企业财务税收管理存在的问题及对策研究

马成武

摘要：在新的社会经济发展环境下，涌现出了越来越多的新兴企业，并且其数量和规模不断增加，存在着综合性发展的现实需要，所以企业必须要结合运营管理的具体状况对发展思路予以不断梳理、优化和完善，在此过程中尤其需要对财务税收管理形成正确认知并加以足够重视，充分调动一切积极因素，对其进行不断优化、创新和改进，只有如此才能最大程度上保障企业实现长远和稳定发展，也才能更好的推动当下财税体制改革。文章正是通过对企业在财务税收管理过程中所存在的问题进行了分析，并对其重要意义进行了探讨，结合自身思考给出了相对应的优化策略，希望能帮助企业更加科学合理、高效推动财务税收管理，为企业稳健发展打下坚实基础。

关键词：企业财务；税收管理；财税体制

中图分类号：F812.42;F275      文献标识码：A  文章编号：1005-6432（2023）26-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.26.000

1  引言

对现代化企业来说，在日常运营管理过程中的一项重要内容就是财务税收管理，这对于企业的发展质量和水平意义重大，因此需要企业加强财务税收管理力度，尤其是需要开展科学合理的税收筹划，采取严谨的科学的现代化办法，对各项资金活动进行有效管理和控制，如此才能最大程度上发挥财务管理应有的制约作用，帮助企业顺利实现财务管理的既定目标，实现经济效益的最大化。

2   企业强化财务税收管理的重要性

2.1  能够帮助企业有效降低税收成本，为企业发展留存更多资金

对于企业成本构成而言，税收成本是其重要的组成部分，也是企业发展过程中不可避免的费用支出，所以必须要通过科学合理的税收筹划和管理来有效降低税收成本的支出，从而做到科学合理合法节税，以降低企业税收成本，需要企业财务管理部门紧紧围绕税收管理的相关原则，加快构建税收管理的规章制度，并对此予以不断优化和完善，使其符合国家关于税收的法规和政策要求，有利于企业合理合法节税，降低企业在税收方面的负担和压力，也有助于防止出现因税款缴纳不当而产生的滞纳金或者罚款。尤其是在现阶段，企业经营环境愈加复杂，不少企业纷纷开辟新的销售渠道，实现了线上线下联合经营，并且产品种类和数量不断增加，导致税务工作变得更加错综复杂，所以也对财务管理者提出了更高要求，必须要对企业整体的经营管理情况予以全面的熟悉、了解和把握，同时要对各项税收政策以及税务管理制度和办法予以深入分析和研究，这有助于企业更加充分享受税收优惠政策红利，降低税收成本，助力企业发展。

2.2  能够帮助企业切实有效提升财务管理能力与水平

企业全方位强化财务税收效率，能够推动财务管理人员加强对国家税收法规政策的了解和学习，进而强化其税法理念，以此来规范和约束自身行为，保证财务税收管理工作的顺利执行，并将其变成一项常态化工作予以开展。通过对企业的会计准则以及各种会计制度进行全方位认识和深刻理解，能够提升财务管理人员的专业技能与综合素质，如此才能在实际的税务操作过程中对存在的各类问题予以灵活、妥善、高效的解决，所以企业必须要对财务税收管理制度和办法予以不断优化完善，对相关方案进行及时调整，这有助于充分发挥财务管理部门应有的作用，切实提升财务管理能力和水平，为企业长远发展打下坚实的财务基础。

2.3   能够帮助企业最大程度上化解和防范涉税风险

对企业来说，大多数税务问题主要是因为在财务管理方面所出现的错误决策造成的，比如在财务会计管理过程中出现偏差，就容易影响企业纳税行为，因此通过高质量的财务税收管理，将相关税收管理措施和办法予以有效贯彻执行，能够在最大程度上帮助企业有效化解和防范涉税风险，甚至从某种程度上而言，有助于企业完全规避涉税风险，从而将风险带来的影响和损失降到最低。因此企业全方位强化财务税收统筹与规划能力，在严格遵守国家政策的前提条件下，做到科学合理合法减税，可以节约企业运营发展成本，通过减少纳税额度来提升企业盈利能力与水平。所以从上面分析不难看出，强化财务税收管理，对企业发展而言具有十分重要的现实意义，因此必须要对此予以高度重视，对企业在财务税收管理过程中所存在的问题和不足予以深入分析和探讨，结合企业税收管理工作具体情况和战略目标的相关要求，拟定对应措施予以妥善解决，只有如此才能充分发挥税务管理应有的实际作用，提升企业对财务税收工作的把控能力，进而为企业可持续发展打牢基础。

