成本控制目标下城市燃气公司财务管理优化思考

2023-09-26段彩霞淄博城市燃气有限公司

财会学习 2023年11期

段彩霞淄博城市燃气有限公司

引言

在城市燃气公司的经营管理中，财务管理和成本控制属于重要的内容。因此要在成本控制目标的基础上，对财务管理情况进行分析。财务管理作为燃气公司内部管理的主要内容，要保证规范管理公司资金，控制成本。燃气能源的普及会扩大城市燃气公司的业务，燃气公司财务管理若是未紧跟业务发展，会约束公司前进的脚步，因此城市燃气公司在新常态下，要管理公司财务，更好地把控成本。

一、城市燃气企业成本的内容

（一）销售燃气成本

燃气销售的成本含有辅助材料成本、采购成本、管输费以及购销差，燃气销售成本中燃气采购成本属于主要内容。城市燃气企业构建贮气设施，配备应急气源。气源指的是从上游油气田生产企业或中间燃气管输企业采购的燃气。采购方式包含燃气管输采购以及作为补充气源的LNG、CNG 等运输车辆采购。燃气管输采购是按照国家发改委执行的区域定价，和燃气供气企业签订合同。数量要按照合同使用期与用量情况明确，运输车采购是向上油气田供应商采购现货。

（二）管道输送成本

管道输送成本是上游对城市燃气供企业收取的管道输送费和维护管道的运行费用，消耗辅助材料、动力消耗、维护管道等。

（三）燃气安装成本

燃气安装成本含有工程材料成本、职工薪酬以及有关费用。直接材料成本指的是建设管网区域内人气表调压箱、户内管等相关材料安装的费用。

（四）期间费用

期间费用指的是公司对燃气销售以及燃气销售后的安装、劳务管理组织产生的费用，含有财务费、管理费、销售费用。

二、成本控制目标下燃气公司实施财务管理存在的问题

（一）财务人员管理能力有待提升，未完善管理系统

在我国社会主义市场经济背景下要健全公司制度，因此燃气公司对财务管理有着更严格的要求。燃气公司在发展中忽略了建设人才队伍，致使业务人员的水平未在公司业务发展的基础上而提升，特别是燃气公司财务人员工作能力、管理水平始终未得到提升，缺少风险意识和抵抗风险的能力，没有利用足够的平台提升自己，也没有学习新时代下的财务管理内容，综合素质无法满足燃气公司财务管理的标准。并且燃气公司忽略了人力资源建设，未重视建设财务管理团队，导致财务管理人员的工作能力停滞，无法得到有效的提升。城市燃气公司发展时，外部环境烦琐，风险大，使燃气公司风险管理未得到发展，缺少风险意识，未构建完整的风险管理体系，对于风险缺少预见性和抵抗性。如果是国内能源价格出现变化，让燃气价格波动，会影响到燃气公司盈利，国内燃气公司未提前判断价格波动，因此风险管理体系不完整，无法规避存在的风险。由此可看出，工作人员缺少财务管理意识和成本把控意识，实施的管理工作粗放，甚至有着铺张浪费的情况出现。

（二）未加强燃气公司财务数据管控能力

全面成本控制未实施在燃气公司的财务管理中，财务数据管理属于重要的内容，理想的财务数据管理是燃气公司财务运行的保证。燃气公司在经营燃气时，可能会有不同状况产生。时间不断推移，若想维持完整的财务业务数据管理系统，需要财务人员掌握财务运作，但目前出现的问题是财务人员无法主观理解财务运作，致使财务管理执行力差。在调研城市燃气公司内容时可知，未及时更新内部业务数据修改和更改，在价格变动时，内部业务资料未更新，导致内部业务信息和实际情况存在不同。各个环节未跟进财务管理记录，致使出现异常情况，也无法定追究责任。燃气公司成本控制未贯彻到完整的过程，财务人员也未全员参与。财务管理人员不重视财务管理和成本，按照大概情况开展成本核算，导致成本无法有效管控[1]。

