业财融合对企业财务管理转型的作用与实践研究

唐双双 重庆秀业投资集团有限公司

引言

目前，市场竞争日益激烈，企业在转型发展过程中面临更严峻的形势。同时，企业内外部环境的变化，给企业发展带来了巨大的压力。在市场经济不断转型发展期间，企业应将管理中心放在财务管理转型上，通过优化内部控制管理模式，保障财务部门与业务部门密切交流。财务管理人员了解企业业务运行情况，并从财务管理角度提出指导意见；业务管理人员了解公司财务情况，并结合财务运行情况做出决策，从而保障企业的经济效益。

一、业财融合概述

（一）业财融合概念

业财融合主要指在大数据技术、互联网技术高速发展的时代背景下，融合企业财务管理与业务管理，实现统一规划、统筹管理。运用信息化管理手段实现信息数据共享，财务管理人员职能由数据收集转变为财务、业务数据分析，财务管理作用由汇总数据转变为监督。通过业财融合的推进，能够将业务部门与财务部门工作有机结合，将二者的优势资源进行共享，从而提高决策的科学性和可行性，确保能够获得可观的经济效益。与此同时，部分企业内部的业务管理系统与财务管理系统都是独立运行的，并未设立连接端口，难以实现有效契合，久而久之，形成了信息壁垒。而业财融合模式要求财务管理部门与业务管理部门共用同一个信息管理平台，提升了企业信息数据传递质量和效果，降低了数据传递共享成本。

（二）业财融合下企业财务管理转型的意义

第一，有助于企业提升经济效益。推进业财融合工作，可以提高企业整体的协同效率，将业务工作渗透到财务部门中，从而通过财务数据，为业务工作的开展提供精准的分析与数据支持，有利于提高业务决策的高效性，从而提高项目效益。具体而言，业财融合能够有效提升财务部门与业务部门的工作效率和质量。业财融合模式要求业务管理人员与财务管理人员定期将业务运转数据和财务管理数据上传至信息管理平台，便于管理人员进行综合分析，企业高层领导也能够第一时间获取到企业财务管理数据，做出更具前瞻性的决策，确保企业能够在激烈的市场竞争中具备独特的价值。

第二，有助于充分发挥会计的职能作用。企业将业财融合与财务管理转型相结合时，业务管理与财务管理流程进一步细化，为企业实现精细化管理奠定基础。业财融合涉及的内容多且复杂，利用财务管理专业程度的提升，不断提升财务管理、业务管理内部经营管控水准，能够有效缩减业务管理和财务管理时间成本。

二、业财融合模式下企业财务管理转型存在的主要问题

（一）财务管理模式较为传统

很多企业对业财融合模式有了一定的认识，对业务管理人员和财务管理人员进行了系统化培训，但部分企业忽视了财务管理模式的转型，仍然应用传统的财务管理模式和管理架构，导致业财融合不够彻底，无法充分发挥出自身价值。与此同时，企业在开展财务管理时，财务人员专注本部门工作，对其他业务了解不多，仍然从发票数据了解业务运行情况，将财务管理重心放在数据审核方面。

企业预算管理工作尤为重要，当财务管理模式较为传统时，财务部门的预算编制工作将与企业实际发展情况相脱离，预算文件无法落实，预算管理表面化严重。业务部门在拓展业务活动时，预算管理文件发挥不出实际价值，缺乏完善的财务分析为指导，导致业务部门项目对市场分析预测不准确，项目效益达不到预期。而财务部门习惯把日常会计核算和纳税申报作为工作重点，而业务部门也只把与客户签约当成唯一的重点，业务管理部门与财务管理部门各司其职，不定期进行沟通和交流，导致两个部门都难以充分发挥出自身价值，业财融合模式过于表面化，企业在后续运营过程中仍面临诸多风险。

（二）业务目标与财务目标不相符

现阶段，一些企业在推进业财融合过程中仍存在不少问题，导致业务与财务两者目标存在很大差异。业务部门在拓展业务时，需要结合市场因素、政策环境以及不可抗力发生概率制定切实可行的运营计划。而财务部门对业务管理工作进行监督时，财务部门也将从自身角度出发，结合了解到的数据建立财务管理目标，最常见的就是根据历史数据来制定财务管理目标。因此，在业务部门和财务管理部门的目标数据不一致时，业财融合模式将无法发挥出自身作用，管理工作进展缓慢，进而影响企业财务管理转型，导致企业难以实现战略目标。同时，由于目标不同，业务人员会结合实际发展需求开展业务管理活动，财务管理部门的管理人员需对业务管理情况进行实时监督，但部分财务管理人员并未意识到这一点，或财务管理工作冗杂，分身乏术，难以对业务部门的信息进行整理研究。因此，企业在应用业财融合模式开展经营管理时，常常会出现矛盾，两个部门间难以实现有效协作，财务管理工作无法发挥出自身价值，财务管理转型难度较大。