3   企业财务税收管理过程中存在的问题

3.1   没有形成科学先进的财务税收管理理念

对许多传统企业来说，在日常运营和发展过程中，缺乏对财务税收管理的正確认识和足够重视，在企业领导管理者看来，所谓的税收就是根据国家相关税法的规定全额纳税，因而不存在什么难度，自然也不会对此进行深入研究和分析。另外对于一些中小型企业来说，甚至存在着利用税收政策和制度的漏洞来逃税漏税等心理，这样的做法往往会导致更大的损失。对国家而言，通过税收政策来调控税收成本，其根本目的在于保障经济均衡发展，因此企业必须要对自身所处的市场环境进行全面了解和分析，才能有效找到降低企业税收成本的路径。但是现阶段我国不少企业财务税收管理工作依然处在起步和探索阶段。在企业内部没有形成清晰和完善的财务税收管理体系，也缺乏独立专门的税务办理机构，甚至没有招聘和培养专业的税务处理人员，其根源还在于没有对财务税收管理工作形成正确、清晰和全面的认识，缺乏科学先进的管理理念，这自然难以推动在企业内部形成完善的税收管理制度，长此以往，不仅会影响财务税收管理工作，也会导致企业的竞争能力有所下降，甚至难以在竞争愈加激烈、不断变化发展的市场环境下站稳脚跟，所以需要对此予以足够重视。

3.2   财务税收管理制度不够优化和完善

随着这些年来国家对税法进行不断了修订和调整，同时也加大了财税改革力度，使其影响愈加深入和广泛，需要企业对此予以足够重视，根据自身运营和发展的具体情况不断完善财税管理制度和办法，只有以此作为支撑，才能保障企业稳健发展。通过对企业税务管理工作的优化来减轻税务压力，同时更好的预测各项经济业务活动，对潜在的风险因素予以深入分析，并以此为依据来对各项经营活动进行优化和调整，从而有效规避和防范风险。可是目前不少企业财务税收管理政策、制度和办法依然存在或多或少的问题，阻碍了企业税务管理工作的有效执行。其主要原因便在于没有形成科学和完善的税收管理制度，导致相应的财务税收管理工作缺乏科学有效的指导，在实际操作过程中存在着一定的盲目性和随意性。另外，随着现阶段我国社会和经济的持续飞速发展，对各企业运营管理能力也提出了更高要求，必须要具备高质量高效率的财务税收管理能力，如此才能顺应时代发展趋势，推动财务税收管理能力与时俱进，尤其是随着近些年来财务税收法律管理更加严格，并且新的税收政策也层出不穷，更加加剧了企业财务税收管理工作的难度和挑战，所以加快推动并不断优化和完善财务税收管理制度迫在眉睫，成为了现代企业必须面对和亟待解决的问题。

3.3   信息化管理能力和水平滞后

随着现代信息技术和移动互联网的快速发展，推动着我国步入大数据时代，在此背景下推动着财务税收管理信息化时代的来临，但是目前不少企业在财务税收管理信息化方面的能力和水平比较滞后，所以没有办法对真实的运营管理情况以及具体的实施风险予以清晰明确的了解和把握，其主要原因便在于缺乏对现代化的信息技术和手段的灵活高效运用，在财务税收信息和数据获取和处理方面存在着一定困难。也正是由于财务税收管理信息化能力与水平滞后，导致相关税务审计人员在收集税务信息过程中会受到一定程度的阻碍，也加大了税务管理部门的审核难度，最终对企业整体运营发展风险情况缺乏有效评估，难以实现风险管控的预期成果。另外从税务机关的角度来看，现阶段国家各级税务机关制度之前没有形成很好的兼容，因此对那些跨区域经营的企业来说，一旦税务登记或者是纳税的情况出现了变化，与之相关的信息却没有办法实现有效的更新和快速共享，这也在无形之中影响了企业税收管理工作效率和水平，所以必须要对信息化建设予以足够重视。

