正确的财务内控工作，重视财务内控体系的构建。第一，企业管理人员要正确认识到财务内控实施的重要作用，能够准确地掌握财务内控的实施内容，能够采取有效的措施来指导财务内控工作的实施，积极做好财务内控的宣传，引导全体员工认识到财务内控的重要性[3]。第二，企业需要增强财务人员的内控意识，提高财务人员之间的监督和约束，进而保证财务活动实施的合法性和规范性。财务人员也要积极发挥好自身在财务内控体系建设中的主导作用，积极指导其他部门如何做好财务内控工作。第三，企业需要加强激励机制的制定和实施。要提高全体员工的财务内控意识，可以通过相关的激励措施，例如，针对在财务内控工作中表现突出或者优秀的员工，企业可以给予一定的绩效奖金，借此来提高员工的积极性。

(二)完善财务内控制度

完善的财务内控制度是保证企业财务内控执行效果的重要保障，因此企业需要采取相关的措施来完善现有的内控制度。第一，企业需要保证财务内控制度的合法性。在制定相关制度之前，必须要遵守国家的法律规定，在合法的前提内结合企业的实际情况来制定制度内容。例如，新时代背景下，企业要淘汰部分落后的制度内容，并增加一些新的制度内容，明确各个部门的职责，保证在开展财务内控工作时各个部门都能够各司其职，保证财务内控的实施效果。第二，企业需要制定完善的风险监控制度，提高风险防范水平。例如，企业需要制定明确的风险评估制度、风险应对制度等，通过制度的形式来保证风险管理工作的实施。此外，为了提高企业的风险监控水平，企业还应当发挥好网络通信的作用，建立完善的网络通信体系，配备专业的计算机硬件，安装和及时更新计算机软件，提高网络环境和计算机的安全性，减少信息泄露风险的发生。第三，企业要建立完善的内部监督制度。企业需要制定完善的审批制度，明确各个部门和岗位人员的审批权限，加强相关岗位之间的监督和约束。此外，企业还应当建立独立的审计部门，配置专业的审计人员，借助信息技术的帮助来开展高效的内部监督工作，实现财务管理的全过程监督，提高内部监督水平，进而提高财务内控水平。

(三)强化固定资产管理

企业在开展财务内控工作时，需要采取合理的措施来强化固定资产管理工作，采用定额定员的标准来做好资产的合理规划，进而提高资产的配置效率。第一，企业需要优化现有的固定资产管理制度，明确固定资产的等级划分标准，明确资产的入库验收标准、盘点清理要求、损失报偿要求等，进一步提高固定资产管理的规范性。第二，企业要强化固定资产的管理产权，明确资产的产权关系，减少资产的流失。例如，企业要明确各项固定资产的拥有权和使用权，结合相关的经营规定来做好资产产权的转化，进而为固定资产的利用提供重要的参考基础。第三，企业需要提高固定资产的监督力度。企业应当建立完善的资产监督体系，加强对各项资产的全过程监督，做好资产的跟踪管理，切实保证各项资产的安全，也为资产保值和升值方案的制定提供重要的参考。

(四)建立完善的预算控制体系

提高企业的预算控制水平，能够提高企业经营成本的控制水平，提高企业的财务内控水平，进而促进企业经营效益的提升，因此，企业需要结合实际来完善现有的预算控制体系。在建立预算控制体系时，企业需要结合自身的发展规划、发展现状来做好合理的预算编制工作，并且将年度的预算指标细分成季度和月度指标，并以预算指标作为经营成本的约束标准，进一步提高企业成本的控制水平。在开展日常的生活经营活动时，各个部门要制定好预算考核机制，对各个岗位的预算执行情况进行考核，借助考核的方式来更好地约束预算的实施效果，切实有效地控制预算成本。

(五)建立完善的信息化平台

做好信息化平台的建设，也是提升企业财务内控水平的重要内容，因此企业需要采取相关的措施来优化财务管理系统的功能。第一，企业应当配置专业的信息化建设队伍，通过运用专业的知识来建立完善的信息化平台，优化平台的功能，确保财务管理工作系统的稳定运转。第二，企业要做好各个财务软件系统的整合工作，针对独立的系统，要制定统一的数据接口，提高系统之间的数据共享水平[4]。例如，企业需要整合好核算系统、预算系统、资产管理系统等，提高各项财务数据的有效传输，保证财务数据的及时性和有效性。第三，企业还应当做好财务软件的测试工作，提高软件的容错和纠错能力。技术人员需要对新使用的财务软件进行反复的测试，及时发现和纠正系统在运转中出现的错误，保证系统在后续使用时的稳定性。

(六)加强对高素质人才的培养

要提升财务内控水平，企业需要做好高素质人才的培养工作。第一，企业应当积极开展各项培训活动，加强财务人员对于专业知识的学习和掌握[5]。例如，企业应当定期开展法律知识培训、财务知识培训、信息技术知识培训等，提高财务内控人员的综合知识水平。第二，企业要注重提升财务人员的信息技术水平。为了保证财务人员能够熟练地使用各项财务软件，企业需要定期开展系统操作培训活动，减少错误操作的发生，进而减少财务失误情况的发生，确保财务工作质量。在开展培训时，企业可以采用线上培训的方式，财务人员可以随时随地参与培训学习，保证了财务人员在培训学习活动中的参与性。第三，企业应当注重提高财务人员的职业道德素养水平。如果财务人员缺乏良好的职业道德素养，容易出现徇私舞弊的现象，不仅会影响财务管理工作的规范性，也会威胁企业资产的安全。因此企业应当定期开展道德素养培训工作，加强案例讲解，做好警示教育，切实提高财务人员的道德素养水平。

总而言之，做好财务内控体系的构建，可以提高企业的风险应对能力，提高企业财务管理活动的规范性，保证企业资产的安全，推动企业的稳定发展。因此，企业应当树立正确的财务内控意识，结合实际来完善现有的财务内控制度，加强财务信息化平台的建设，加强财务人员的能力培养，确保财务内控工作的有效实施，为企业的稳定持续发展创造良好的内部环境。■