企业集团财务公司资金集中管理探讨

李 静

（作者单位：青岛博赢智巧科技有限公司）

在金融监管体制持续创新改革的新形势下，企业集团财务公司作为我国金融监管环境下特有的非银行金融机构，能通过对现金收支的动态管控更好地弥补企业现有资金结算中心存在的各类不足，不断提高资金有效周转效率，从而达到降低集团企业融资成本、合理规避资金管理风险的目的。然而，就目前情况来看，由于种种因素的存在，企业集团财务公司在开展资金集中管理工作时仍面临着管理环境较为恶劣、资金归集率相对较低、制度保障措施落实不到位等现实困境，严重影响了资金集中管理工作的执行效果，难以有效发挥其实际效能[1]。因此，加强对企业集团财务公司资金集中管理的研究具有重要的现实意义。

一、企业集团财务公司资金集中管理方式和内容

（一）资金集中管理方式

目前，企业集团财务公司的资金集中管理方式主要有以下几种。其一，集团账户管理，即企业集团财务公司通过中国银保监会的批准，以加强企业集团财务公司集中管理和提升资金利用效率为目标，在银行开设总账户，以子公司名义开设基本账户，并将总账户与基本账户相互关联，使基本账户成为总账户名下的二级账户，为企业集团成员单位提供相关的财务管理服务。在这种资金集中管理模式下，成员单位运营管理中产生的资金需要及时并入集团总账户中，同时各子公司依然可以自由支配基本账户中的现有资金。其二，收支一体化，即企业集团下属成员公司分别在银行和财务公司开设账户，其中银行账户收到的资金需要及时转至财务公司账户中，相关资金结算工作只需在成员单位内部开展即可，然后再将需求反馈至企业集团财务公司，经过严格审核、批准通过后完成相应的资金结算作业，以确保资金集中管理的规范性、专业性和有效性。其三，收支管理两条线，即集团成员单位银行账户中的资金要实时归集到财务公司内部账户，资金结算必须在成员单位内部完成，同时成员单位需要在银行开设基本账户用于辅助开展资金结算工作，以满足各成员单位的资金需求。

（二）资金集中管理内容

企业集团财务公司的资金集中管理通常会涉及以下几项内容。第一，银行账户管理。在资金集中管理模式下，企业集团下属子公司只允许在集团规定的金融服务机构开设基本账户，同时还应保证企业集团财务公司具备一定的账户查询和收支管理权限。如果子公司在经营过程中需要增设资金账户，必须向集团总部上报，经过审批后方可申请。第二，资金结算。企业集团财务公司的内部账户是资金结算的主要账户，并且子公司的资金流入和流出均统一由企业集团财务公司全权管理和负责[2]。若子公司需要申请预算，则需要向财务公司提交预算申请，经过审核批复后方可执行资金支付作业。第三，闲置资金管理。各子公司将内部相对分散的结余资金并入企业集团财务公司的内部账户进行集成化管理。

二、企业集团财务公司资金集中管理的现实意义

与普通企业不同，集团型企业普遍具有成员单位层级多、建设规模大、资产类型多等特点，加之各单位经营管理目标、业务范围和资金需求有所不同，其在经营管理过程中难免会出现资金短缺、资源过度浪费和资金闲置的情况，难以确保现有资源资产的周转利用效率。而开展资金集中管理工作，一方面可以由集团总部制定统一的管理政策，高效集成各单位融资渠道，并采取集中管理、统一调度和灵活分配的方式，不断优化各项资金资源配置，以降低各单位的投融资成本，解决各单位的资金闲置或资金短缺问题，提高资金集中管理水平与资金使用效益，使企业尽快实现健康可持续的发展目标；另一方面，可以全面整合各子公司各类闲置的资源资产，并充分了解各成员单位的资金收支情况与盈亏现状，科学调整成员单位存贷资金，有效控制每笔资金的流入和流出，逐步提升集团型企业的整体经营能力和资金偿还能力，促使企业朝着更高层次的方向发展。由此可见，无论是从资金管理方面而言，还是从企业未来发展角度来看，企业集团财务公司资金集中管理均起到不容忽视的作用。

