企业资金管理优化对策探析

文/刘海宝（浙江巴陵恒逸己内酰胺有限责任公司）

资金管理是企业财务管理的重要内容，更是提高资金使用效益、降本增效的重要举措，应采取强有力的措施和方法，将资金管理落于实处，帮助企业可持续发展。现如今，企业实施资金管理过程中，受诸多因素的影响，仍存在着一些难题，主要表现在预算管理不到位、管理制度不健全、信息化建设滞后，导致资金管理使用效益较低。因此，企业要保持现金为王的理念，明确资金管理的重要价值，分析资金管理中的困境，有针对性解决措施和方法，真正提升资金管理水平，帮助企业可持续发展。

一、企业资金管理的重要性分析

新发展形势下，企业间竞争尤为激烈，为不少企业生存、发展带来新的挑战，要想在激烈的市场竞争中拔得头筹，就必须提高自身综合实力，而资金管理是企业生存经营活动顺利开展的前提，只有强化资金管理，才能真正发挥其效用，帮助企业创造更大的利润，增强核心竞争力。由此表明，企业强化资金管理工作，其重要性表现在：

第一，对于企业来说不管是固定资金，还是流动资金，都应将其保持在合理范围内，才能真正满足企业正常生存、经营。因此，高度重视资金管理工作，可以是立足于自身实际状况，以及市场发展趋势，将各项资金把控在合理范围内，并且进行科学、合理的规划，避免出现资金浪费或低效使用，为企业发展带来更多的可能[1]。

第二，资金是企业各项经营活动顺利开展的重要因素，通过资金管理工作顺利、有序开展，就可以紧扣企业生存和发展命脉，真正实现资金科学、合理规划和使用，掌握企业整体财务状况、生产经营现状，为企业注入新鲜活力，保证企业实现可持续发展。

第三，企业实际发展过程中，如果产生资金挪用现象，可能导致企业面临新的风险，所以做好资金管理工作，就可以将各项资金的支出、收入等实现透明化、合理化，交由专项人员展开监督和管控，从源头上遏制各类不良行为，为企业高质量发展奠定良好的基础，最终带来较佳的经济效益。

第四，降低财务风险。企业实施各项活动进程中，面临着一些风险，做好资金管理工作，能够实时追踪和监控各项业务，能够实现闭环控制，保证资金链处于良性循环状态，避免产生一系列财务风险。强化资金管理工作，能够为各项业务顺利开展提供支撑，科学配置和使用资金，防止资金链中断，最大程度降低财务风险，以便于增强核心竞争力。

二、企业资金管理的问题分析

（一）资金预算管理不到位

资金预算管理作为科学、合理配置资金的重要手段，能够提高资金使用效益，如果资金预算管理不到位，使得各项业务活动顺利实施不到位，不能严格按照相关规范、要求为导向，科学配置各类资源，导致资金利用率较低，大大增加了企业运营成本，长时间可能影响企业可持续发展。对于现代化企业来说，规模持续性扩大，所需资金体量较大，资金管理难度较大，所以需立足于实际状况，注重预算管理工作，能够为资金预算规范、标准化实施做以支撑。但现实状况是，目前部分企业资金管理效果不理想，核心是资金预算管理不到位，具体表现在：第一，资金预算管理体系与业务呈现为“两张皮”，没有设置职责明确、独立性强的预算管理组织机构，导致资金预算配置、使用不到位，不能动态、及时掌握资金预算应用的实际金额、方向，不能真正发挥资金预算管理的效用。第二，企业资金预算编制过程中，未能保证业务部门全面参与，不能预先掌握各部门预算实际需求，导致资金预算编制内容不科学、不合理，不能将预算资金落于实处。第三，资金预算执行缺少刚性。资金预算执行是否到位，关系着资金使用效益，由于资金预算执行缺少刚性，在实际应用中缺少规范化，资金预算执行力较为薄弱，导致企业在实际经营、发展过程中产生资金缺口，短时间内筹集足够的资金，就需要承担较高的融资成本，这不利于企业高质量发展。

（二）资金管理制度不完善

企业资金管理活动顺利开展，需要制度体系的规范和约束，以及科学合理的管理方法，以保证企业稳定、健康发展。而缺少完善的制度，也阻碍企业资金管理实际效果，如资金收付制度、资金管理风险控制制度、资金安全管理制度等。但现实状况是，资金管理制度不完善，仍沿用陈旧、滞后的资金管理制度，不符合企业实际发展需求，难以将各项职责落于实处，出现问题不能确定责任人，相互间易出现推诿等现象，不利于提高资金管理水平。另外，企业经营管理模式发生较大的变化，市场环境瞬息万变，资金管理制度为了保持先进性，就要动态进行调整和优化，以发挥制度的约束、监控作用，但是部分企业忽视这一问题，未能动态进行调整和优化资金管理制度，导致其不具备先进性、可操作性，阻碍企业又快又好的发展[2]。

