医院资源规划系统在公立医院全面预算管理中的应用研究

韩 芸

（作者单位：广西妇幼保健院财务部）

近年来，医院现代化发展对医院技术、设备、管理等信息化水平要求越来越高，医院资源管理平台建设的重要性日益凸显，HRP 系统应运而生。HRP 系统基于现代化管理理念，以信息化建设为基础，通过相应的软件进行数据交流活动，整合医院信息资源，提升医院整体管理水平。在HRP 系统运行中，医院各项资源规划的流程更为科学，信息共享更为便捷，资源配置和优化更为高效。公立医院具有公益性，是我国医疗服务体系的主体，主要为国民提供高效优质的医疗卫生服务，基于HRP 系统的全面预算管理可以实现对医院物资在各个环节使用情况的全过程跟踪管理，现已成为公立医院管理的重要内容。因此，深化HRP 系统在公立医院全面预算管理中的应用，可以提高公立医院运作效率。

一、基于HRP 系统的全面预算管理概述

（一）HRP 系统的内涵及其特点

HRP 系统是建立在信息技术基础上，集信息技术与先进管理思想于一体，以系统化的管理思想，为医院员工、决策层提供数据支持的管理平台[1]。HRP 系统的特点如下：一是医院资源一体化。在HRP 系统管理下，医院运营活动的各项资源有统一的管理和规划，管理方式更为集中和规范。二是医院管理科学化。在HRP 系统的支撑下，医院各部门信息数据的交流沟通更为便捷，可以实现实时沟通、及时沟通和多部门沟通。这样一来，医院内部交换信息数据的效率更高，医院资源信息可以在短时间内实现互联互通。三是医院管理智能化。HRP 系统是信息技术的产物，在HRP 系统相关技术的支持下，医院各项数据可以智能化完成资源的分类与识别，还可以实现全方位的数据跟踪与调查，使医院数据信息可回溯。同时，信息系统反应更灵敏，能够有效促进医院的精细化管理。

（二）基于HRP 系统的公立医院全面预算管理的意义

基于HRP 系统的公立医院全面预算管理主要包括预算编制、预算执行、预算分析和预算考评四个环节。其中，预算考评结果为预算编制提供参考和依据，在这一闭环的预算管理中实现对医院的全面预算管理。全面预算管理作为HRP 系统的子系统，利用其强大的功能，可对公立医院全面预算管理中的事前预算、事中预算、事后预算等进行统筹规划，系统地管理预算的全过程，具有十分重要的现实意义[2]。一是有利于提高医院全面预算管理的效率。HRP 系统为公立医院的全面预算管理提供了新的信息化平台，将全面预算管理中零散、分散的数据信息集中统一于HRP 系统平台，将散点式分布的医院预算管理信息整合为一体，实现财务信息与业务信息高度同步，能够大幅提高全面预算管理效率。二是有利于提高医院全面预算管理的质量。公立医院全面预算管理工作较为繁杂，而HRP 系统能够发挥其科学化、规范化、智能化的特点，有的放矢地进行实时预算控制，可以优化全面预算管理流程，有效提高公立医院全面预算管理质量。三是有利于促进医院可持续发展。HRP 系统为医院全面预算管理提供了强大的技术支撑，将其应用于公立医院全面预算管理，可以实现科研经费全流程一体化管理和全面预算管理跨越式发展，从而促进医院的可持续发展。

二、公立医院全面预算管理存在的问题

（一）预算编制阶段业财融合不足

现如今，公立医院全面预算管理中业财融合的实施不足，还存在医院财务管理和业务管理相分离的现象，加上预算编制方法不科学，在预算编制之初增加了财务工作的工作量，使得全面预算管理的效果也因此降低[3]。有些公立医院虽然意识到了医院财务和业务融合的重要性，但财务管控较为松散，医院业务和财务工作各自为政，导致预算数和执行数的核对较为困难，预算编制中预算收入的编制也不合理，未能涵盖医院预算的全部项目，容易出现预算编制与实际不符的问题。

