煤炭企业资金管理的必要性与措施

2023-08-05李香丽赵庄煤业有限责任公司

品牌研究 2023年23期

文/李香丽（赵庄煤业有限责任公司）

对于煤炭企业来说，严格的环保政策、激烈的市场竞争、能源转型压力、稀缺资源保护等环境因素对煤炭企业的经营管理带来了巨大的影响。煤炭企业需要夯实经济基础，增加现金流，并提高营运资金的周转速度，为企业的生产、运输和销售等业务活动提供更多的资金支持。与此同时，煤炭企业还需要关注资金风险，做好资金统筹与管理等工作，将有限的资金投入到价值链环节当中，实现价值链增值。

一、煤炭企业加强资金管理的重要性

煤炭行业是典型的资本密集型产业，需要大量的资金进行采掘、生产、物流等方面的投入。同时，煤炭企业面临着周期性波动、行业集中度高、竞争激烈等特点。因此，加强资金管理对于煤炭企业来说具有重要意义，主要包括以下几个方面：第一，提高盈利能力。通过合理的资金管理，煤炭企业可以降低资金成本，减少资金占用时间，优化资金利用效率，提高盈利能力；第二，降低财务风险。煤炭企业在经营过程中面临着各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。加强资金管理可以有效降低财务风险，确保企业的稳健发展；第三，提高投资回报率。煤炭企业需要进行大量的投资，通过资金管理的科学规划和控制，可以提高投资回报率，使企业的投资更具有效益；第四，优化企业财务结构。煤炭企业通过资金管理可以优化企业财务结构，合理配置资金资源，提高资产负债比率和流动比率，从而增强企业的偿债能力和抗风险能力；第五，提高企业形象和市场竞争力。资金管理的优化可以提高煤炭企业的资信等级，增强企业形象和市场竞争力，从而为企业的可持续发展打下坚实基础。总而言之，煤炭企业必须加强资金管理，制定合理的资金策略，优化企业的资金结构，降低成本，提高效益，实现健康、可持续的发展。

二、煤炭企业资金管理现状

（一）资金风控意识薄弱

煤炭企业往往需要大量的资金进行采掘、生产、物流等方面的投入。然而，由于煤炭企业经营环境的复杂性，其经营管理过程中面临着诸多风险。例如：煤炭行业的盈利水平与宏观经济形势密切相关，行业呈现周期性波动，企业容易受到市场风险和信用风险的影响；煤炭企业通常经营规模大，业务范围广，涉及采矿、生产、销售、物流等多个方面，企业内部的资金流转复杂，资金管理难度大，潜在着资金风险。而现阶段，部分煤炭企业的领导层人员受绩效考核的影响，过度追求短期效益，没有关注资金收付细节；同时，对资金风险的重要性认识不足，缺乏科学的资金管理策略和措施，从而导致资金管理的薄弱。此外，煤炭企业在资金管理方面存在着财务管理制度不完善、缺乏有效的预算管理制度、资金运行不规范等问题，导致企业在资金管理方面表现不佳。

（二）资金预算控制不合理

基于预算工具对资金活动开展预测、筹划和控制，可以加强对资金流转过程的监管。但从煤炭企业实际情况来看，其资金预算管理存在着不合理、不规范等问题，具体表现在：第一，预算过于乐观。煤炭企业在资金预算时往往过于乐观，高估了企业的收入和利润，低估了企业的成本和支出，导致资金预算失衡，难以为企业提供有效的资金保障；第二，成本预算不足。煤炭企业在资金预算中通常低估了企业的成本和支出，导致资金缺口。例如，采矿、生产、运输、环保等方面的成本开支通常被低估，这可能导致企业在运营过程中出现现金流量不足的情况；第三，未考虑市场波动。煤炭企业在资金预算时，往往没有考虑市场的波动和行业的周期性波动，导致预算过于乐观或悲观。这可能导致企业在市场环境变化时无法及时调整预算，从而影响企业的资金使用效率；第四，未充分考虑风险。煤炭企业在资金预算中往往未充分考虑风险，导致资金管理风险较高。例如，企业在预算时未考虑到市场风险、信用风险、政策风险等，从而导致企业在运营过程中出现资金管理问题；第五，未充分考虑投资。煤炭企业在资金预算时未充分考虑投资，从而导致资金使用效率不高。例如，企业在预算时未考虑到投资收益和风险之间的平衡关系，从而导致企业在投资决策方面失误，影响资金使用效率。

