企业财务管理工作中内控体系建设及风险管控策略分析

王济强

随着市场经济的迅速发展，在推动各种产业发展的同时，对企业的要求也随之提高。在激烈的市场竞争中，可能造成企业生产和运营的风险增加。对此，如果要从根源上防范企业的生产经营风险，就一定要从具体企业财务管理内控体系的构建和风险控制策略方面来展开探讨，并对其核心的企业财务管理内控体系的内容、意义和水平等方面进行剖析，找出其中存在的问题，并给出行之有效的解决方案，从而促进整个企业的可持续发展。企业深化改革的一项主要措施，即进行内控体系建设与风险管控。尤其是，在当今企业市场上存在着极其激烈的竞争。因此，必须针对当前企业落后的发展方式，通过不断突破的创新工作，来建立企业新的发展方向和发展方式，进而加强对企业财务管理内控体系的建设以及对风险的控制，最终促进企业整体的良性发展。企业的财务工作是企业经营活动的基础，而企业经营活动是现代财务管理系统的主要内容。

一、构建企业财务管理内控体系的必要性

当下，我国企业面临着越来越多的市场竞争，因此，对其进行有效的内部控制具有十分重要的意义。首先，对企业的金融经营要从企业角度进行剖析，这对企业的风险控制有着重要的意义。从实质上来说，拥有一个健全的内部控制系统可以最大限度地保证和提升管理、财务数据的真实性。而这些数据信息都是企业管理者重要的决策信息。其次，通过对内控系统在企业中的运用，可以最大限度地维持企业的正常运作，使企业的每一个环节都得到全面涵盖，这样，企业的管理层可以通过一系列规章制度，对自己的职责和权力有一个清晰的认识，并在细节上进行全面的控制，这对于提升企业的管理水平是有益的。

二、现阶段企业财务管理内控体系建设存在的主要问题

（一）企业管理层内控意识不足

目前，我国的市场经济发展还处在初级阶段，同时，因为总体上企业的管理者对内部控制的认识不足，产生了在企业的财务管理中对风险的控制能力较差的问题。在进行经营活动的过程中，企业更多的是将目标锁定在资本的扩张和发展规模的扩大上，而对于企业管理者内控意识的重要性却没有形成足够的认知。如果没有对自己的真实发展状况和多个潜在的风险点进行全面了解，就会对自己的经营收益过于自信和乐观，这将对企业的可持续发展造成很大的影响。

（二）企业内控制度不健全

随着经济发展水平的日益提高，与之相应的企业管理体系内容却未满足国家标准应用要求。尤其是在内部管理体系和风险防控机制方面，大多数企业财务管理部门都未能达到标准。如果企业的管理机制始终保持在一个较低的水平，这对企业的发展是很不利的。针对这一现状，必须从根本上剖析其对企业经营机制建设的水平低下的影响。通过对具体的问题点进行分析，可以看出，造成企业管理机制低水平的主要原因是，企业对内部控制管理体系的建设不够重视，将不健全的企业内部控制制度运用到了企业财务管理中，没有实现对内部控制制度的完全覆盖。也就是说，如果没有一个完善的企业内部控制体系，对于企业的可持续发展将十分不利。在一个特定的内部控制体系中，包括各种完整的组织架构，而要让组织构架变得更为完整，则需要建立一些与之有关的部门。

（三）企业内控信息系统基础建设不足

在企业的生产经营过程中，过于注重经济效益和考核制度，会导致在实际的操作管理过程中，忽略对内部控制信息系统的建设。一些企业把投资于内部控制信息化建设看成是一种经济费用的浪费，而且在短期内没有产生显著的经济效益。然而，如果没有计算机辅助管理系统和与之匹配的管理软件，那么就不能对企业的内控管理进行精确的检测，从而造成在发现了各种漏洞和风险点的时候，不能及时进行识别并采取相应的控制措施。

（四）内控人员综合素质较低

内控人员的综合素质对企业的日常运行状况和发展过程起到了重要作用。但是在实际生活中，企业的财务管理内控人员还存在着对风险进行识别和处理的不足，许多人还不具有对风险防控的专业知识和危机处理的经验，因此不能对风险进行有效的管理和控制。除此之外，很多企业还没有建立起一个健全的内部控制系统。因此，内部控制人员不能够以有关的考核机制为基础展开绩效的分析，加之内部控制人员的评估能力不足，这对企业的风险防控十分不利，从而对企业的正常生产运营造成不利的影响。