（二）预算执行阶段预警机制不完善

在公立医院全面预算管理的预算执行阶段，由于预算执行目标不明确，预算流于形式、管控不严，导致预算执行中的预算收支任务难以推进，预算的决策、管理作用未能得到充分发挥[4]。目前，公立医院预算执行阶段的预警机制不完善，对预算执行缺乏动态控制，且影响预算执行的因素较多，若预算编制不符合实际，就需要弹性调控预算执行的情况，这样便难以发挥预算管理的积极作用，无法达到预期的预算管理成效，而且医院运营活动全周期预算管控也将受阻，全面预算管理整体质量会大打折扣。

（三）预算分析阶段数据标准不统一

现如今，公立医院信息化管理初见成效，但全面预算管理中对预算信息数据的分析很大程度上仍依赖各个部门人员自主填写的信息数据，由于预算数据格式不统一，对医院资产名称、类别、规格、型号等信息填报标准不够重视，在数据收集时需要花费较多时间和精力进行分类，若出现数据上的不对等或偏差，便难以及时发现问题所在，会导致数据的重复录入和查找，不利于全面预算管理工作的开展[5]。不仅如此，不同部门不了解彼此的信息数据规范，使得数据难以发挥更大的价值。此外，一些公立医院在信息化管理过程中，各个系统之间数据的命名、格式、内容和结构不统一，给数据共享、交换、分析和利用带来了诸多不便，系统间数据交换难度大，“数据孤岛”现象仍然存在。

（四）预算考评阶段指标与维度不合理

公立医院的预算考评主要是对预算执行情况进行考核评价，考核的指标和维度决定了预算考核的质量。当前，公立医院全面预算管理的预算考评方式存在不合理之处。一方面，预算考核指标不合理。部分公立医院在考核指标的确立上贴近性不足，尚未结合医院的预算执行实际情况进行考评，考核指标针对性不强，仅关注月度预算指标和年度预算指标的考核，缺乏对预算执行过程的日常考评，不能动态反映当前预算管理的实际情况，考评结果的及时性、真实性和公平性不足。另一方面，预算考评维度不合理。公立医院预算考评维度一般与医院的性质和战略目标相关，但目前公立医院对预算考核维度的确立普遍存在不合理之处，实质性的预算内容较少，大都流于形式，难以达到应有的预算考评效果[6]。此外，公立医院的预算考评与医护人员的薪酬挂钩方面还存在较多不足之处，有待进一步明确和补充。

三、HRP 系统在公立医院全面预算管理中的应用对策

（一）HRP 系统在全面预算管理中预算编制方面的应用

公立医院预算编制遵循“以销定产”的原则，主要对预算收支计划进行拟订、确定、组织实施，其目的在于确保医院资金安排合理。基于HRP 系统的预算编制更为流程化，在预算编制的过程中，HRP 系统可以将职能科室负责人（或预算员）设置为用户，为其增设填写与查看科室信息的权限，使其能够参与到科室预算表编制中，基于医院业务数据和财务数据确定预算目标，确保业财融合数据的目标分解、因果关系、各阶段预算工作内容等多种业务在公立医院的全面预算管理中顺利实施[7]。同时，为规范预算编制方法，还可以基于HRP 信息系统的强大功能对设置预算总目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等内容进行优化设计，从而有效推动公立医院全面预算管理工作的开展。

（二）HRP 系统在全面预算管理中预算执行方面的应用

预算执行阶段是全面预算管理的重要环节。公立医院通过使用HRP 系统实现医院全面预算管理的科学化，可以加强对预算执行过程的控制，提升预算执行效率，从而提高预算执行的精细化程度。具体而言，公立医院预算管理信息系统要与其他系统进行数据共享和传递。大额费用支出项目要与收入一一对应，全面跟踪重要业务，实现全过程监控。预算管理信息系统要在各个部门实现数据共享，并通过权限设置使每个部门只能够查看本部门的预算执行情况。同时，公立医院可以基于HRP 系统与前台运营、固定资产及业务系统进行数据共享集成应用，对预算执行的全过程进行监控，实时提取和汇总预算收支的实际金额，确保财政资金动态可溯。公立医院还可以根据实际情况针对超预算设置预警条件，在HRP 系统内实行预算实时监控，在预算执行时会自动提取预算数据，并与内置的预警条件对比，若预算执行到50%的比例，则业务系统会给予警告，然后由专业人员及时有效地采取干预和补救措施，这样就能够对项目起到事中监控的作用。

