新时代背景下民营企业税务管理与筹划对策

［摘 要］我国民营企业是国家经济主体的重要组成部分，对于我国经济发展起到关键性的作用。但目前对小型民营企业分析发现，其依然存在各种严重的税务问题。受到外界环境的影响，在企业内部也出现了各种问题，降低了民营企业自身的竞争力。企业要想实现可持续发展，税收筹划与管理是非常重要的环节。本文以新时代为背景，对民营企业税务管理与筹划进行分析，了解税务管理与筹划的必要性以及其中存在的问题，并提出相应的管理与筹划措施，以期提高企业的核心竞争力。

［关键词］新时代；民营企业；税务管理；筹划措施

［中图分类号］F23文献标志码：A

民营企业对税务管理与筹划进行研究与探讨，有助于企业对税收政策有正确的认知。通过正确的税收筹划政策，合理合法地降低企业的税务，提高其经济效益，降低其税务风险，促进其财务管理制度的完善，提高企业经营能力，从而提高企业的市场竞争力，以推动企业的健康可持续发展。在新时代背景下，国际经济体系逐渐确立，企业之间的竞争从原有的产品竞争、人才竞争逐渐转化为利益竞争、税务竞争和管理竞争。为了在竞争中取得有利地位，必须根据企业自身的优势以及实际情况做出合理的税务筹划与管理，减少税务费用，提高企业经济效益。

1 民营企业税务管理与筹划的必要性

1.1 规范民营企业经营管理的重要手段

在新时代背景下，我国民营企业蓬勃发展，随着市场竞争越发激烈，民营企业发展与经营管理存在局限性，无论是投资还是融资都存在经营问题。因此，民营企业需要提升税务管理与筹划工作力度，有效降低企业纳税成本，制定财务管理制度，改善经营方式，为企业的后续发展与转型起到关键性作用。

1.2 提高民营企业的财务管理水平

在民营企业发展过程中，财务管理与税务管理是两个重要的板块，二者之间要做到相互促进、相互扶持。只有制定良好的财务管理制度才能提高税务管理水平，同时良好的税务管理也是促进财务综合管理的有效方式。民营企业与其他产业不同，采用非典型的所有权和经营权保持高度统一的管理方式，企业集权现象较为严重，在财务控制和管理工作方面较为薄弱。因民营企业的资金都处于封闭式管理之下，无法灵活地完善企业财务管理制度，导致财务管理出现的问题较为突出，主要表现为缺乏良好的投资能力，融资出现困难，资金严重短缺；负债率较高，财务管理制度不完善，财务人员整体素质较低；税务管理意识和依法纳税意识较为薄弱，逃税漏税等现象也普遍存在。而企业进行税收筹划与管理，会对会计审核有严格要求，不断加强各环节的财务管理，将有效提高财务管理人员的素质与能力，令企业财务管理制度更加完善。

1.3 降低民营企业的税收风险

科学合理的税收筹划，要求纳税人对税收政策有全面的认知，并且对相关的法律法规也有全面的认识。在此基础上才能完成税收策划全过程，前提是必须保证合法合规。民营企业在对税收进行管理和筹划期间，不断探讨最佳的纳税方案，实际也是对税法进行研究和学习的过程。因此，只有纳税人员充分理解税收政策，吃透税务的各种法律法规，才能增强纳税自查意识与能力，才能对企业进行全面检查，及时发现哪些方面存在问题，并及时解决。只有充分掌握纳税技巧和方法，才能设计出准确的纳税方案，提高工作能力，为企业后续发展保驾护航，创造更大的经济效益。通过合理合法的税收筹划与管理，有效降低税务存在的负担，增加企业利润，避免税务出现违法风险。

1.4 降低经济成本，实现企业收益最大化

民营企业在发展过程中，最大的经济支出便是市场的经营，除此之外便是纳税。税务筹划与管理是建立在税务法规基础上的，企业在投资、融资、收益过程中，全力对税务进行调整与规划，并根据企业的实际收益制订出合理纳税的筹划方案，不断对配比方案进行完善和调整，从而减少企业经营成本，提高税后利润。

1.5 规范纳税行为，维护纳税人合法权益

多数民营企业对税收的相关法律法规了解还不够明确，导致税务信息出现各种问题和误差。也有部分企业经济发展较快，而税务的管理依然处于滞留状态，没有及时了解最新的税务政策，在财务核算方面的技术也相对落后，这些因素都会造成民营企业在税务筹划与管理上出现问题。最常见的便是偷税、漏税，也有部分企业对税收政策不够了解，出现多缴情况，给企业经济利益造成损失。究其原因，就是纳税人对相关税务问题的认识不充分，对税务相关法律法规不了解，导致在企业出现税收隐患时才有所察觉。企业开展税务筹划工作，是消除这些隐患的最佳渠道，让纳税人充分了解相关税务法律法规，以此维护纳税人的合法权益，增强企业的纳税意识，将纳税行为进行规范化管理。