（五）對财务风险缺乏有效管控

有些企业在不断地扩大自己的经营范围，所牵扯到的业务种类越来越多，这让企业所面对的财务风险变得越来越复杂。但是企业在面对财务风险时，却没有一个完善的控制机制，在现实的管理过程中，一个不小心，就将面临一场巨大的经济灾难。目前，我国的银行理财工作中出现了资金流动、资产管理、总预算等方面的问题。其中，资金流动风险主要在于资本结构不够科学、筹资决策制定不正确、筹资费用提高、负债率较高等因素，这样很有可能会导致企业出现债务危机。此外，如果没有完善的资本审查程序或审查不够严格，就会造成资本外流过度；企业面临的资产管理风险，是因为在开展相关业务的时候，相关部门没有严格遵守相应的规则来开展材料的采购工作，结果造成了材料的大量积累，从而对资金流通产生不利的影响。与此同时，由于对物资的管理不够得当，也很可能会造成物资过量损耗，从而导致费用的上升。

三、加强企业财务管理内控体系建设及风险防控对策

（一）要增强内控风险意识

企业有关部门要对内控管理人员的思想意识进行深入灌输，要让其从心底里感受到强化内控风险意识的必要性。良好的内部控制风险意识能够为企业的决策层和经营管理者提供重要的数据，从而全面建立风险意识，并做好风险控制工作。这是一个大工程，需要企业上自领导下至基层管理层，全面宣传内部控制风险的理念，并将其贯彻到企业的每一个业务过程中，使内部控制管理人员能够在有关的行为中，自觉地遵循和实施有关的内部控制风险管控措施。

（二）建立健全内部控制制度

保证企业内部控制得到切实实施的前提是企业内部控制体系的完备，而完备的内部控制体系应当涵盖企业所有的业务活动。例如，从企业的采购、生产到市场营销等，都是企业的内部控制管理体系。根据内部控制管理系统，应当对每一种业务工作流程进行严格的规范，并对每一种业务流程进行适时的整理和规范，在进行内控风险试验时，应当尽量按照有关的内控体系来进行有效的风险控制。

（三）加强财务内控的信息化能力建设

要想实现高效的内部控制，必須进行全面的改进。改进的具体步骤必须细化到信息化系统中去。唯有对信息化体系进行持续的改进，并以此为基础支撑其内部控制的管理，才能更好地发挥企业财务内部控制的优势。高品质的财务内部控制在信息化能力建设这一环节还有待于从以下几个方面进行改进。一是增加对企业的投资，增强对企业的管理，提高企业的管理水平，从根本上避免企业的管理风险，防止意外的发生。二是加强对企业内部控制的信息收集和分析，通过这种方法，可以全面提高企业的经营效率，进而提高企业的经营质量。

（四）提高财务内控管理人员的素质

在内控管理体系中，不仅要健全财务风险控制机制，推动企业的可持续发展，更重要的是通过对企业财务风险进行及时有效的预警，提升财务内控队伍的综合素质。企业应将其与财务管理有机地联系起来，科学地对各个部门的职能进行职位划分，以确保每一名内部控制管理人员都可以清楚地了解自己的工作任务和工作职责。为进一步提升财务内部控制管理人员的整体能力，可以对其进行工作内容方面的训练，并积极引导其参与到训练中来。

（五）建立健全的企业内部考核制度

企业在不断地改进内部控制管理制度的同时，也要不断地构建内部控制评估制度，并将其应用于企业内部控制评估制度的改进进程中。要想全面地开展这一工作，可以通过与专业的内控管理人员和中介机构等结合，对企业内部控制制度的执行进行评估和测试，并对其进行有效的考核，从而保证整体的内部控制管理能够高质量地进行。企业内部控制制度的实施，必须建立完善的内部控制评价制度。建立与之相应的企业内控管理体系，并开展相应的风险防控工作，对其进行更新和完善，从而促进企业生产经营的可持续发展，这也是提升企业经营效率的最佳途径。

（六）建立健全的财务风险管控机制

要根据当前的发展状况和将来的发展策略，对企业的运营进行科学规划，根据企业的风险承受能力，来确定企业的风险管控目标。其次，在制定财务指标的时候，要对资产负债率、流动比率、投资回报率、销售增长率等进行重点考虑，通过对风险进行科学全面的评估，尽量降低风险的发生概率。

四、结 语

总之，本文通过对企业财务管理内控体系的建设与风险管控的研究表明，企业要科学建立风险预警机制，以企业的现实状况与经营特征为基础，对风险预警指标进行最优选择，并对有关的财务数据进行全面采集，同时对企业运营过程中所受有关风险的具体影响程度进行准确判断。当各项具体的经济数据超过或逼近警戒值时，应立即采取相应的控制手段，防止各种风险。以满足企业生产经营可持续发展的需要，从根本上提高企业的经济效益。