企业财务分析现状及优化策略研究

文/亢洪超（北京亿华通科技股份有限公司）

财务分析主要是通过系统化的分析方式，对企业会计核算数据、财务报表等进行分析，并结合企业实际运营情况，认真梳理和整理财务数据，形成高质量的财务分析报告，为企业运营决策提供参考。财务分析作为企业财务管理体系中一项重要工作，能够对企业经营业绩、经营状况等进行评价，是优化企业财务目标的关键途径。建立科学的财务分析体系，充分发挥财务管理监督职能，为企业经营管理提供明确指引，促进企业走向可持续发展道路。

一、企业财务分析重要作用

（一）评价企业财务情况和经营业绩

在实施财务分析过程中，可以对企业主要财务报表（利润表、资产负债表、现金流量表等）进行系统化分析，包括对资产负债数量关系进行分析、对企业利润波动原因分析、对投资或筹资产生现金流和企业盈利间关系的分析，以便于能够为企业经营决策者提供有力参考，便于企业能够更加全面地掌握其经营状况和偿债水平，同时能够对风险加以预测。同时，企业财务分析还能够对企业经营业绩进行准确评价，以便于发现企业运营发展中存在的薄弱环节，能够及时采用有效的补救措施，避免对企业经济效益造成损失。

（二）辅助企业管理者做出正确决策

在市场经济高速发展过程中，企业规模不断扩大，企业业务也朝着多元化方向发展。在财务分析过程中，可以分类汇总企业生产运营中各类业务、财务数据，并通过相关整理、计算，对历年同期数据进行纵向对比，还可以通过横向对比方式对比同行业数据，帮助企业经营管理者能够清楚了解企业在行业中所处的地位，了解企业在产业链中的重要作用，以及企业优劣势，对当前企业发展所遇风险进行判断，以便于能够对企业经营决策进行优化，为实现经营战略目标奠定基础。

（三）加强对企业经营的监督和控制

对企业各类财务报表数据进行汇总、整理、计算是财务分析重要的工作，通过分析相关数据变化情况，能够对企业财务核算工作是否规范做出评价；通过对预算执行相关数据的分析，能够掌握实际经营和预算目标之间的差异，有助于财务人员分析差异存在的原因，以便于进行及时调整战略。财务分析工作符合企业对外信息披露要求，可以对企业各项经营活动进行有效监督，是提升企业经营效率的重要基础。

（四）为企业发展指明行动方向

通过对企业各项财务数据、业务数据的有效分析，能够从不同维度反映企业真实的财务状况。还能够通过对企业融资投资、战略调整、重组并购等重大事项中提取有用信息，对企业未来一段时间的发展趋势进行预测，并判断企业可能遇到的风险。当然，也能够帮助企业经营管理者了解自身优势，以优势资源为中心扩大企业规模，明确未来一段时间企业发展的方向，为提升企业经济效益提供帮助。

二、企业财务分析现状

（一）财务分析未能对业务发挥促进作用

第一，财务报表是对企业已经发生的情况进行记录，单单依靠财务报表分析无法囊括对企业经营管理所有影响因素，导致财务分析结果全面性不足；第二，财务分析方法单一。目前，大多数企业财务人员习惯采用对比分析法、比率分析法，主要是这两种方式简单，能够直观反映出企业实际情况。但这两种方式仅能对企业某一时间段财务情况进行分析，对企业经营方向无法做出有效预测，且对企业业务发展促进作用不明显。

（二）财务分析数据单一

数据质量是发挥财务分析作用的基础，只有建立在多维度、全方面、真实性的企业运营数据基础上，才能真正发挥财务分析价值。特别是行业动态信息、人员配置数据、地方性法规、财税政策等信息，都会对企业决策产生重要影响。但很多企业在运营发展过程中，内部信息透明程度差，未能实现信息数据共享，各部门之间沟通不足，或者企业各部门数据口径不统一，数据繁杂但整体深度与广度差，造成企业数据质量严重不足，对财务分析工作造成严重干扰，无法帮助财务分析人员从相关数据中预测企业风险。另外，财务分析数据单一也是影响分析质量的重要原因，数据局限于企业历史财务报表，未能从战略层面出发选取财务指标体系；同时，受到企业内部信息共享差的影响，很多企业财务分析指标过于片面，仅局限于静态指标、定量指标方面，对于非财务指标认识不足，无法将企业财务数据与业务数据结合起来。这种情况下，导致财务分析内容片面化，无法真实地反映出企业经营的实际情况。

（三）财务分析指标应用僵化

当前，大多数企业都是通过财务报表对企业一段时间内财务状况进行了解，结合相关定量指标对企业运营能力、偿债能力进行分析。但这类定量指标分析是立足于当前企业情况，更多是某一时间段内企业经营数据，有时候无法反映出企业真实的财务状况，在企业未来发展方向预测方面更具有局限性。同时，某一个时间节点财务数据无法反映出企业经营发展的过程，甚至无法契合企业发展战略，违背了业财融合原则。企业在财务分析指标方面应用僵化，会影响企业财务分析结果质量，导致企业无法明确企业价值核心增长点，也无法发挥财务分析为企业发展蓄力的作用。

