数字经济背景下企业财务管理的智能化转型路径分析

2023-08-11黄琳

商场现代化 2023年14期

摘要：在数字经济背景下，企业的财务管理面临新的挑战，企业数字化转型已成为发展的必然选择，而财务管理势必也要适应企业发展实际进行智能化转型，提高管理的信息化、扩大共享面和增加智能化。本文对数字经济背景下企业财务管理出现的新特征和面临的挑战进行分析，在此背景下财务管理数据资源的共享面更广、市场形势变化更快速和企业管理活动精准化程度更高，基于以上分析，提出企业智能财务转型可从构建企业智能财务管理的制度框架、加快建设和完善智能财务的体系建设、创新企业的开放式数字化转型、构建数据共建共享的生态圈和提升企业财务管理人员综合素质等路径开展，以期为企业的财务管理转型提供理论参考。

关键词：数字经济；财务管理；智能财务；转型

2022年年初，国务院《“十四五”数字经济发展规划》中指出：“协同推进技术、模式、业态和制度的创新，切实用好数据要素，将为经济社会数字化发展带来强劲动力。”推动数字化经济的发展，协同推进产业数字化转型和数字产业化转型，已成为我国经济发展的必然选择。数字经济以数字为要素，以信息技术为载体，是一种通信技术融合发展的新型经济发展形态，数字化将嵌入对社会经济和企业管理的方方面面，推动技术创新和管理创新，推动企业的“数智化”转型，当然财务管理也不例外。

智能财务是通过人与信息、信息语言与机器操作的有机协作，将财务管理理论模式化、数据管理全面共享、数据分析精准化的财务管理模式，使业务处理、运营管理和财务核算更加协调，能够为企业的战略管理和财务管理提供更有效的管理决策。在数字经济快速发展的背景下，财务管理亟须进行智能化转型，以顺应社会经济发展的趋势，提升财务管理的效能，为企业经济效益的增长和可持续发展提供财务支持。从精准的财务分析、战略管理等角度，将信息技术、智能化技术引入企业财务管理中，牢牢把握数字经济的机遇，搭建企业智能财务管理体系、构建个性化企业数字管理模型，积极进行财务管理的智能化转型。在财务会计方面，将提高管理效能和数字转型相结合，构建财务和会计信息的共享体系，以信息技术为载体、数字化管理为手段、智能化发展为目标，将数字经济的优势与财务管理价值进行智能化融合，推动企业财务的数字化转型。基于此，本文对数字经济背景下企业财务管理智能化转型的必要性、面临的机遇和挑战进行分析，并探究了智能财务转型的路径，以期为企业的财务管理转型提供理论参考。

一、数字经济背景下企业财务管理的新特征

1.数据资源的共享面更广

随着信息技术在社会、经济及生活普及，我们处于一个庞大的数据时代，而这些数据的规律和价值需要进行分析和挖掘，数字已成为一种至关重要的资源。企业的发展离不开数据资源的开发、利用和共建共享，而财务管理面对的数据也不可避免呈数量级增加，不再是数据孤岛。“内部管理，服务业务”的财务管理已无法适应数字经济环境下企业的发展，应向“贴近客户，服务客户”，必须快速准确地获取和挖掘数据，越贴近客户、信息越准确，效率越高，完整、渠道多元化的、有价值的信息已成为企业制胜的法宝之一。

2.市场形势变化更快速

目前，国际及国内经济形势瞬息万变，大数据、人工智能、云计算等信息技术在能够协助企业敏锐捕捉市场机会，财务管理如不求变，将无法应对国内外市场的变化。除了企业的发展战略，财务管理也应时刻关注供应链的变化和合作伙伴的动态，结合国内外的宏观经济形势制定和调整财务预算方案，及时获取即时有效的信息为财务决策提供数据支撑。

3.企业管理活动精准化程度高

处于数字经济的大环境下，企业的战略布局、组织结构调整、人力资源建设、资产调整分配以及产销供管理不再是凭经验、凭主观意识来决策，必须建立在精准的数据信息基础上，财务管理势必需要主动求变，主动融入企业管理的需求，并在数字经济的大环境中汲取力量，做到精准对接国家、投资者、管理者和客户的具体需求，财务管理更加细致、更加深入。

