电站锅炉企业分包合同风险识别与评价研究

苑彬彬 高仁志

摘 要：文章分析并总结了电站锅炉企业分包合同准备阶段、合同签订阶段、合同审批阶段、合同履约阶段和合同履约后等5个阶段的风险，共识别出23种风险因素。采用层次分析法（AHP），建立层次结构模型，确立风险要素评价方法，量化了各个分包合同风险，对分包合同风险要素进行客观评价，得出各分包合同风险的权重，为分包合同风险管理应对和监控提供依据。

关键词：层次分析法；分包合同；风险管理；分包管理；合同风险管理

中图分类号：F272.3   文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）25-0102-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.25.102

1 引言

近年来，伴随全球工业发展的绿色低碳环保趋势，国家经济结构调整淘汰了大部分高耗能企业，导致市场对煤电锅炉需求大幅度减小。面对煤电锅炉任务严重不足、市场竞争激烈，原来依靠电力装机增量和锅炉生产规模优势实现利润增长的企业运营模式急需转型。为提高电站锅炉企业的竞争力、项目管理能力，大力推行项目分包模式，是获得利润最大化的方法之一。分包合同管理是项目分包管理重要组成部分，因此，企业从分包管理中要效益，就必须提高分包合同管理效率，最大限度地降低分包合同风险，保证企业利益。文章分析并总结了电站锅炉企业签订分包合同各阶段的风险因素，并采用层次分析法（AHP）量化了各个分包合同风险。

2 电站锅炉企业分包合同管理风险因素识别

电站锅炉企业合同管理风险因素贯穿合同签订的五个阶段，包括分包合同准备阶段、分包合同签订阶段、分包合同审批阶段、分包合同履约阶段和分包合同履约后的风险因素。

2.1 分包合同准备阶段风险因素识别

2.1.1 标前策划准备程度风险因素

招标策划对招标活动的事先计划和准备的一项工作，包括调研潜在供方市场、分析项目采购要求、确定项目的分包部件、编制招标进度计划、技术条件和工艺路线的掌握、编写招标文件等方面。但是实际上，由于时间紧张导致招标前策划准备不足，造成分包合同风险。

2.1.2 定标前谈判策划准备程度风险因素

经过对锅炉电站公司招投标流程梳理和分析，定标前谈判是在整个招投标过程中最有效的降价手段。定标前谈判策划准备可能存在以下问题： 第一，定标前准备时间仓促；第二，定标前谈判者经验不足；第三，定标前测算标的价格不准。

2.1.3 招标部件比例程度风险因素

据统计，2014—2019年某电站锅炉公司分包管理部合同对典型的分包部件数据统计得到分包产品招标比例仅为76.8%。为进一步降低分包产品采购成本，电站锅炉公司需要提升分包产品招标比例，赢得更多利润空间。

2.2 分包合同签订阶段风险因素识别

2.2.1 常见合同文本编写准确度风险因素

常见合同文本编写错误主要包括合同文本出现错别字、合同文本中同种主体称谓表述不一致、项目名称等的表述过于简化等问题。

2.2.2 合同文本模版借用准确程度风险因素

不同种类部件的合同文本约定的条款内容有差异，比如合同文本中引用的基本条款不同、基本条款的供料原则不同、不同种类部件付款原则不同等。

2.2.3 合同文本條款更新及时程度风险因素

在合同文本的部分条款修改后，商务合同员在编制新版合同时，没有及时地体现在新签订的合同中，可能产生巨大的法律风险。此外，技术条件和标准的更新版本没有体现在新签订的合同中，也会产生巨大的商务风险等。

2.2.4 合同文本固定条款完备性风险因素

合同文本固定条款缺少完备性，如所签订的合同文本中经常缺少“甲方招标文件、乙方投标文件为本合同附件，与本合同具有同等的法律效力”等固定条款，将会带来巨大的商务风险。