3.4   缺乏强烈的税务风险防范意识

现阶段对企业财务税收管理工作来说，存在的另一个现实问题就是税务风险防范意识不强，导致不少税务管理人员对自身工作没有形成正确认识和高度重视，并没有全方位意识到税务管理对企业可持续发展的重要意义，导致其风险防范意识比较薄弱，容易忽略企业在具体运营发展过程中所存在的风险和问题，进而加大了企业税务风险出现的概率，严重影响甚至威胁着企业的稳健运行和发展。另外对于不少企业而言，没有形成清晰明确的税务风险防控体系，导致缺乏有力的风险管控机制保障，容易导致企业在发展过程中处在低效和劣势的地位，这自然难以实现预期的税务风险管理效果，也影响了企业综合效益。

3.5   缺乏对财务税收工作的有力管控

从一定意义上来说，目前不少企业在财务税收管理方面难以取得实质性的突破，其根源就在于财务税收管理人员缺乏对财务税收工作的有力管控，因为没有获得相关的授权和批准，再加上没有对企业真实的经营管理状况形成正确和全面了解，导致税收预算以及税收的总体规划难以实现定性和定量的开展，不能保障财务工作的有效运转，因此必须要对财务税收管理的各个环节和流程予以全面梳理和分析，并保证在财务税收管理过程中的独立性，对不相容的职务予以严格分离和管控。但是现阶段不少企业，尤其是对于那些中小型企业来说，由于自身发展规模有限，而且内部管理能力和水平较低，因此难以在内部形成比较高效的财务管理体系，甚至一些内部人员以此来谋取私利。再加上一些企业财务管理人员没有对自身形成过高的要求，依然是沿用传统滞后的财务税收管理办法，导致其弊端依然存在，比如只重视记账，而没有对企业日常经营管理过程中的各项信息和数据进行分析和有效汇总，只是将做好的财务报表交付领导，而没有对企业各项决策予以有效参与和建议，导致企业的战略发展规划没有实现与财务税收管理工作的有效融合，也缺乏对各项经济业务活动的有效指导，最终导致具体的财务税收管理行为存在着盲目性和随意性的特点，与企业的管理和发展方向相违背，在处理具体财务税收工作过程中容易出现或多或少的问题或错误，引发不必要的风险和损失。

3.6   财务税收管理模式缺乏有效创新

在新的社会和经济发展环境下，现代科学技术快速发展，并且现代化的网络和信息技术也愈发普及，对各行业和领域产生了深刻影响，各企业之间信息传播的速度和效率不断提升，同时也导致企业之间的竞争愈加激烈，经济环境日益复杂多变。因此传统滞后的财务税收管理模式和办法已经难以实现既定的管理目标，必须要紧随时代发展潮流，对财务税收管理模式予以积极创新、优化和完善，有效分析和识别在海量信息数据中所潜在的风险问题，进而对企业的各项经营管理活动的可行性进行分析和评价，如此才能顺利实现财务管理效率和水平的提升。但是现阶段不少企业缺乏对财务税收管理模式的有力创新，在具體的税收管理过程中，依旧是沿用传统滞后的模式，所以显得力不从心，难以顺利实现既定的管理目标。

4   企业财务税收管理现存问题的对策分析

4.1   加快转变传统滞后的财务税收管理理念

在现代企业的日常运营和发展过程中，不少管理者往往更加倾向于对财务情况及其所产生的经济效益的分析，但是企业的财务状况变化与财务税收管理能力和水平具有十分密切的联系，所以就必须要转变传统的财务税收管理理念，如此才能更好的指导具体的财务税收管理活动，推动企业产生更大的实际效益。这离不开企业领导与管理人员的高度重视，需要对财务税收管理的重要性加大宣传力度，使企业全体人员充分意识到这对企业长远发展的重要性，加大对税务管理人员能力和水平的培养，推动其掌握科学先进的理论知识，并将其有效用于财务税收管理实践工作，以此来积累宝贵经验，有效弥补传统措施和理念中的不足，通过全新的思路和现代化的处理方式解决遇到的现实问题，加快推动自身向综合型的财税管理人员转变。

4.2   对财务税收监管制度予以不断梳理、优化和完善

现代企业在财务税收管理过程中需要对监管制度加以不断梳理、优化和完善，并采取有效措施保障其顺利落地执行，只有从财务管理和税收监管两个角度出发，才能实现对企业运营和发展的管控，一方面需要对财务工作予以合理划分，对相关职责和权限予以明确，原则上要严格分离不相容岗位，比如审计、记账工作不能安排给相同人员，另外需要财务管理人员从源头上有效收集整理和分析企业在日常经营管理过程中的各项经济业务活动过程中所产生的信息和数据，结合财税人员提供的科学合理的建议和风险测评办法，来推动企业实现长远发展。