（四）大数据分析平台有待优化

不同企业主营业务不同、规模不同、财务制度不同，对财务大数据分析平台建设会造成一定影响，财务分析也会存在较大差异。当前，一些企业已经意识到财务信息化建设重要性，纷纷引入财务软件，在一定程度上提升了财务工作效率，但与财务大数据平台建设标准还存在一定差距。另外，当前企业大数据分析平台建设过程中，未能围绕自身经营特点转变财务管理模式，财务部门角色、职能未做出改变，无法适应大数据技术应用特点。

（五）财务人员分析能力仍需提升

现阶段，很多企业尚未设置专门的财务分析岗位，主要由财务人员承担这项任务。而传统的财务会计人员更多侧重于会计核算、成本管控，财务分析工作专业性较强，如果仅仅沿用传统工作模式很难满足财务分析需求，导致财务分析结果差强人意。另外，企业未能树立创新性工作理念，导致财务分析结果无法为企业经营决策提供依靠，无法发挥财务分析的价值。

三、企业财务分析优化策略

（一）基于业财融合理念优化财务分析工作

1.转变传统财务管理，将财务工作前置

根据业财融合要求，企业财务分析应该充分挖掘财务数据隐藏内容，这就需要财务部门与各个业务部门之间加强联系，改变传统财务管理理念，逐渐构建业财融合一体化财务分析体系。企业领导应该加强对财务分析工作的重视，提供充足的资源，能够将财务工作前置，深入企业各业务环节中，提升业务部门与财务部门之间的配合度，帮助财务分析人员能够更好地接触、了解到企业深层次工作，保障财务分析工作质量。财务分析人员应该从企业经营角度出发，明确财务分析的目标，并以实际问题为导向深入一线，与企业业务部门共同分析企业运营中存在的不足，提高财务分析工作的针对性，真正为企业各业务板块改进提供参考。

2.针对业务建立财务分析体系，实现内部数据共享

业财融合背景下，企业应该针对具体业务特征构建针对性的财务分析体系，充分体现财务、业务与报表之间的关系，明确各经营驱动因素对应的财务指标、非财务指标，提升财务分析针对性，避免由于盲目开展工作影响质量，同时也会造成人力资源浪费。以固定资产财务分析为例，当企业固定资产占比较大时，财务分析环节应更侧重于财务费用、资产折旧摊销成本、税费等指标，并结合企业特点进行分析，以便于可以准确而又全面地了解企业经营状况，为下一步经营决策提供依据。值得注意的是，财务分析指标需要随企业业务发展而调整，根据财务分析目的不同调整分析指标，并结合企业内部信息数据获取情况，进一步优化内部信息平台，将业务系统与财务系统对接，统一数据口径，逐渐实现数据共享，保证财务分析准确性。

（二）重视对外部环境的分析工作

第一，加强对竞争对手的分析。企业财务分析人员应该认真研究专业机构发布的研报，对行业动态及时了解，能够站在行业整体趋势视角对同行竞争对手经营数据加以收集，为寻找自身企业发展提供突破口。例如，在与竞争对手业绩数据对比过程中，需要对竞争对手使用的会计政策加以了解，保证数据口径一致，确保两者之间具有可比性。可以从企业盈利水平、变现能力等多个层面分析，并针对重点指标差异原因进行分析，从多个渠道搜集竞争对手业务举措，并对其战略方向等进行推测。第二，在财务政策分析方面，要求财务分析人员能够对会计政策变动进行随时了解，能够针对不同会计政策进行测算，根据不同测算结果确定决策收益与风险，以便于为企业财务管理制度完善提供依据。财务分析人员随时关注财务政策变化情况，借助多元化的分析方式，对应用不同会计政策下企业财务数据进行测算，并阐明不同方式下对应的风险提示，以便于企业能够快速做出反应，保证各项决策的科学性。