三、企业集团财务公司资金集中管理中存在的问题

（一）资金集中管理环境较差

当前，为了应对国内外日益激烈的市场竞争，国家允许集团型企业通过设置具有金融功能的财务公司来实施资金集中管理，以更好地满足成员单位的资金需求。然而，就当下的执行情况来看，绝大多数企业集团管理层缺乏对资金集中管理的系统了解，依然采用陈旧、滞后的管理理念，错误地认为资金管理是财务管理部门的工作，与其他职能部门无关，导致资金集中管理环境较差，自然也无法保证资金集中管理的效果。与此同时，管理者对资金集中管理的重视程度不足，没有综合考虑各单位的资金使用情况、实际资金存量等，也没有完善资金集中管理方面的基础设施，增加了企业集团财务公司资金集中管理方面的漏洞，很容易造成企业资产被私自侵吞或资金难以及时回笼，不利于企业健康发展[3]。

（二）资金归集率相对较低

对于集团型企业运营发展而言，资金归集率不仅仅是衡量企业资金集中管理是否科学、有效的关键指标，而且是监管部门对财务公司进行评估的重要指标。但在具体实践中，很多企业集团仍存在资金归集率相对比较低下的问题。究其根本在于，集团虽建立了相对完善的资金集中管理模式，但尚未取得投资、融资等业务资质，在具体实践中仍采用较为单一的资金管理模式，将资金存放于银行，加之集团上下沟通不足，母公司产权控制能力欠缺，集团高层管理人员尚未深入了解和把控各成员单位的资金管理情况，没有结合各成员单位的实际资金配置与使用情况对各项资金进行统一调度，从而导致企业集团资金归集率较低。除此之外，在资金集中管理模式下，企业集团财务公司普遍在合作银行开设了专门的资金结算账户，各成员单位也在专有账户下开通了二级账户。为了保证集团企业的资金安全，部分企业集团通常会委托金融机构作为第三方进行资金监管。但由于资金的审批使用需要由企业集团财务公司、集团上层、银行等多方机构共同确认，这就使得资金集中管理权限相对较为分散，再加上个别企业集团财务公司缺乏对资金风险控制的关注度，未监测资金的具体用途，也没有充分掌握各成员单位的发展现状，各成员单位的融资需求差距较大，这就在无形中增加了资金集中管理难度，不仅不利于提高企业集团的资金归集率，而且会给整个企业发展埋下诸多隐患。

（三）资金集中管理制度有待完善

鉴于集团型企业资金集中管理本身就是一项兼具专业性、严谨性和复杂性的系统工作，要想保证资金集中管理成效，必须建立起相对完善的资金集中管理制度，以确保资金集中管理工作得以规范、有序开展[4]。但就目前的企业集团财务公司资金集中管理情况来看，绝大多数企业集团在资金集中管理方面依然面临着相关管理制度及配套体系有待完善的现实困境，没有将资金预算纳入资金集中管理范围，也没有制定统一、标准的资金集中管理流程与审批程序，导致资金集中管理工作流于形式。

（四）信息技术应用缺乏有效性

在现代信息技术不断更新迭代的社会背景下，企业集团财务公司要想实现对各项资金的集成化、精细化管理，必须秉承与时俱进的原则，灵活运用现代化信息技术和智能设备，积极搭建完善的一体化资金管理信息系统及在线监管平台，实现对资金集中管理全过程的动态管控。然而，就实际情况来看，部分企业集团在资金集中管理方面仍存在信息技术应用有效性不足的弊端，没有及时收集和处理相关的资金数据信息，而是依靠传统人工模式凭借图表或财务报告来分析各项数据，使得相关人员难以实时掌握企业集团每笔资金的具体流向，最终导致企业集团财务公司的资金集中管理效率及质量大打折扣。

四、企业集团财务公司资金集中管理的优化策略

（一）提升员工资金集中管理意识

要想保证企业集团财务公司资金集中管理工作有效实施，必须提高企业集团全体人员的资金集中管理意识。一方面，企业集团管理层应主动摒弃传统、滞后的管理思维与经营理念，正确认识到资金集中管理对集团长远发展的现实意义，加强对资金集中管理的重视，并全面了解各子公司的资金管理情况与资金存量，立足企业集团战略发展全局，提前制定行之有效的资金集中管理规划，以便为后续顺利开展资金集中管理工作提供有效指导。另一方面，企业应采用线上与线下相结合的方式加强对资金集中管理重要性的宣传，提高集团全体职工对资金集中管理的认知，使其充分意识到自身的岗位职责，共同参与到资金集中管理活动中。