（三）财务管理未激励制度，存在政策风险和经营风险

企业激励制度无法保证惩戒分明，未健全成本管理考核，未明确考核方式，奖惩措施的力度小，因此员工工作无法调动积极性。燃气公司在财务管理实施时，会被政策影响，比如常见的会计政策、价格政策、税收政策等内容。燃气作为国计民生的基础能源，国家政策的实施会对其影响更大，随着气代煤工程的实施，我国不断调整燃气价格，同时健全调整价格的规制，确保我国的液化石油气价格能够与国际市场接轨。只有与国际市场存在销售关联，才能够扩大我国的燃气销售范围，但也放大了不确定性因素，使价格的波动频率与幅度增大。如果是价格下调，也会让燃气公司的收入受到影响。经营风险含有法律风险和自然风险，自然风险是燃气公司管网在室外分部管网的物理属性与自然因素作用结合，若是燃气管网与附属设备受损，则会使燃气出现泄漏，无法稳定供气，降低燃气公司的收入。

三、优化成本控制目标下城市燃气公司财务管理的相关措施

对于燃气公司在财务控制成本中出现的问题，要实施相关措施，从而让城市燃气公司能够提升财务管理水平，更好地控制成本。在减小财务管理成本的基础上，推动企业发展，为其提供更理想的财务环境[2]。

（一）夯实财务管理工作的基础，提升财务人员的执行能力

加强检查和审计城市燃气公司内部财务，同时实施定期检查。使用微信记录查看客户消耗燃气量，避免燃气工人以及销售人员因失误导致的价格问题。从数量上来说，可以构建收费和抄表两种方式，避免有人为失误出现。燃气业务上的销售部门与财务管理部门要制定检查计划，在道路实施突击检查或者在夜间实施查看抽气机，防止抽气机出现损坏，导致公司品牌形象受损。对于储气设备要投入更多的资金，应用QR 码技术与智能芯片技术改造设备，确保财务管理部门能够扫描设备代码与运动轨迹，全程动态管理设备，监测风险。根据国内与国外经济运行、能源价格跳动情况评估天然气市场是否存在风险，健全财务管理制度，实施财务管理差异分析和评估分析。监督行业成本存在的风险，并且制定管理意见与实施计划。加强处置和管理透支户，使用一户一套的政策，健全收款策略，保证收款工作能够获得理想的效果，安排工作组管理和收集工作材料。财务管理作为公司的核心，包含公司各方面、各部分。燃气部门财务管理无法依赖财务管理人员和部门完成时，需要财务管理系统能完整地进行，按照情况实施措施，使财务管理工作更加严格且科学，能够应对财务出现的不同风险。公司财务风险管理水平影响着公司财务管理制度的完善与执行情况，要根据公司管理情况，明确不同部门在财务管理中的职责与规章制度。加强培训业务人员的操作和技术，构建激励制度和竞争制度，同时也要进行评估和培训，使财务管理人员能够掌握岗位定则，完善内部控制，提升财务人员的素质。组织结构上也应先缩减管理的流程，保证核实财务分析的地位[3]。燃气公司要优化财务管理制度，保证统一法律法规、行业政策、企业发展，健全财务部门的考核问责体系，对定性考核要根据各部门情况设计考核范围和标准，使考核方法符合燃气财务管理情况，发挥出监督作用和指导作用。

（二）健全成本控制目标的相关措施

首先需要优化设计燃气管网方案，节省工程造价。科学的管网布局能够节省投资的成本，提升使用管网资产的效率。合理化的设计能够让燃气工程设计方案有着更大的意义，在设计时期要优化管网的备选方案。主管网布局要和城市发展规划功能相照应，管径密度大小有着前瞻性，可以尝试通过招标议标的方式选择设计单位，要保证设计单位有着丰富的设计经验、雄厚的实力与资质。在最初设计时要认真勘察，实施勘查现场编制，设计概算，使计算能够全面且准确，确保编制项目预算是以项目概算作为依据。城市燃气公司要根据发布的燃气价格管理方式实施成本控制，按照实际情况修订燃气公司内部财务管理体制，并且组成管理链，重点管控定价成本。比如要在费用管理制度中列出配气成本费用专项，详细说明容易混淆的费用，列出管理费用中的明细，使各职能部门在源头记录费用分项。特殊时期燃气包供期内采购的价格要大于往期，同时也要收集保留社会在同一时期内市场价格的证明。资金计划报送制度中，也应标注配气成本资金的应用，制定使用资金的优先级，合理应用计划主导资金的配合，同时要在会计管理制组上，核实工程建设项目、职工薪酬等多种内容，对实际投入生产应用的固定资产进行核销、转固，使用健全的制度，保证能够让运营效能得以提升[4]。提升财务管理效率，要针对财务管理的不同流程设计控制方式，比如在销售过程中需要核对微信记录，查看用户用气情况，避免燃气工作人员有违规行为出现。同时，也要不定期的核对销售情况，在采购环节要核对与供应商往来账目，避免采购人员出现违法行为，提升回收资金的效率。回收资金方面，要应用燃气流量回传系统取替手工抄表方式，同时台账管理也能够进行核对审计，提升回收资金的正确率。