4.3   加快引进和培养复合型财务税收管理人才

高质量的财务税收管理工作对企业的正常运营和发展具有十分积极的现实意义，因此需要全方位强化财会人员专业能力和业务素养，以便于更加简洁高效的推动财税管理工作施行。所以需要企业加快引进和培养复合型财务税收管理人才，提供必要的资金支持人力资源建设，打造一支高素质、专业化的财务税收管理人才队伍，也只有如此才能全方位提升企业整体的财税管理效率和水平。因为对企业的生产经营管理活动而言具有综合性、系统性、复杂性的特点，所以必须要根据具体情况开展有针对性的税务管理培训活动，尤其是需要切实增强财税人员的财务分析能力，并且提升其会计电算化水平，在培训结束之后予以全方位考核，如此才能切实增强税务管理工作者的业务能力和水平。另外也需要聘请专业的税务管理人员来指导具体的财务税收工作，同时引入奖励激励机制，将培训与考核结果同其薪资水平挂钩，从而起到表彰先进、鞭策落后的作用，充分激发和调动企业员工积极性、主动性和创造性，保障财税工作落地执行，也能够降低工作过程中的失误，防止员工出现徇私舞弊的现象，进而充分保障财务税收管理工作的及时性和高效性。

4.4   全方位提升企业对财务风险的管控能力

在新的发展环境下，经济和社会整体情况也处在不断变化和发展的状态，因此国家陆续颁布和出台了多项法规和政策，需要企业对此予以密切关注，紧随经济发展步伐，响应国家政策号召，以此为依据以来对自身的各项经济业务活动予以及时优化和调整，以便于更好的顺应社会经济发展趋势。在此过程中，需要提升企业对财务风险的应对能力，确保自身运营发展过程中的安全性和有效性，如此才能切实有效解决税务问题，此外需要加强同税务机关的沟通、交流与联系，以便于及时了解最新的政策动向，可以向税务机关咨询并且明确在新政策中相关内容的操作办法，可以有效减少税务问题和税务风险出现的概率，保障相关税务管理行为的有效开展。

4.5   设置风险规避措施并予以有效执行

需要企业领导高度重视财务税收管理工作，增强风险防范意识，在企业内部设置风险规避措施，严格按照国家相关方面的法规和政策要求予以有效贯彻执行。必须要在财务税收管理过程中秉持端正的态度，通过科学先进的管理模式和办法来切实强化工作效率和水平，加强对税法的全方位解读。此外，需要对企业自身运营发展的具体状况和社会整体经济运行情况予以全方位分析，并根据经济发展趋势来预判风险，提前做好预案，当风险来临的时候，可以在第一时间予以妥善解决。此外，需要对现代信息技术和手段加以灵活高效运用，加快推动财务信息系统建设，充分借助大数据技术和手段提升对风险的预判能力，从而帮助企业科学合理规避税务风险。

4.6    对财务税收信息和数据进行深入分析和有效反馈

随着现代企业规模不断增大，业务量也与日俱增，所以加大了财务管理人员的工作难度，不可能对每一项经济业务活动都有清晰了解，所以財务管理人员可以通过统计学的相关知识来整体的系统性的分析和确定企业各项业务所对应的税种，然后再预测和估计应缴纳的税额，这就能够帮助财务人员迅速掌握所需要处理的税务信息，并且在此基础上对税务信息和数据进行深入分析和有效反馈。也只有当财务管理人员对企业的税务情况有更加清晰的了解之后，才能够更加科学的统计和分析企业资金活动以及应收账款项目，对企业自身所面临的真实的纳税情况形成全方位了解，进而结合企业可持续发展的战略目标，拟定中长期的经营策略和财务税收管理方案，如此才能指导具体的财务税收管理行为，提升其针对性、计划性和可操作性。

5    结语

从上面的分析可以看出，在新的社会经济发展环境下，企业所面临的财务税收管理难度不断加大，需要企业对此予以高度重视，要充分明白科学高效的财务税收管理工作对企业自身可持续发展的重要意义，要对所存在的问题与不足予以全方位分析，紧紧围绕企业运营发展的具体状况和外部经济环境，同时综合考量国家相关税收法规政策的要求，拟定相对应措施，如此才能真正有效提升财务税收管理效率水平，为企业长远发展提供切实保障。

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