（二）借助多种措施提升资金归集率

第一，为了满足不同成员单位差异化、个性化资金周转需求，必须对现行的资金集中管理方式方法予以优化、创新，并通过设计灵活多变的存款产品，不断提高资金集中管理的科学性及有效性[5]。

第二，企业集团应定期组织多种形式的专项会议、员工座谈会、例会等活动，加强集团上下的有效沟通和信息交流。同时，也可采用视频会议、面谈、内部公共网站公开检举等方式，进一步加快资金管理信息在集团各层次间的传递和共享，有效规避不法分子恶意侵占企业资产的行为。

第三，企业集团必须高度重视对母公司的产权控制情况，按照资金使用需要优化配置各成员单位的控股权，以提高资金归集率。除此之外，为了实现对多方监管分散资金的集中管理，应借助现代技术搭建全流程资金管理信息系统及动态风险管控平台，以实现对资金集中管理全过程的动态监管，最大限度地规避资金集中管理期间的风险隐患。

（三）完善资金集中管理制度及体系

为进一步提高资金集中管理水平，企业集团财务公司必须基于资金集中管理的具体要求，建立相对完善的资金集中管理制度及配套体系，切实保障各项资金的高效利用。

首先，企业集团应通过建立健全上下联动、分层负责的责任追究机制，明确集团母公司、其他成员单位和财务公司的管辖范畴与具体职责，并将资金预算纳入资金集中管理范围内，针对不同用途、不同来源的资金采用不同的预算编制方法，确保资金集中管理工作的组织实施有章可循、权责到人。

其次，企业集团应完善、优化现行审批制度中的资金审批程序，明确违规审批行为的处罚条例，从根源上规避各成员单位私自开设账户的情况。企业集团必须始终坚持以政策支持为导向，合理运用财务公司特色信用体系，有效规范内部融资利率，确保资金集中管理工作落到实处。

最后，企业集团应根据资金集中管理的监管需要，设置独立、权威的监督管理部门，由专职监管人员全面负责资金集中管理过程中的各项事宜，并借助现代科学技术与办公设备，不断强化对资金集中管理全过程的动态监督。同时，企业集团财务公司应以高效服务集团为宗旨，通过构建相对完善的资金集中管理工作报告制度，促使资金集中管理朝着规范化、制度化方向发展。

（四）增强信息管理技术应用的有效性

随着5G 时代的到来，各种先进的网络信息技术与计算机技术得到了广泛运用，尤其是在企业集团财务公司的资金集中管理方面，现代化信息技术发挥了重要作用。为了确保资金集中管理高效高质开展，企业集团财务公司应主动保持与企业集团密切配合，结合资金集中管理的现实需要，科学引入区块链、人工智能、大数据等现代化信息技术，积极搭建良好的互联网技术型资金管理信息系统和在线分析监管平台，要求集团及成员单位所有银行账户均开通专门的网上银行，以企业集团资金管理系统与财务公司资金管理系统为依托，实行“双轨并行”的资金集中管理模式，并由财务公司对成员单位银行账户进行资金使用数据分析、全流程监控以及大额资金支付风险预警，进一步增强信息管理技术应用的有效性，不断提高资金集中管理的信息化、精细化水平，从而切实保障资金集中管理质效。另外，为进一步增强信息管理技术应用的有效性，集团应高度重视资金管理业务与信息化的深度融合，认真做好信息系统平台的开发维护工作，并打造一支专业化的人才管理队伍，指定专职人员负责资金信息系统的信息录入工作，以确保信息系统数据的真实性和完整性，以便为企业集团后续调整战略决策提供强有力的数据支撑。

五、结语

企业集团财务公司资金集中管理工作的贯彻落实具有重要的现实价值，是新时期提高资金运营管理总体质量、维持自身稳健发展的关键举措。因此，在今后的运营发展过程中，企业集团财务公司必须高度重视资金集中管理，通过提升员工资金集中管理意识、多措并举提高资金归集率、建立健全资金集中管理制度体系、增强信息科技管理技术应用有效性等措施，不断提高资金集中管理水平，努力推动自身高质量、高效化创新发展。