（三）企业内部信息共享程度不达标

要实现财务管理顺利转型，就要引进信息管理平台，以信息技术为工具，建立企业内部信息共享机制。目前，部分企业对于信息共享机制的建立和落实仍需进一步完善，信息共享没有达到最佳效果，对企业的发展贡献率不高。这也就导致信息共享无法为业财融合创造更好的环境，对企业财务转型的推进作用较小。与此同时，部分企业没有给予财务管理人员相应的权限，在业务运行过程中，财务管理人员不具备获取业务信息的权限，难以及时获取有价值的业务信息数据，而对企业的经营现况分析和未来预测也会受到影响。

（四）数据应用效果不达标

企业在应用业财融合模式引导财务管理转型过程中，由于并未对数据进行充分利用，在财务工作转型过程中无法发挥其价值。通常情况下，一些企业将管理中心放在财务数据收集方面，对企业非财务数据的掌握和收集并不重视，而不重视非财务数据收集的财务报告较为片面，进而对企业业务运行以及对市场信息的掌握产生影响。

（五）管理人员职业水平有待提升

在业财融合背景下，企业对财务管理人员职业水平提出了全新的要求。财务管理人员不仅需要了解财务管理法律法规、地方发布的财务管理政策，还需要具备数据分析能力，结合当前财务管理数据分析企业业务运行情况以及企业战略目标落实情况等，为决策人员提供更完善的管理数据。但大部分企业财务管理人员仍然应用传统的管理模式开展管理工作，财务管理人员职业水平有待提升。同时，在信息管理平台广泛运用的时代背景下，财务管理人员要有良好的计算机操控能力，但大部分财务管理人员“一招鲜吃遍天”的管理思维根深蒂固，并未重视计算机管理水平的提升，进而导致财务管理工作难以充分发挥出自身价值。在业财融合背景下，大部分财务管理人员已经下沉到业务管理工作中监督管理业务运行全过程，并分析业务管理数据存在的问题。但是大部分财务管理人员对企业业务运行情况仍然一知半解，未深入了解业务运行核心，财务管理人员提出的财务管理决策缺乏可行性和合理性，在后续业务运行过程中，财务管理决策难以充分发挥出自身价值。

三、业财融合模式下企业财务管理转型的实践措施

（一）保障财务目标与业务目标的协调性

加强企业业财融合对于优化企业内部组织结构、提高工作效率等方面有重要意义。企业要实现业财融合的最佳效果，首先就要保障财务管理目标与业务管理目标间的协调性，不断缓解财务管理压力，将冗杂的财务数据收集工作交由信息化管理平台集中处理，要求业务部门管理人员积极配合财务管理人员工作，财务管理人员下沉到业务管理过程中分析业务运行全过程，深入了解学习，制定更为合理的财务管理目标。与此同时，企业高层管理人员也要推动财务目标转型，要求财务管理人员结合企业未来一段时间拓展的业务活动制定全新的目标，不得再按照季度财务报表制定下季度的财务管理目标，确保财务管理目标的可行性。就财务管理人员而言，要结合企业战略发展方向，明确在业财融合过程中自己的具体职能，能够为企业发展作出的具体贡献，为企业决策提供的财务服务，要最大限度地帮助企业决策者了解企业业务目前经营发展情况，保障决策的合理性，从根源上避免企业经营管理风险。企业也要引导财务管理人员参与到业务管理目标制定过程中，利用财务部门与业务部门两者协同性，设定统一的发展目标，结合二者优势，发挥财务的监督作用，为业务活动的开展起到支撑作用，从而提高财务工作价值。