（三）完善燃气公司财务资料管理维护体制，加强财务管理的各项流程

财务管理过程有着严谨性和精细性，管理内部资料作为管理财务的关键性内容，是将管理资料作为基点所构建，加强维护管理内部财务资料属于企业财务管理改革的主要方向。设置内部财务资料管理专稿，指派专人管理维护财务资料，同时和公司正常进行资料划分，让财务管理资料的维护专门性与及时性得到保证。完善管理公司内部财务资料，使其进行查阅检索。内部财务资料的管理应符合公司运转需求，为公司发展所服务，加强培训工作人员，提升内部财务资料管理的水平。在绩效考核中也要适当倾斜，保证发挥出主动性和积极性。燃气公司的不同部门需要实施内部财务资料管理，根据规定准确规范财务资料的使用，共同配合管理内部财务资料。公司财务管理含有投资管理、筹资管理、分析财务指标等多项内容，公司财务管理的目标是公司价值最大化，企业资本可持续性增值。在控制成本方面，要核算企业其他工作的成本，并按照企业现状与公司制度构建和企业实际发展、宏观经济发展相统一的控制制度。在分析财务上应构建财务报表，确保和国际接轨，及时分析财务报表，掌握公司财务管理和运营情况。公司在投资管理上也要健全资本管理制度，确保将资金的增值保值作为目标，加强管理资金，让公司获取最大化的效益。公司筹资管理上，要和金融市场社会主义体制协调扩大资金渠道和途径，让燃气公司能够获取发展动力。燃气公司财务管理的不同环节要改变财务管理的理念，正确认识财务管理，加强培训提升财务人员的创新力和素质，筹划燃气公司的财务，优化配置公司资金，减少所产生风险的可能性。通过精细化管理，让企业的收益得到保证[5]。

（四）提升财务人员的管理能力与工作水平

过去，财务管理工作的流程主要是记账、结账、凭证、编制报表，在财务人员管理看来，上报财务报表便等同于完成任务，未根据财务报表找到燃气公司出现的问题，因此无法适应新时代的发展。成本控制对财务人员有着更严格的要求，需要配气价格核对周期小于三年。企业的财务人员要在懂得财务知识的基础上，了解企业生产情况和投资情况，同时加强成本控制意识，要从更高的角度结合实际情况与理论知识实施成本控制。因此财务部门工作人员需要在负责财务部门的基础上也要从公司的角度看待问题，将成本意识和财务意识灌输到自身大脑中，保证让员工的执行力得以提升。评价分析企业的经营决策，将成本监审规则作为准绳，选择最合理的评价方案，将其用作公司内部总控系统。定期培训财务人员，同时开展审计技术、法律的教育工作、检测培训结果，延伸财务人员的工作范围，使财务人员的管理能力得到提升。财务人员首先需要将财务工作做好，成本控制含有定价成本，这也是企业经营的财务成本内容。由规定可知，记录定价成本的费用要和城市燃气配送服务有着关联。财务管理人员要设置基础性财务科目，从财务数据真实性出发，按照成本监审要求对费用进行划分，特别是在财务数据中体现控制成本的内容。比如成本控制方法中要结合不同情况处理固定资产折旧年限，允许经营期满后资产进行有偿移交或者是无偿移交，折旧年限不同，经营权也不同，要按照政府要求决定，根据真实情况反映，才能够保证实现合法的成本控制基，为后续提升财务管理效率提供保障。比如应用信息化方式构建ERP 系统，在企业内使用集成系统，让业务系统间能够共享数据，使所有元数据在一个系统输入一次，即可增加数据的统一性[6]。

（五）加强财务与业务部门合作，培养业财融合意识

城市燃气经营中由于主营业务的特殊性，市场竞争压力小，除了价格管理外，量的变化冲击来临时，企业处于被动接受的状态；工业用户经济不景气，导致生产经营发生困难，进而用气量锐减，导致企业利润下滑；实际业务中，居安思危，开拓业务市场，保持市场敏锐度，贴近实际做好全面预算管理，才能有效将市场融合入财务管理中，结合市场制定合适的财务管理战略，才能更有效完成财务管理工作。