人工智能背景下企业智慧财务管理体系的构建

张禹晴

（作者单位：山东土地集团城乡融合发展有限公司）

以大数据、人工智能等核心技术为支撑，构建企业智慧财务管理体系，不仅能够简化财务管理流程、提高财务管理效率，而且能够对业务和财务数据进行整合利用与深度分析。在此基础上编制财务分析报告，可以辅助企业高层作出正确战略决策，彰显智慧财务管理体系的价值。因此，无论是从财务工作本身出发，还是从企业长远发展出发，都有必要构建智慧财务管理体系。

一、企业构建智慧财务管理体系的价值

（一）有助于财务管理提质增效

在人工智能背景下，传统核算型财务管理已经无法满足现代企业的经营发展需要，加快推进财务管理从“核算型”向“管理型”转变，实现财务管理提质增效成为当前的紧迫任务。构建智慧财务管理体系，能够从多方面彰显财务管理的实用价值。其一，在财务风险防控方面，智慧财务管理体系能够将风险防控的重心从事后控制转向事前预防，帮助财务管理人员及时发现异常数据和识别风险隐患，以便财务管理人员提前采取应对措施，降低财务风险带来的损失，切实维护企业经济利益[1]；其二，在财务管理流程方面，智慧财务管理体系能够依托标准化流程，将原来线下开展的各项工作转移到线上，这样不仅能够提高财务管理效率，而且能够使核算结果更加精确，进而提升财务管理质量。

（二）有助于加快业财融合进程

智慧财务管理体系不仅包含企业财务管理信息系统，而且能从业财融合角度出发，加强与企业内部其他业务信息系统的融合，如办公自动化（Office Automation,OA）系统、企业资源计划（Enterprise Resource Planning,ERP）系统等。企业通过构建智慧财务管理体系，彻底改变以往内部财务部门与业务部门之间存在信息屏障的缺陷，让信息数据能够在各个部门之间高效流动。从财务管理部门的角度而言，企业采购、营销、生产、人事等部门的业务数据能够通过智慧财务管理系统第一时间共享给财务管理人员。这样一来，财务管理部门就可以实时监控企业各项业务开展中资金的使用情况和预算完成情况。从业务部门的角度而言，通过加强与财务部门的沟通和交流，不仅能够按照预算方案落实既定的工作计划，而且能够防止业务开展过程中出现超预算情况，提高资金利用率，圆满完成业务计划。由此可见，智慧财务管理体系的构建和应用，对加快业财融合也有积极影响。

（三）有助于促进企业数字化转型

随着人工智能与企业生产管理的深度融合，企业实现数字化转型的条件逐渐成熟。以大数据、云计算、人工智能等技术为支撑构建智慧财务管理体系，能够实现业务与财务的一体化开展，加快企业的数字化转型进程。例如，以往企业的业务系统和财务系统衔接程度较低，导致财务管理人员无法了解业务明细，财务分析仅限于账面，无法展开深入分析。企业在建立智慧财务管理系统后，可以实现业务系统与财务系统的有效衔接，实现数据信息的同步共享。同时，智慧财务管理系统还能自动收集业务数据，生成相应的财务报表，满足会计审计需要[2]。整个过程减少了人为干预，自动化、数字化程度极高，保证了企业财务管理的规范化。智慧财务管理体系的建成与应用，将改变传统结果导向的财务管理模式，更加注重过程管理，能够对提升企业财务管理水平产生积极影响。

二、企业智慧财务管理体系的构建原则

（一）安全性原则

智慧财务管理系统的应用虽然简化了会计核算、凭证核验等财务工作流程，切实提高了财务管理效率，但是在财务管理向自动化、智能化发展的过程中也面临一定的安全隐患。例如，财务管理中涉及大量与企业商业机密有关的数据，这些数据一旦泄露、丢失、损坏，都有可能给企业带来严重损失。因此，企业在构建智慧财务管理体系时，必须将保障数据安全放在首要位置。坚持安全性原则，即要采取多项措施维护企业核心数据和商业机密的隐私性。例如，采取登录认证措施，所有访问智慧财务管理系统的用户，都必须进行登录认证，只有账户名与密码匹配、验证码正确，才允许登录系统。或者通过设置权限的方式，为不同用户分配其相应权限，让用户只能在权限范围内操作，防止越权操作损害数据信息的安全性[3]。总之，只有切实保障数据安全，才能顺利推广智慧财务管理系统。