（二）引导财务管理人员转型

企业要重视财务管理队伍建设，吸引职业水平高、道德素养良好的高素质人才，建立一支高水平的财务团队，有助于企业财务价值的提升。企业财务管理转型工作比较特殊，就企业现有的财务管理人员来讲，各自找到合适的转型途径是当务之急。首先，企业要重视财务管理人员转型的引导和培养，要定期组织培训工作，强化财务人员对业财融合相关知识的学习，并提高实践操作技能，要熟练掌握相关的信息化技术操作，培训后要重点进行考核，达标后方可投入工作。同时，还要邀请业务管理部门领导向财务管理部门人员介绍目前企业业务运行情况，召开专项会议要求财务管理人员与业务管理人员建立沟通，财务人员要掌握企业及其他部门的运营流程，包括项目管理、业务开发等。引导财务管理人员主动学习与业务管理经营有关的理论知识，要求财务人员能够用专业知识弥补业务部门对财务方面认知不足的情况。其次，企业要转变财务管理人员传统的管理理念，既要关注国家和地方财税政策，也要关注国内外经济形势和行业发展动态，结合实际为业务拓展工作提供有价值的财务参考。企业要分析当前财务队伍中财务管理人员的职能优势，充分发挥财务部门优势，从财务角度对业务开展情况及成果进行评价，并依据财务数据和业务数据给予准确的建议和意见。最后，企业应与高校沟通合作，引进新型财务管理人才，结合实际情况对新型财务管理人才进行上岗培训。在业财融合的背景下，不断向财务管理队伍中注入新鲜血液，为人才提供完善的晋升渠道，鼓励老员工积极学习新的财务管理模式，不断提升财务管理队伍综合水平。企业要意识到人才培训工作的价值，尤其是在财务管理转型的关键阶段，可以聘请第三方培训机构，着重培养财务管理人员信息技术能力，不断转变财务管理人员思维，为后续财务管理转型工作顺利开展奠定基础。

（三）建立业财融合管理制度

建立健全的业财融合制度是各部门开展工作的主要依据和标准，能够有效约束和指导工作人员的日常工作。企业管理层要想推进企业财务管理转型，管理人员要结合实际经营管理状态，设置科学合理的内部经营发展目标，细化内部管理指标，并将数值指标放到财务部门与业务部门内部，借助指标信息，消除融合中可能的分歧。同时，业财融合管理制度要与企业的绩效考核制度挂钩，业务管理部门和财务管理部门指标信息落实程度要与薪资待遇相挂钩，通过制度约束人才行为，确保业务管理人员和财务管理人员具备责任心和工作积极性。此外，企业管理人员也要对业财融合制度落实情况予以监督，建立专业的监督管理团队监管企业内部经营效果，不断在实践中积攒经验，引导财务管理转型工作朝现代化、精细化方向发展。

（四）实现业务部门与财务部门间的信息共享

在信息技术日新月异的当下，企业必须与时俱进，建立专业的信息化管理平台，并在平台中不断优化财务管理模块，合理利用信息化管理工具，推进财务管理转型。目前，管理层需要在财务部门与业务部门融合时，结合企业目前管理需求，搭建个性化业财融合管理模块，提升信息数据的传输效率和精准度，不断提升业财融合深度和融合质量，为财务管理转型提供更多助力。应当注意的是，在业财融合的过程中和融合之后，由于信息录入、修改的端口增多，意味着信息的安全性、可靠性将受到极大的挑战，为此，信息平台的运行必须建立在有严密的权限控制等相应的措施基础上，这样才能保障核心数据的安全。

（五）重视数据安全管理

建立信息化管理平台后，要重视数据安全管理，避免财务管理数据和业务管理数据大规模泄露，影响企业经营发展。应配备专业计算机管理人才，定期维护信息化管理平台，监督数据共享全过程，建立防火墙，避免黑客对信息管理平台造成冲击。定期对系统进行升级更新，并配备先进的硬件设施。同时，企业要借鉴标杆企业数据安全管理模式，不断优化数据管理工作，保障数据的安全性。

结语

综上所述，业财融合背景下企业财务管理转型工作正面临着新的发展局面，企业要意识到业财融合管理模式对财务管理转型工作的促进作用，借助业财融合模式，加强企业业务部门与财务管理部门间的沟通，确保企业向现代化方向发展。企业应抓住财务管理转型的机遇，积极在业财融合模式的引导下创新财务管理模式，熟悉国家以及地方政府发布的法律法规，引导财务管理工作转型，实现部门高效运作，降低企业运营成本，提高企业总体价值。