二、数字经济背景下企业财务管理智能化转型面临的挑战

1.依托数字技术，进行资源合理配置

智能财务的实施将有助于把会计从重复、低价值、高强度的工作中解放出来，进行更高效的业务配对，投身于数据收集、加工、分析、挖掘，服务于数据驱动的企业发展。数字经济的发展需要數字技术支撑、数据的关联性分析和数据的逻辑判断，以财务资源为基础进行数据分析，为企业提供发展战略、行业数据分析和预测、市场行情状态，关注运营过程管理和战略决策支持过程控制。智能财务是为管理服务的信息会计，通过技术发挥连接、集约、协同、共享等功能，强化资源整合能力和规模化，提高企业的凝聚力和价值创造。

2.数据共建共享，激发生产活力

在数字经济背景下，单纯依靠传统的方式进行财务决策往往无法取得预期结果，依托人工智能抓取有用信息，结合行业动态、市场形势进行科学决策。此外，人工智能提供的决策参考大多有根据、可操作性、前瞻性和可预见性。同时，企业需要健全财务网络信息安全管理制度，定期对智能软件加以优化与维护，在系统中嵌入人本控制，防止出现程序系统漏洞，加强预警装置，及时识别与杀灭各类病毒；财务管理人员要提高财会信息化技能，做好数据备份与保密工作。企业管理者和财务管理人员必须在思想上认可智能财务的重要性，树立以市场和客户需求为中心的理念，根据企业发展的实际，提高企业决策者智能财务管理意识和对智能财务的重视程度。从企业管理层面，落实企业发展的战略，转变财务管理职能，创新管理模式和理念，为财务智能技术能够通过数据模拟人类的思维和意识提供助力。从信息共享角度，正确认识信息融合程度和思辨能力，结合信息技术共享能力，为企业数据开发决策和数据共享提供支持，转变传统的财务管理理念，打破业务财务和技术开发之间的壁垒，最大限度地发挥智能与共享理念不可替代的管理行为。

3.开展数据治理，赋能价值创造

从经营产品向客户价值创造转变，借助大数据存储服务系统进行数据收集、打通业务模块的互通互访，实现企业的数据评估和控制，做出合理的理性决策，推动客户体验的提升。从经营市场向经营生态转变，以财务领域的大量信息数据为基础，借助价值物联网技术服务系统数据爬取，支持业务流程优化，支持财务流程的延伸和拓展。聚焦重点环节和关键领域的顶层设计，在应用层、数据层、战略层实现系统性选型，实现知识图谱、移动技术的系统性思考，发挥智能财务分析系统的长项作用，服务数据治理提供新的价值。制定数字经济产业政策和制度规范，制定数据要素的标准方案，建成活跃有序的数据要素市场体系，描绘数字治理全产业链融合发展的新方向。

三、数字经济背景下企业财务管理智能化转型路径分析

1.构建企业智能财务管理的制度框架

企业要积极探索构建智能财务的管理制度框架，包括理论制度、内容制度、方法制度、服务制度和报告制度。在内容制度的建设上，管理会计应对企业年度在经营投资、企业融资、风险评估和预算方案等方面制定详细可执行的规范，从而保证企业在运营的过程中能够实现精准化管理。在方法制度上，使用财务管理工具进行明确定义，如作业成本法和滚动预算管理等，来达到管理工具效用的最大化。在理论制度上，以企业发展战略为先导，形成创造价值的战略判断依据，实现以战略规划为目的智能财务建设，从微观和宏观层面组织财务智能化平台场景的分析与设计，形成信息平台的总体框架，提供一种新的智能财务催动力。服务制度则必须在基于服务对象的基础上，扩大财务管理人员的服务范围和服务能力。同时，应具备完善的财务报告自读，如年度利润报告、预算报告、决算报告等，为管理者提供决策支持。总之，企业要结合自身业务优势，搭建以战略、业务、共享、管理会计为目标的智能财务一体化架构，形成服务系统和全面决策分析系统，为企业领导者决策的制定提供有效的数据参考。

2.加快建设和完善智能财务的体系建设

在数字经济的背景下，建立现代化的公司治理体系是必需的，企业应根据财务管理共享的定位、数字化参与战略决策的程度、财务智能化转型的实施路径实际，构建和完善智能财务制度创新政策、体制优化流程、机制变革制度、垂直标准指引的财务管理体系。同时，着力提高企业管理会计信息化水平，利用財务数据预测企业未来发展趋势。基于体系流程节点的自动化，有效整合组织形式和管理形式、运作流程和财务流程，实现多方位的业务财务和管理流程相融合的智能财务体系、多维度的财务管理垂直扁平化体系，构建智能化与新技术相适应的财务组织维护体系，促进财务智能体系发挥最大的价值和作用。