1.6 增强核心竞争力

全球经济实现快速发展，我国的经济逐步与国际接轨，税收政策逐步完善，税收环境也得以不断规范。在新时代背景下，税务筹划服务中心机构逐步增加，以此促进民营企业税收策划管理工作的有效开展。随着经济全球化的发展，我国融入了多种外资企业，导致国内企业之间竞争越发激烈。要想在市场竞争中占据有利地位，提高经济效益，必须完善税务筹划工作，提高自身的核心竞争力。

2 民营企业税务管理与筹划存在的问题

2.1 税务筹划意识淡薄

我国目前的税务筹划管理有待完善，尤其在民营企业发展期间，部分财务人员缺乏税务筹划相关知识，没有掌握各项能力。也有部分民营企业财务人员对税务的相关政策一知半解，只知依法交税即可，却不知如何有效地开展税务筹划工作。

2.2 基础财务信息化水平较低

民营企业实现飞速发展，但财务管理方面依然存在問题，无法跟上企业的发展脚步。部分民营企业在财务管理工作方面存在不规范的业务流程和核算方式，多数采用传统的计算方法，导致财务信息化管理水平较低，无法满足企业的发展需求。也有部分民营企业缺乏专业的信息化管理能力，没有掌握基本的信息化技术，导致在税务筹划期间，无法发挥信息化管理的真正水平。

2.3 税务筹划专业人员匮乏

大多数民营企业普遍存在缺乏专业人员、工作效率较低、专业素养匮乏等现象，尤其在税务筹划管理方面，大多财务人员并不具备相关的专业知识和能力。例如，企业本身拥有延期纳税权利，延期三个月进行交税。如果财务人员申报纳税时直接申报延期纳税，便会在后续发展中享受此等福利，延期纳税福利可为民营企业获得更多的经济利益。如果财务人员并不具备专业知识，对该福利没有充分了解，申报期间便不会有此待遇，更无法通过税务筹划为企业争取更多的利益。

2.4 税收执法环境不理想

在新时代背景下，我国税收制度随着经济发展多次进行改革，但依然存在一定问题。在税务征收期间，税务管理存在一定的漏洞，导致个别民营企业出现偷税、逃税、漏税的情况；也有个别税务基层存在一些执法问题，无法体现出法律法规的公平性，严重影响税务筹划工作的有序开展。如果企业出现违法偷税、漏税情况而没有得到相应的惩罚，便会导致偷税、漏税的行为蔓延，更加影响民营企业税务筹划的顺利进行。

3 新时代背景下民营企业税务管理与筹划对策

3.1 建立良好和谐的税企关系

民营企业要加强员工的学习和培训，时刻关注税收法律政策的变化与改革，有效对各项税务风险进行规避，减少偷税、漏税的行为。例如，业务人员在发票报销过程中及时提交相应数据，以防增值税发票过期，或者增值税发生改变，给企业带来经济损

失［1］。企业提前普及相关涉税知识，让所有员工了解开发票需要纳税，要有效节约企业费用。财务人员要与当地税务部门加强联系，实时了解最新的税务政策与福利，保证税务筹划工作的有序进行。

3.2 强化税务管理人员的风险意识

税务筹划与管理贯穿企业生产经营的全过程，企业开展任何规模的经济活动，财务计算方式、生产经营活动安排、活动规模的大小都需要税务筹划。税务筹划不仅需要公司内部各部门之间的协同配合，同时也需要与经济往来经营单位进行税务筹划管理，确保多方经济利益。在税务筹划经营过程中，企业各阶层人员需要协同配合，协调各个工作环节，共享财务信息资源，每名员工都有权为企业的发展出谋划策。管理层人员要积极听取基层人员的意见，对好的意见进行保留。另外，企业要格外注重税务之间的协调與平衡，在企业发展期间，会出现多种需要缴纳的税金［2］，这时税务人员要充分掌握各种税种的相关政策，熟悉法律法规，并根据各项优惠政策进行综合分析，进而给企业带来更大的经济效益。增强企业税务筹划风险意识，税务筹划的主要目的是根据企业实际发展经济状况，制定出税务的优惠政策，最终目标是帮助纳税人降低纳税成本，提高企业经济效益。但是在实际操作中会存在各种风险，这便要求纳税人员系统性地学习税收政策，及时、准确地掌握最新的税收政策，增强风险防范意识。可聘请专业税收筹划人员来提高企业税收筹划的管理能力。