（三）资金周转率不高

资金周转效率低一般体现在经营现金流减少、应付账款和应付票据增加、库存量增加，负债率和利息负担增加这几个方面。结合煤炭行业经营业务特征来看，其资金周转率不高的原因与以下因素有关：第一，资金投入高。煤炭企业需要进行大量的资金投入，如采矿、设备更新、环保等。这些资金大都需要长时间的投入，导致企业的资金周转率较低；第二，库存压力大。煤炭企业的生产具有季节性和周期性特点，往往需要在淡季生产的时候积累足够的库存，以满足旺季的需求。因此，煤炭企业的库存压力较大，导致资金周转率较低；第三，行业周期性波动大。煤炭行业具有明显的周期性波动，行业景气度对资金周转率也有重要影响。在行业景气度不好的时候，企业的销售下降，库存增加，资金周转率较低；第四，供应链管理不佳。煤炭企业的供应链管理往往存在不协调、不规范等问题，例如，采购、生产、销售环节没有形成有效的衔接，导致资金的流转受阻。

三、煤炭企业资金管理优化策略

（一）提升资金风控意识，培养人员综合能力

在煤炭行业中，由于资本投入量大、市场波动较大等特点，资金风险控制尤为重要。为确保管理层和基层人员都能够树立资金风险意识，煤炭企业可以采取以下措施：第一，加强资金风险培训与教育。煤炭企业应定期组织资金风险培训与教育，包括财务管理、资金预算、资金使用等方面的培训，向管理层和基层人员普及资金风险的概念、影响和应对措施，提高其对资金风险的认知和理解；第二，建立完善的内部控制体系。煤炭企业应建立完善的内部控制体系，包括财务管理、资金预算、审计和风险管理等方面的控制措施，明确资金管理的职责和权限，确保资金的合理运用和风险的及时识别和应对；第三，设立资金预算和绩效考核制度。煤炭企业应建立资金预算和绩效考核制度，明确各部门和员工的资金使用目标和绩效考核指标，对资金使用情况进行监控和考核，激励员工形成合理的资金管理行为，同时对不合理的资金使用进行追责和处罚；第四，加强内部沟通与协调。煤炭企业应加强管理层和基层人员之间的内部沟通与协调，确保信息畅通，及时传递资金管理的相关信息和政策，以便管理层和基层人员都能了解和应对资金风险；第五，强化风险管理文化。煤炭企业应倡导和强化风险管理文化，将资金风险管理纳入企业的价值观和行为规范，推动全员参与资金风险管理，形成全员共同关注、共同管理、共同防范的风险管理文化；第六，建立预警机制和应急预案。煤炭企业应建立预警机制和应急预案，对可能发生的资金风险进行预测和预警，及时采取应对措施，防范和降低资金风险的发生和影响。

在煤炭行业，为资金管理培养专业性人才是十分必要的。一方面，煤炭企业可以建立专业的财务人才招聘机制，聘请具有丰富经验的高级财务人才，建立一支专业、稳定的财务管理团队。招聘时应根据企业的实际情况制定具体的职位要求和招聘标准，优先考虑拥有相关专业背景和从业经验的人才；另一方面，煤炭企业应当加强对财务人才的培养和发展，为他们提供职业发展机会和广阔的发展空间。通过组织专业的培训和学习，提升财务人才的专业能力和综合素质，使其逐步成为煤炭企业的核心力量。

（二）做好资金预算编制及执行控制

在煤炭行业，资金预算编制与预算执行控制是重要的财务管理工作。

首先，煤炭企业应制定详细的资金预算编制和执行控制制度，包括编制预算的程序、编制依据、编制方法、编制标准、审核流程、执行控制等内容，明确责任和权限，确保预算的合理性、科学性和可行性。

其次，煤炭企业应确定资金预算编制的具体内容，包括：（1）资金需求预测，即预测煤炭企业在未来一定期间内的资金需求，主要包括企业的生产经营、投资、研发等方面的资金需求；（2）支出预算，即制定企业在预算期内各项支出的预算计划，包括生产经营成本、资本开支、销售费用、管理费用等；（3）收入预算，即预测企业在预算期内的各项收入情况，包括煤炭销售收入、其他经营收入等；（4）利润预算，即根据支出和收入预算计划，编制企业在预算期内的预计利润和利润率；（5）资金筹措计划，即确定企业在预算期内的资金筹措计划，包括债务融资、股权融资、自有资金等方式；（6）风险管理计划，即考虑到煤炭企业经营中存在的各种风险，编制风险管理计划，确保预算方案的合理性和可行性。