2.2.5 拟定非常规分包合同文本重视度风险因素

非常规合同文本主要是指采用“乙方合同文本”的情况。比如工期紧急，且该项目没有招标比价，仅能用乙方文本，可能存在没有明确的设计完工日期、没有拖期罚则等风险。

2.2.6 合同签订不及性风险因素

各种原因导致的中标通知、招标文件、报告等合同签订前所需的资料齐全情况下，因甲方生产计划调整、乙方（分包供方）产能不足等原因造成合同产品交货期不能满足供货要求，导致的商务合同签订不及时。

2.2.7 合同签约人员授权书规范程度风险因素

乙方提供的授权委托书内容中授权范围没有明确授权期限，而且没有注明长期有效或者授权期限过期、法定代表人身份证明书信息不全、授权人身份证明书信息不全，相关其他必备的法定资质证明文件原件、审验并复印文档复印件存档文件不全。

2.3 分包合同审批阶段风险因素识别

合同审批流程主要风险因素确定为：合同审批流程合理性、各个审批环节的审批内容明确程度、每个节点审查周期明确程度。

2.3.1 合同审批流程合理性风险因素

合同员提交的合同审批流程请求，经过部门第一行政领导审批节点，由于检查时间短暂，内容审查粗略导致的风险。

2.3.2 审批内容明确程度风险因素

法律顾问处主审人员对合同条款的审查，由于分包合同的可变条款部分未明确审核校对部门，导致各个审批节点的审批内容不够明确导致的风险。

2.3.3 每个节点审查周期明确程度风险因素

由于每个节点审查周期及审批流程时间不明确，造成无法查看合同具体详细内容及审批进度导致的风险。

2.4 分包合同履约阶段风险因素识别

结合电站锅炉公司分包部门以往未完成履约分包合同案例分析，分包合同签订后合同履约阶段的风险因素有以下几个方面。

2.4.1 分包供方资信风险因素

由于分包供方资信是动态变化的，招标为重新审核供方资信，导致产品在招标时个别分包供方存在资信不足的情况。

2.4.2 分包供方相对生产能力风险因素

在招标前，商务合同员仅对分包供方进行“绝对生产能力”的评估，符合标准的才能参加投标。但分包供方中标之后，若同一生产时间段也生产其他公司产品，就会造成相对生产能力不足。

2.4.3 分包供方资金垫付能力风险因素

资金垫付能力不足这种情况在钢结构刚性梁分包单位比较常见。此类产品利润率相对较低，通常分包供方利用合同总价30%的预付款只够购买不足全部产品40%的材料。

2.4.4 分包合同条款履约条款明确程度风险因素

由于甲方设计计划不断调整，使甲方的设计计划很难做到及时准确地履行分包设计合同约定，因而导致履约条款不明确甚至缺失。

2.4.5 对分包供方合同履约风险警示职能风险因素

电站锅炉公司分包管理部产品建造管理员职责范围缺失分包供方合同履约的风险警示职能。例如对分包单位最新的实际的产能、生产经营状态、资金状况、人员状况、设备状况等情况不明确，导致计划员和合同员所得到的相关信息存在着严重的信息不对称。

2.4.6 分包合同的变更和撤销不及时性风险因素

由于甲方乙方主体变更，甲方生产计划调整、乙方产能不足导致的工程项目暂停或未启动，所产生的分包合同的变更和撤销风险。

2.5 分包合同履约后风险因素识别

2.5.1 合同结算及时性风险因素

合同结算不及时导致分包单位资金回笼缓慢，影响分包产品的进度，进而影响分包单位的履约。

2.5.2 分包合同及附随文件齐全程度风险因素

一般情况合同常规附件比如申请单、比价单、结算单、请款单、招标文件、招标通知单、放行单、发货回执单等附随存档情况较好，但附随单据资料归档效果不好，特别是报告和与分包供方往来傳真等信函，包括电子邮件。