3.创新企业的开放式数字化转型

数字化和智能化转型已成为我国各个领域和行业发展的主流趋势，也为企业财务管理的转型提供了新的思路和方向。推动企业整体数字化发展的进程，科学合理地布局数字化转型思路，挖掘有价值的信息，实现向全过程控制转变、向价值创造型转变，赋能业务变革和模式创新，驱动企业数字化战略转型。基于智能财务系统的可替代性，实现智能产品的创新和升级，聚集建立数据采集平台，数字化管理数据录入、数据交换等环节，形成协同化、开放化发展效应，提高企业的经济效益。发挥资源优势，利用技术创新实现财务数据的自动汇聚分析，反映企业经营成果和财务状况，分析提取数字化、智能化环境下会计信息系统承担的业财融合一体化数据，大幅提高统计分析和预测能力。利用数据需求主体提供数据提取源，实现企业核算管理、管理决策的开放化程度，协同分散的业务流程、数据信息、组织体系，平衡企业之间、企业与政府之间信息的相互流通，推动平台型企业出现网络效应，强化新一代信息技术对企业转型的全覆盖。

4.构建数据共建共享的生态圈

建立多方位、一体化的数据开放共享圈，以大数据平台为支撑，以管理与决策的智能化为手段，借助大数据分析为企业和高层管理者进行决策提供依据。实现企业内部数据云化以后，还需要进一步打破信息壁垒，使内部财务云与外部企业云、金融云、政务云等实现对接，实现信息的共享，建立更加开放的财务架构和更宽广的财务信息沟通平台。实现经营客户群体、政府企业员工、产品渠道技术、经济生态化等多维度、多场景、全方位的智能化信息共享，实现经营绩效、风险预警、内部管控、战略规划的有机融合。数字技术实现数据价值，提供全面的前瞻性判断，以业务、财务、管理有机融合共生模式，推动智能财务向价值驱动型管理会计过渡，服务数字化转型和价值创造转型。建立智能化生态体系，提升数据生态管理能力，拓展作为要素的数据资产的广度和深度，发挥智能财务建设架构的延展性和多样性，形成共生的生态圈建设，建立抵御机制和治理机制，迎接智能生态圈转型的步伐，迎接智能化促进管理变更的挑战，构建全新的智能生态体系。

5.提升企业财务管理人员综合素质

在数字经济背景下，企业财务管理对管理会计人员的能力和素质提出了新的要求，除了能够进行企业的战略管理和财务管理，还需具备信息技术与财务管理相融合的能力。人才队伍建设，“走出去”和“引进来”两手抓，除了从企业外部积极引进高素质人才，也要注重对企业传统会计人员在智能管理会计能力方面的培训学习。企业财务管理人员不能仅局限于财务知识的学习，还应全面熟悉和了解所在企业的主要业务类型和方向。另外，加强财务人员对先进财务管理相关技术和软件等进行学习并加以应用，以增强其管理和分析数据的能力。比如，利用Python进行数据的获取和分析，保证数据挖掘的准确性和时效性。再者，财务管理人员要树立主人翁意识，不能满足现状，要主动跟进对企业发展战略和顶层设计的理解，只有在了解企业发展战略的前提下，才能从宏观角度对整个企业的财务管理进行成本管理和战略管理，涵盖内容包括人力资源、市场开拓、生产业务、销售业务、产品研发等方面。所以，在现代企业智能管理会计的培养中基本的素养仅是最低要求，其所具备的信息技术、顶层设计思维和战略眼光对于数字经济下企业的可持续发展更为重要，对企业财务的智能转型不可或缺。综上，企业在财务管理人才队伍建设时，不能仅依赖引进人才，应积极鼓励内部人才进一步提升自我能力和学术水平，从而实现“互联网 +MPAcc”大数据智能管理会计人才的管理储备。

四、结语

在数字经济的背景下，大数据、云计算、互联网、区块链等新兴技术的兴起，为企业的发展提供了新的发展机遇，加之与数字经济的结合，企业是否能够抓住此契机，为实现更进一步的发展十分重要。企业应主动求变，积极将数字经济和产业生态发展纳入企业的发展战略，推动企业产业和管理转型，争取更大的盈利空间和价值空间。当然，数字经济的发展模式仍待进一步完善，做好新时期企业数据数字化转型，是一个长期性、持续性、战略性的全局规划，需要政府引导企业与社会各界联合产业链，为数据产业经济有序发展营造健康有序的市场环境。企业要积极学习新业务和新技术，在财务领域开展创新研究，发挥企业在会计改革发展和企业改革的巨大作用，实时把控，锁定目标，实现企业发展战略，时刻关注技术发展对财务管理产生的影响，在数字化转型过程中提供可供参考的实施路径和方法。

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