再次，煤炭企业应该加强对预算编制过程的管理，从资金需求、成本控制、收益增长等多个方面进行分析和预测，确保预算的科学性和实效性。同时，企业应该建立预算编制审核制度，确保预算编制过程中的数据准确性和完整性。

最后，煤炭企业应该建立预算执行控制机制，通过对执行过程进行跟踪、监控、反馈，及时调整预算方案，确保资金使用的合理性和有效性。企业可以采取一些手段，如定期开展财务审计，建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行定期评估等。

（三）不断深化资金管理能力

煤炭企业作为大型传统行业，资金流动性较低，需要大量的资金用于生产经营和设备投资，因此如何提高资金周转率是煤炭企业资金管理的重要问题，也是提高企业资金管理水平的具体表现。煤炭企业深化资金管理水平的措施可以从以下几点入手：第一，加强库存管理。煤炭企业在生产经营过程中需要大量的原材料和燃料，加强库存管理，精细化管理，及时出库和入库，可以避免库存积压和滞销，提高资金周转率；第二，增加应收账款回收率。煤炭企业往往与大型企业签订长期销售合同，因此应收账款比例较高，及时催收和回收应收账款可以加速资金周转；第三，优化供应商管理。与供应商建立长期稳定的合作关系，加强供应商管理，适当延长供应商结算期限，避免频繁变更供应商，可以优化供应商管理，提高资金周转率；第四，提高生产效率。煤炭企业需要大量的资金用于生产经营，提高生产效率，减少生产周期，可以加速产品销售和资金回收，提高资金周转率；第五，加强资金管理信息化建设。煤炭企业应当加强资金管理信息化建设，建立ERP 系统、财务系统等，实现资金流程的自动化、标准化和规范化，提高资金周转率。总之，煤炭企业提高资金周转率需要加强库存管理、应收账款回收、供应商管理、生产效率和资金管理信息化建设等方面的工作，实现资金的高效流动和管理。

（四）充分应用各类政策，争取国家支持

煤炭企业作为国民经济中的重要组成部分，其发展受到国家政策的影响较大。在当前煤炭行业面临发展机遇和挑战的背景下，煤炭企业应当充分利用各类政策，争取国家支持，促进企业健康可持续发展。以下是一些建议：第一，积极响应国家政策。煤炭企业应当积极响应国家政策，例如“煤改气”政策、清洁能源政策等，加快转型升级，提高资源利用效率和环保水平，争取国家政策支持；第二，积极申请各类补贴。煤炭企业可以积极申请各类补贴，例如产业结构调整补贴、能源补贴等，减轻企业负担，提高企业竞争力；第三，积极参与政府采购项目。煤炭企业可以积极参与政府采购项目，例如公共建设项目、军工项目等，拓宽企业市场，提高企业收入；第三，积极争取贷款支持。煤炭企业可以积极争取各类贷款支持，例如中小企业信贷支持、产业转型升级贷款等，减轻企业融资难题，促进企业发展；第四，积极参与国家科技计划。煤炭企业可以积极参与国家科技计划，例如国家科技重大专项、国家科技支撑计划等，提高企业科技创新能力，增强企业竞争力。总之，煤炭企业应当充分利用各类政策和资源，积极争取国家支持，提高企业竞争力和发展水平。

（五）建立健全保障措施

煤炭企业可以采取以下措施，建立保障措施，以加强资金管理：第一，煤炭企业应制定详细的资金管理制度，包括资金预算编制、资金使用审批、资金监管和资金结算等方面的规定，确保企业资金的合理使用和流转；第二，煤炭企业可以设立专门的资金管理岗位，负责资金管理的规划、执行和监控工作，确保资金管理工作的专业化和高效性；第三，煤炭企业可以引入先进的资金管理工具和技术，例如财务软件、电子银行、资金池等，提高资金管理的效率和准确性，降低资金管理成本；第四，煤炭企业应加强员工的资金管理培训和意识教育，提高员工对资金管理的认识和重视程度，使管理层和基层员工都具备良好的资金风险意识和管理能力；第四，煤炭企业可以与金融机构建立紧密的合作关系，包括银行、证券公司、投资基金等，以获得更好的融资和融资成本，并借助金融机构的专业服务和资金管理经验，提升企业的资金管理水平。综上，煤炭企业应根据行业特征，建立完善的资金管理制度，设立专门的资金管理岗位，引入先进的资金管理工具和技术，加强员工培训和意识教育，与金融机构建立紧密合作关系，从而确保资金管理的安全、高效和合规运作。