3.3 重视企业税务管理长远规划

依法正确纳税是良好的社会风气，也是民营企业发展的重要基石。因此，要想促进社会主义经济的发展，便要构建完整、和谐的社会诚信体制，让依法纳税成为民营企业良好的发展习惯。企业要重视税务的长远规划与发展，宣传诚信文化，让企业每名员工都遵守诚信，以诚信为立身之本。企业只有遵守诚信、依法纳税，才能在竞争激烈的市场环境中占据有利地位［3］。民营企业的发展需要凝聚力，这便要求企业上下一心，以企业的发展目标为自身的发展方向，根据企业的实际发展情况，制定详细的管理制度。要明确奖罚制度，对于为企业做出杰出贡献者，给予升职、转职、加薪等奖励；对于不重视企业发展，存在偷税、漏税以及严重损害企业利益的人员，根据情节严重程度给予相应惩罚。构建和谐、完整的企业经营文化，逐步完善民营企业管理体系，为企业税务管理制定长远规划。

3.4 加强企业财务资金监管工作

建立各种规范化的财务管理制度，规范地处理会计报表、凭证、政策等相关数据，税收筹划必须合理合法，并通过各种纳税检查，检查的主要依据则是财务所提供的相关记录与数据［4］。这便要求企业做好相应的财务管理工作，并加强财务资金管理，在各项数据计算过程中减少错误出现，同时提高工作人员的专业能力，保障税务筹划工作的有效开展。

3.5 利用税收优惠政策

在新时代背景下，民营企业实现飞速发展，其主要目的是扩大自身经营范围，提高市场竞争力，进而获得更大的经济利益。市场竞争越发激烈，只有明确收入与支出的平衡节点，才能对盈利方式实施创新与改革。民营企业各个时期所产生的税务额度存在较大区别，因此应根据各时期的实际情况，巧妙利用税收优惠政策，避免盲目采用原有的税收方式，结合实时政策处理当下的税收问题。税收优惠政策是国家为促进民营企业发展提出的重要举措，企业在经营管理过程中，在税务筹划开展期间，必须明确优惠政策的实际意义，同时也要充分了解其在未来发展的重要性，在合理合法的基础上，最大限度享受国家给予的税收福利支持，在不违法、不偷税、不漏税的前提下，降低税收成本，提高经济利益［5］。例如，在享受国家优惠税收政策期间，可以采用资产重组分立方式，对国家优惠政策中的减税和免税政策进行了解。以减税方式为例，企业根据实际发展情况，再依据现行税法规定，对企业经营发展过程中的具体项目进行分析，积极推行能够免除全部税率的款项，也可将其应用到各个税种当中。另外，国家给予民营企业税收优惠政策的同时，也可推行各项减税措施。根据相关法律法规，进行会计计算，合法合规地减少企业应缴纳税额，帮助企业提高纳税能力。在新时期背景下，减税的方式成为税收筹划的重要组成部分，不仅对国家高新技术企业实施大力扶持，同时也为发展中企业提供有力的福利政策。

3.6 运用税务筹划各种方法及技巧

民营企业在税务筹划过程中，运用各种技巧和方式，才能提高筹划管理能力。可利用纳税期递延筹划方法，该方法主要是指在有效程度内难以降低纳税绝对额，但可以采用其他方式增加本期资金，以此扩大资金流动范围［6］。与此同时，要不断完善会计处理方式，最大限度地实现纳税期递延的最终目的，有效缩短暂时性差异，进而保证企业税收利益得到提升，助力企业的稳定与长远发展。另外，企业要格外注重财务管理与税务筹划之间的联系，减少工作中出现碰撞，及时了解现行税收政策，借助相关法律法规开展财务会计工作。只有遵守国家税法规定，及时调整纳税方案，才能确保税务筹划各项工作的合理性。

4 结语

在新时代背景下，民营企业经营过程中产生成本费用是必然趋势，有效利用民营企业税务筹划是节约成本的有效手段之一，这便要求企业将财务管理融入税务管理，有效规避各种经营风险，提高企业的信誉度，提高核心竞争力，以促进民营企业的健康发展。

参考文献

［1］黄平. 民营企业税务管理问题的探析［J］. 纳税，2020，14（30）：7-8.

［2］庄炎国. 新会计准则下民营企业税务管理与筹划的影响研究［J］. 中国产经，2020（19）：71-72.

［3］陈苹. 民营企业税务筹划与管理重点探究［J］. 中国外资，2020（16）：57-58.

［4］李育辉. 试析民营企业税务筹划与管理［J］. 财经界，2020（24）：230-231.

［5］郭晓丽. 民营企业税务管理问题的探析［J］. 纳税，2019，13（18）：6-7.

［6］孙颖. 民营企业税务管理可行性研究［J］. 中小企业管理与科技（下旬刊），2010（12）：70.

［作者简介］黄若兰，女，重庆人，重庆朗旭财务咨询有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。