（三）完善大数据分析平台，加强数据安全管理

在大数据背景下，企业能够积极构建大数据分析平台，为财务分析工作提供助力。完善的大数据分析平台包括前端管理模块、服务器模块以及数据库模块。其中，在数据存储模块设计中，应该充分考虑系统查询中数据响应速度；而在服务器模块中包含了部署财务数据的代码信息，依据特定算法能够对前端指令进行具体的统计、计算、分析，而服务器是唯一可以运行这些算法程序的模块。不断完善企业大数据分析平台，提升财务分析工作效率与质量。另外，数据安全是一个值得关注的问题，数据安全管理是指对企业或组织的数据进行保护和管理的过程，目的是确保数据不被未经授权的人访问、泄露、篡改或损坏。数据安全管理通常包括以下方面：一，要求企业能够选择技术成熟的云存储服务商合作，将企业相关财务信息存储到云空间当中，提升数据安全性；二，做好数据备份和恢复。企业需定期备份重要数据，并确保备份的数据能够快速恢复。三，加强访问控制。通过用户身份验证、授权、加密等方式限制数据访问的权限，确保只有授权人员可以访问数据。四，关键数据加密。企业可以对重要数据进行加密处理，以保证数据在传输和存储时的安全性。五，展开安全审计。企业需定期对数据使用情况进行监控和审计，及时发现并防范安全漏洞。六，做好内部安全培训和教育。加强员工的安全意识和培训，使其了解数据安全管理的重要性和相应的措施，规范员工操作行为，避免违规操作。七，实施安全风险评估和管理。企业可以定期进行数据安全风险评估和管理，及时发现并处理潜在的安全风险。

（四）全面收集和应用财务分析数据

在数据收集方面：第一，各部门都应该有意识地进行相关数据搜集，在日常工作中注意搜集对企业运营有影响的各类因素，包括市场供求关系变化、政策法规变化、行业发展趋势等，能够将这些数据信息及时汇总到财务部门，保证相关数据收集的全面性，为财务分析工作奠定基础。第二，进一步强化内部控制，为各项经济业务开展奠定基础。企业经济业务开展到形成相应的财务数据需要经历多个流程，经过详细审核后送达财务部门。只有做好各环节管控工作，明确各岗位的职责，建立相应的审批机制，才能杜绝舞弊现象，切实保证财务数据的真实性。

在数据整理应用方面：财务分析人员应该认识到该项工作重要性，能够站在企业战略层面，采用财务与非财务指标结合的模式，不仅需要详细分析相关数据，同时更需要挖掘数据背后蕴含的内涵。实践中，应用财务分析数据的方法有很多种，常见的包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析等。比率分析可以通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、应收账款周转率等，来评估企业的财务状况和偿付能力。趋势分析可以比较不同期间的财务数据，以识别经营趋势和问题。垂直分析可以比较不同科目的财务数据，以了解企业各项业务的贡献和健康状况。横向分析可以比较同行业企业的财务数据，以了解企业在行业中的地位和竞争力。企业财务分析工作还需要正确使用各类分析指标，能够采用定性与定量结合、比率与比较法结合、总量分析与个量分析结合、静态与动态指标结合等方式，为企业经营决策提供有力参考。

（五）提高财务人员的业务能力

企业应该正确认识财务分析工作重要性，明确财务分析岗位职责，选择经验丰富、专业过硬的人员担任。要求企业财务分析人员结合自身实际情况，了解各分析指标对应项目内容。为了能够切实提升财务分析人员素质，应该加强培训教育活动，建立更加完善的培训制度，从专业理论、操作技能以及职业道德等方面入手，切实提升财务人员综合素养。在具体人才培养中，主要侧重于以下几方面能力的培训：一，增强专业能力。作为财务人员，必须具备扎实的财务知识，包括会计、财务报表分析、财务预算、成本管理等方面的知识。通过参加专业的财务培训或学习，不断更新自己的知识，提高自己的专业水平。二，加强沟通协作能力。财务人员需要与公司内部各部门以及外部客户进行沟通和协作，因此需要具备良好的沟通和协作能力。要善于倾听别人的意见和建议，善于表达自己的观点和想法，积极协调和解决问题。三，提高数据分析能力。数据分析是财务分析工作的重要部分，需要具备良好的数据分析能力。要熟练掌握各种数据分析工具和技术，例如Excel、SQL、数据可视化等，能够准确、快速地分析大量数据，为公司提供有效的决策支持。

财务工作对于企业发展至关重要，财务岗作为企业关键岗位，相关人员责任意识、风险意识、创新意识都对企业发展具有重要影响。因此，企业应该组织相关人员开展思想道德培养，帮助其树立健康积极的人生观、价值观，确保其在工作中严格按照相关规章制度开展工作，保证财务分析结果的客观性。在培训方式上应该提倡多元化，可以与专业的培训机构合作，还可以聘请相关领域专家开展专题讲座。

四、结语

综上所述，企业是经济社会重要的单元，面对激烈的行业竞争、瞬息万变的市场变化，财务分析工作重要性逐渐凸显出来。通过财务分析能够帮助企业逐渐完善财务管理体系，提升自身财务管理水平。企业管理层应该转变工作思路，重视财务分析工作，设置专门的财务分析岗，培养专业的财务分析人员，能够通过多元化的财务分析方式，结合企业经营特点，保证财务分析结果的真实性、准确性，为企业规避风险、调整战略等提供依据，不断提升企业的竞争力，为实现企业战略目标而提供助力。