（三）资金管理信息化建设滞后

随着互联网不断普及，企业资金管理过程中，为了真正提高资金管理效率、质量，就必须强化资金管理信息化建设，使用先进的信息技术，与资金管理深入融合，提高资金管理水平，推动企业良好发展。资金管理信息化建设过程中，多个功能的实现，都要依附资金管理信息系统，才能真正实现信息互通和共享，实现资金管理精细化目标。但是，现实状况下，企业受思想观念、资金等因素的影响，给予资金信息化建设提供的支持和配合不足，没有使用先进的信息技术，搭建资金管理信息系统，不能从根本上突破各部门壁垒，导致资金管理过程中仍存在信息不对称现象，不能切实保证员工主动参与到资金管理活动中，不能提升资金管理水平。与此同时，资金管理信息化平台缺位，不能及时、动态掌握资金使用状况，不能快速辨识资金管理中的问题，提出有效的解决措施，导致每一笔资金不能实现可追溯化、有章可循。

（四）资金使用监管不到位

对于企业运营来说，资金使用监管落于实处，才能动态追踪资金配置、使用状况，快速辨识资金使用中的问题，制定有效的解决措施和方法，真正提高资金使用效益，帮助企业又快又好地发展。但是，从当前实际现状分析可知，企业资金使用监管不到位，具体表现在：第一，资金监管方式滞后。对于资金监管来说，创新资金监管方法和模式，对于提升资金管理水平尤为关键，但由于资金使用监管方法滞后，没有对资金配置、使用全生命周期进行追踪和监管，导致资金使用监管效果不理想，难以快速追踪资金使用中的痛点，提出有效的解决措施和方法，真正提升资金管理水平。第二，资金监管体系不完善。一些企业资金未能根据自身实际状况，构建一套有效、可行的资金监控体系，不能及时、动态掌握企业资金使用状况，不能保证资金管理可靠，每项资金支出都可查，具有真实性。亦或部门企业建立了资金监管体系，但缺少完善的监督制度、考核机制，无法将资金管理状况与人员薪酬福利进行联动，难以调动人员工作积极性、主动性，影响资金管理实施效果[3]。

三、企业资金管理优化对策

（一）强化资金预算管控

注重资金预算管理活动，有助于提升资金管理水平，将每项资金预算落于实处，发挥其自身效用。企业要根据自身实际状况，制定一套贴近业务的预算管理机构，逐步扩大预算管理范围，通过科学、合理落实预算资金，对其执行全生命周期进行监督、控制，分别按照各业务实施所需实际资金额度、缓急程度，科学、合理配置各项资金，提高资金使用效益。要想真正落实资金预算，建议狠抓以下几方面：首先，科学编制资金预算。严格遵循“自上而下”的原则，高质量完成资金预算，通过这种方式逐层对资金预算进行审批，以便于企业保持同步执行资金预算。其次，落实资金预算监督、考核机制。对于资金预算执行全生命周期展开监督，并且对各责任部门、人员业绩进行考核，有助于调动人员工作积极性、主动性，要求人员能够按照相关程序、制度落实，保证资金流安全、可靠。最后，严控资金预算调整权。一般状况下，不同层级资金预算要严格把控预算调整权，原则上不能进行更改，如果遇见特殊状况，应严格按照相关程序、规范实施，确保资金预算落于实处，真正提升资金预算执行力，推动企业高质量发展。

例如，某公司成立于2011 年，历经十年栉风沐雨、砥砺前行，2019 年公司40 万吨/年扩能项目全线投产，单地生产规模跃居全球首位，成为国内己内酰胺行业龙头和中国化工原材料领军企业。该企业业务持续拓展，运营规模不断扩大，资金流量增长，为了提高资金管理水平，建议着重做好资金预算管理，要严格按照相关规范、要求实施，主动落实以下几方面：第一，对于企业来说，要以各项业务实际需要，以及下达的战略规划、年度经营目标，通过使用科学、合理的预算编制方法，完成本企业年度、月度资金预算编制。第二，为了强化资金预算刚性，需要对资金预算执行全生命周期进行监督、控制，受内外部环境发生较大波动时，应及时根据实际状况优化和调整资金预算，以便于保证资金预算具有可操作性、适用性，保证各项业务顺利开展提供指导。第三，针对企业来说，需定期对资金预算执行状况进行复盘分析，进而判定资金预算编制是否合理；资金预算执行是否按照规范和要求实施，将实际支出、预算目标进行比对，分析二者是否存在偏差，第一时间资金预算管理高质量实施。