（三）HRP 系统在全面预算管理中预算分析方面的应用

公立医院预算分析中利用HRP 系统整合、分析、共享数据，提高预算分析的自动化程度和智能化水平，对公立医院的预算管理数据和使用情况进行统计分析，对预算执行中的差异通过数据挖掘进行分解和细化，能够实现全要素的预算分析和管理，提高预算分析的实效性[8]。具体说来，HRP 系统应用于预算分析中，大致体现在数据整合、数据分析、数据共享三个方面。一是数据整合方面。HRP系统能够实时记录和动态反映预算数据信息，通过建设一体化系统动态反映和有效控制预算管理全流程，将预算编制、预算执行、决算，以及财务报告、资产管理、债务管理等业务数据进行闭环式整合，从而智能整合预算数据，实现全面预算管理的目标。二是数据分析方面。HRP 系统通过对公立医院预算上报、下发、汇总、批复等多维度的查询，深度挖掘预算数据价值，经过对预算数据与实际执行结果的对比分析，形成多维度预算分析报告。针对其中差异较大（即上下浮动超过5%）的项目数据，审慎调查分析差异产生的原因，常用的预算差异分析法有数量化分析法、原因分析法和额外影响因素分析法，找到差异出现的源头，以便采取适当的矫正措施。三是数据共享方面。HRP 系统还可以通过建立各业务数据之间的共享关系，采取资金收付共享、采购共享、收入共享、成本共享、总账共享等数据共享的形式，在统一的平台上运行和共享数据。

（四）HRP 系统在全面预算管理中预算考评方面的应用

基于HRP 系统的全面预算控制体系对预算管理进行考核和评价，可以采取平衡记分方式对考核维度进行重构，即按照“患者、财务、内部流程、学习与成长”四个维度，确定不同指标的权重，使预算考评的指标与维度趋于一致，力求最大化发挥预算考评的作用。具体而言，将战略目标转化为四个维度指标，患者维度主要包括向患者提供的技术和服务等内容，考评指标为“门诊人次收费水平、每床日平均收费水平、患者满意度”等；财务维度主要指医院业绩相关内容，考评指标为“营业收入、资产报酬率、权益收益率”等；内部流程维度主要指医疗质量相关的内容，考评指标为“药品周转率、医疗事故损失率、预算完成率”等；学习和成长维度主要指医护人员学习和成长能力提升相关内容，考评指标为“培训支出、员工满意度、员工培训次数、学习计划完成率”等，综合四个维度的预算考核评价，驱动医院战略目标的实现，进而提升公立医院财务绩效。

此外，为提高全体医务人员的工作热情，考核结果还应与每位医务人员的利益挂钩，基于HRP 系统实行预算考核系统与绩效管理系统挂钩，以“绩效考核+晋升评价”相结合的方式，将绩效考核结果直接与绩效工资、评优、晋升挂钩，进一步量化个人的绩效目标，促进全员参与。需要注意的是，在预算执行的过程中可以针对存在的问题不断调整预算考核指标，力求用最优的考核指标激励医务人员发挥最大价值。

四、结语

公立医院基于HRP 系统的全面预算管理是大势所趋，但在实际应用中还存在一些问题。为解决这些问题，公立医院应积极借鉴其他医院将HRP 系统应用于全面预算管理的成功经验，结合自身的性质和特点，对当前的全面预算管理工作进行梳理和分析，发挥HRP 系统的优势，不断优化升级全面预算管理各个模块，实现控制预算的同时提高管理水平，用现代化医院管理理念和技术赋能公立医院全面预算管理，只有这样才能提高医疗资源利用率，促进公立医院可持续健康发展。