（二）可扩展原则

随着大数据、人工智能等前沿技术的创新发展，企业智慧财务管理体系也会逐渐走向成熟，并且根据企业业务和财务开展需要，不断加入一些新功能，从而更好地体现智慧财务管理体系的实用价值和应用优势[4]。在构建企业智慧财务管理体系时，遵循可扩展性原则能够以较低的成本和灵活的方式将新功能加入该体系。这样一来，企业智慧财务管理系统可以与时俱进添加新功能，满足企业业务和财务工作的开展需要。例如，内部审计是企业财务管理工作的一项重要内容，在云计算和人工智能成熟发展的背景下，“云审计”因为具有客观性、高效率、安全性等特点而得到推广应用。基于可扩展原则，可以将“云审计”这一功能加入智慧财务管理体系，从而提高企业内部审计效率，提升企业财务管理水平。

三、企业智慧财务管理体系的构建策略

构建智慧财务管理体系是现代企业适应时代背景作出的战略决策，也是提升财务管理水平、维护企业经济利益和实现企业健康发展的重要保障。近年来，企业积极推进信息化建设，为构建智慧财务管理体系奠定了坚实的基础。在这一背景下，结合企业的经营特点与发展需要，以业财融合为契机，探索智慧财务管理体系的构建策略，成为新时期财务管理人员的研究重点。

（一）整合企业内部各类信息系统

快速发展的人工智能技术已经渗透到现代企业生产、经营、管理的方方面面。为适应时代发展趋势，企业需在推进信息化建设方面增加资金投入。目前，已经建成的信息化系统有OA 系统、ERP 系统、人事管理（Human Resources, HR）系统、合同管理（Contract management,CM）系统等，这些信息系统在投入使用后，为企业管理效率的提升和经营效益的增长提供了帮助。但是，我们也必须看到其中的不足，即各个系统之间相互独立，产生的数据类型和格式多种多样，导致数据处理成本较高、效率缓慢，不利于数据资源的开发和利用。

要想构建智慧财务管理体系，首先，要整合企业内部的各类信息系统，尤其是要制定一个统一的数据标准，实现多源异构数据的统一化，为智慧财务管理系统进行数据核算和分析提供便利条件。其次，要打破不同系统之间的信息交流壁垒，实现企业内部各类信息系统的整合，这对于发挥智慧财务管理的应用优势也有积极帮助。例如，整合资产管理系统与物资采购系统，企业就能根据现有资产的配置情况制订下一步采购计划。这样既可以保证物资正常供应，满足企业生产经营需要，又可以避免出现物资闲置和剩余导致的资金浪费，从而保证财务管理目标的实现。

（二）制定业务财务标准化流程

构建智慧财务管理体系，最明显的优势在于简化了企业财务管理流程，提高了财务管理效率。原来需要财务人员负责完成的数据核算、报表整理、票据审查、凭证鉴别等一系列工作，都可以借助智慧财务管理系统实现自动化办理。要想发挥智慧财务管理系统的应用优势，必须完成对业务和财务流程的标准化管理[5]。结合企业的日常工作内容来看，制定业务财务标准化流程应重点从以下几方面着手：

一是核算流程标准化。以票据核算为例，财务管理人员应先核实票据信息填写是否规范，有无明显错误，如小数点错位。经初步核实无问题后，再按照财务核算制度进行票据内容的核算。财务初次核算完毕后，还需要安排另一名财务管理人员进行复核，确保两次核算结果一致。二是费用报销流程标准化，具体又分为企业职工各项费用报销流程和物资采购费用支付流程。以费用报销流程为例，应当严格按照规定提出报销申请，由本部门主管签字，财务主管审核，企业总经理审批，出纳复核并履行付款等标准化流程。三是资产管理流程标准化，具体内容又包括固定资产核算、资产大修核算等。以固定资产核算为例，应当严格按照需求部门请购—部门主管审查—企业经理审批，财务核实付款—固定资产调拨—编制凭证票据等标准化流程。企业可通过实行业务和财务工作流程的标准化，进一步夯实企业智慧财务管理系统的基础。

（三）引进业财一体化财务管理系统

在完成信息系统整合与工作流程标准化两项准备工作后，企业需要以推进业务财务一体化为契机，构建智慧财务管理系统。人工智能背景下的企业财务管理工作，应积极从“核算型”向“管理型”转变，在此基础上构建以战略财务为核心，业务财务和会计核算为辅助的“三位一体”新型财务管理模式。