（二）完善资金管理制度

完善的资金管理制度，为企业资金规范、有序管理提供导向，坚持立足于企业实际需求，制定一套贴合业务实际的资金管理制度，并且根据实际状况进行优化，实现资金精细化管理，发挥制度约束、监控作用，能够及时堵塞资金管理中的漏洞，强化资金收付制度、资金管理风险制度、资金管理安全制度、资金内控制度等。通过完善的资金管理制度，能够将各环节职责落于实处，保证资金安全，规范资金收支的管理，如资金支出管理，都需要按照相关程序、要求审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账，细化资金内控在资金支出、收支结算、银行账户、票据管理等，保证内控要求嵌入到资金活动全流程，真正发挥资金管理制度的效用。除此之外，企业资金管理活动是一项动态化的工作，建议根据自身实际状况，持续对资金管理制度进行检查复核，并且跟随时代发展潮流，做好优化和调整，以保障资金管理制度的先进性，始终为资金管理活动顺利开展提供制度保障，提升资金管理水平[4]。

（三）强化资金管理信息化建设

大数据时代下，企业为了转变资金管理模式，逐步从粗放式转向精细化，应用大数据技术、云计算、人工智能等，建立一套运行高效的资金管理信息化平台，从根本上打通各部门壁垒，真正实现信息互通、共享，有助于各部门形成合力参与到资金管理中，发挥资金管理信息化建设的优势。同时，要借助资金管理信息化平台，可以实时、动态辨识每笔资金实际支出，能够将实际支出、预算展开比对，分析二者是否存在偏差，需要第一时间做好纠偏和调整，以便于每笔资金支出实际流向、金额可查。应使用资金管理系统，动态、实时掌握各部门资金使用状况，直接与OA 系统、ERP 系统、银企直联系统融合，能够实现收款信息自动化辨识、确认，能够动态掌握企业资金存量、流向和流向，提高资金管理水平。另外，企业资金管理信息化建设过程中，带来一系列优势的同时，也面临着一些风险，如信息安全风险等，不能及时引进安全防护技术，保证资金管理系统运行安全、可靠，真正发挥资金信息化建设的优势，推动企业高质量发展[5]。

例如，某公司主要经营范围为己内酰胺生产、销售为主业，涉及环己酮、环己烷等，公司采用中石化具有自主知识产权、居国际领先水平的己内酰胺生产技术，建设年产30 万吨己内酰胺装置。为强化资金管控能力，提升业财融合深度，企业应坚持以流程优化、信息共享为核心目标，积极做好资金管理信息化建设，并且考虑后续资金平台与销售、合同、账务等内部业务平台的交联关系，充分展示自身能力优势，以合同为着力点，重点关注销售与收款、采购与付款业务活动同财务活动集成，遵循先分后离整合的建设模式，分步实施信息化建设工作计划。该企业应用资金管理信息化平台，获取了一系列成就和优势，具体表现在：（1）财务管理更贴近业务，资金管理平台与合同管理、库存管理、账务系统畅通，能够对企业成本支出、资金等影响经营质量的关键指标预警分析；（2）财务核算更合理、规范，将合同结算审批与财务支出审批在业务流程中分离，能够保障成本及时归集、债务债权按时确认；（3）账务处理更高效，信息系统真正替代人工操作，及时筛除价值度较低或无效信息，各环节强化刚性约束，自动化生成凭证高效处理账务，财务人员拥有更多时间、精力参与到企业管理和经营中；（4）信息查询更透明、更真实，信息系统可以详细记录报账、付款的全过程，相关人员可以灵活在平台上掌握实际进度。

（四）强化资金使用监督

企业资金配置、使用过程中，为了切实提升资金管理水平，积极做好资金使用监督，分别从两个方面着手：第一，资金使用监督方式创新。资金使用监督方式创新和优化，能够真正对预算执行全过程进行监督，快速掌握资金使用中的问题，提出有效的解决措施和方法，真正发挥资金监督的效用，推动企业良好发展。第二，完善资金管理运行监控体系。立足于企业实际状况，建立完善的资金监管体系，动态监督每笔资金实际支出，使得管理层动态、及时掌握各部门资金使用状况，掌握实际支出与预算目标间的偏差，制定有效的解决措施和方法，真正资金使用落于实处，强化资金使用监督效用，推动企业高质量发展。

四、结束语

资金是企业各项活动顺利、有序开展的核心要素，资金配置是否科学、合理，关系着企业生存和发展状况，应强化资金管理工作。随着当前企业业务体量逐步增多，资金投入持续性增多，内部资金管理过程中，受诸多因素的影响，仍面临着一些难题，导致资金管理效果不突出。因此，企业应结合自身实际状况，提出有效的解决措施和方法，消除资金管理中的问题，提高资金使用效益，帮助企业稳定、健康发展。