2.5.3 数据信息管理重视度风险因素

根据最高人民法院关于民事诉讼证据的规定中第15款要求，合同签订当事人如果采用视听证据材料，必须提供该证据的原始载体，因此对电子数据信息管理力度不够会导致风险。

2.5.4 合同存档文件保密程度风险因素

合同存档文件保密措施不足现象主要表现在合同及相关资料的借阅没有相应程序，导致了合同文件及相关文件等重要的商务信息泄露的可能性。

3 电站锅炉公司分包合同各风险要素评价

为控制分包合同风险，要围绕以上风险要素进行监测及制定应对措施。层次分析法是把和决策相关的构成单元形成不同的层级，包括目标层、准则层和策略层，采用定性分析和定量分析为决策提供依据，简称为AHP。这个分析法能定量分析整个项目中隐藏的风险，使决策者很容易权衡和比较两种选择［1］。它也可以自由调整大小，以适应决策问题［2］。这种方法在各种科学领域得到广泛应用，如供应商选择［1］、高速公路项目的风险评估［3］、资源配置问题［4］等。由于AHP方法能够较好地将主观分析与客观事实较好结合起来，又便于实现，因此文章选择AHP方法完成对风险要素重要性的分析。

3.1 建立层次结构模型

基于AHP法对分包合同管理风险进行综合评价，操作步骤流程如图1所示。

通过对电站锅炉公司分包合同管理风险点一一分析识别，最终确定23个风险因素，将这23个风险因素按照形成过程归类为5个指标，形成电站锅炉公司分包合同管理风险评价体系结构，如表1所示。

3.2 建立判断矩阵并计算

确定各风险因素之间比较的Saaty标度，建立判断矩阵，最大特征值λmax以及特征向量ω的确定采用了和积法，矩阵的一致性检验是最后必要的过程。

以目标层与准则层的判断矩阵 A-B为例，详细说明求解计算过程如下。

2.3.1 矩阵分布情况模拟求解

以A-B矩阵为例，构建目标层与准则层之间的判断矩阵 A-B，将B中五个元素B1、B2、B3、B4、B5两两比较构成对比矩阵。其中，任何矩阵数字来源于专家根据Saaty标度的打分。用和积法计算各准则层B1、B2、…、Bn对目标A的重要性。

Bi：Bj  aij   A =（aij）n×n，aij > 0，aji= 1aij

2.3.2 判断矩阵及一次性检验结果

根据 CR=C.I.R.I.， CI=λmax－nn－1，

解得： C.R.=0.024。

则C.R.=0.024＜0.1， 通过一致性检验。

经过目标层与准则层之间的判断矩阵 A-B，准则层（指标）与方案层（子指标）之间的判断矩阵 B-C的计算，进一步计算出方案层对分包合同风险的组合权重并计算出风险所占比例，结果见表2。

從准则层对目标层的特征向量上看，分包合同操作风险、分包合同履约风险和分包合同准备风险的权重较大。从方案层（指标）对目标层（子指标）的权重上看，招标前策划准备程度、借用合同文本模版准确性、定标前谈判准备程度所占权重最大，事实上在这三项风险上的失误对电站锅炉公司的损失最大。

4 结论

通过对电站锅炉公司分包合同管理问题进行分析，识别出分包合同5个阶段23种合同管理风险因素。通过建立层次结构模型，确立风险要素评价方法，得到分包合同风险要素的客观评价，建立判断矩阵计算出分包合同风险要素重要程度占总风险的比例。利用建立判断矩阵计算分包合同风险要素重要程度占总风险的比例的方法是简单可行有效的，为分包合同风险管理应对和监控提供依据。

参考文献：

［1］ZERVOS A，ADIB  R.Renewable 2018 global status report［Z］.2018.

［2］DENG X，HU Y，DENG Y，et al.Supplier selection using AHP methodology extended by Dnumbers［J］.Expert systems with applications，2014（41）： 156-167.

［3］ZAYED T，AMER M，PAN J.Assessing risk and uncertainty inherent in Chinese highway projects using AHP［J］.International journal of project management，2008，26： 408-419.

［4］RAMANATHAN R，GANESH LS.Using AHP for resource allocation problems［J］.European journal of operational research，1995，80： 410-417.