企业的财务管理人员可以根据智慧财务管理系统的核算结果和结论，结合企业实际情况编制更加科学可行的财务计划，或者辅助企业高层制定更加合理、正确的战略决策，帮助企业实现健康发展。以预算编制为例，财务管理人员借助智慧财务管理系统，可以全面了解过去几年内企业各个部门的预算方案执行情况和完成情况。同时，还能通过财务智能分析各个部门业务开展过程中出现超预算的具体原因。在此基础上，财务管理人员根据本年度各个部门的业务计划，合理编制预算方案，保证预算目标的科学性和可行性。以业务为基础，编制财务预算方案，能够显著降低业务开展过程中超预算情况的发生，实现企业资金的最优化利用，维护企业的经济利益。

在构建业财一体化智慧财务管理系统时，还要将财务管理工作的重心前移，从原来侧重事后控制转变为侧重事前预防。例如，可以利用智慧财务管理系统开展成本分析，确定成本目标，为实现企业生产成本控制提供帮助。业务部门在进行生产活动时，要严格依照生产目标加强成本控制，减少生产材料的浪费。在智慧财务管理系统的帮助下，落实限额领料制度，从源头上提高材料利用率，确保顺利实现成本目标，或是利用智慧财务管理系统加强风险管理，提高对企业经营过程中潜在风险的识别能力。利用该系统可以动态监管业务数据和财务数据，一旦发现异常数据，立即进行告警，提醒财务管理人员对大额度、不合理的支出信息进行审查，将风险扼杀在萌芽状态，从而帮助企业规避财务风险，实现健康发展。

（四）实现企业内外部数据信息共享

完善数据共享机制和实现数据整合利用，也是现代企业构建智慧财务管理体系的一项重要策略。尤其是对于规模较大、业务较多的企业而言，应当与时俱进建立财务共享服务中心。利用信息共享机制，不仅能实现业务部门和财务部门的互联互通，而且能够实现业务数据和财务数据的有机融合。企业在构建智慧财务管理体系时，要坚持以财务为中心，兼顾企业各项业务的原则，既要利用智慧财务管理体系提高财务效率，也要充分体现财务管理对业务开展的支持作用，最终在业财一体化建设的基础上实现信息共享，促进企业发展。企业可以尝试采用以下方法建立数据信息高度共享的智慧财务管理体系：

一方面，通过重构财务信息流价值链，协调企业的各个部门配合开展财务管理工作，进一步彰显智慧财务管理在合理配置资产、监管资金使用、防范财务风险等各方面的应用价值。例如，通过构建智慧财务管理体系，实现内部数据信息共享，做到动态跟踪企业各类设备、仪器使用情况和维修情况，并通过数据分析精确掌握仪器设备在企业固定资产中的价值分布，为下一步进行固定资产折旧、维修、换新等提供必要的参考。另一方面，积极推动企业与外部机构之间的信息共享，如税务部门、市场监管部门等。根据已出台的政策、规定，在经营战略、发展规划等方面及时作出相应调整，保障企业健康发展。以纳税筹划为例，作为企业财务管理的重要内容之一，企业财务部门应与地方税务部门之间保持良好沟通，及时掌握最新的税法变动信息，从而在信息共享的基础上不断调整纳税筹划方案，通过合理减税避税，减少非必要成本支出，维护企业的经济利益。在打通企业内部各个部门之后，还要实现企业与外部各个机构之间的数据信息共享，真正建立起智慧财务管理体系，切实提高财务管理水平，并实现财务管理职能从财务核算向企业内部控制和管理决策的方向转变。

四、结语

现代企业财务管理向信息化、智慧化发展，从短期来看有助于提高财务管理效率，减轻财务管理人员的压力；从长期来看，能够充分发挥智慧财务管理的应用优势，帮助企业防范财务风险、优化资源配置，成为推动企业高质量和可持续发展的重要动力。人工智能背景下，构建智慧财务管理体系势在必行。在坚持安全性、经济性、可扩展等构建原则的前提下，企业应当重点做好信息系统整合、业财数据共享等工作，同时还要面向在职的财务管理人员开展信息技术培训，使其能够熟练运用智慧财务管理系统，让智慧财务管理体系在应用中走向成熟。