新形势下制造企业资金管理问题与对策

2023-07-18项敏娅

管理学家 2023年13期

项敏娅

[摘要]制造企业在我国经济发展过程中做出了巨大贡献，对我国综合国力的提升具有较强的积极推动作用。但是新形势下，经济全球化逐步深入，供给侧改革逐渐加快，使得制造企业面临的发展问题愈发严重。对此，需要制造企业提升资金管理能力，提高发展效率。目前，大多数制造企业的资金管理都存在不少问题，不利于企业竞争力的提升和长远发展。因此，文章结合制造企业资金管理的具体情况展开研究与分析，明确问题产生的原因，提出健全财务风险防范体系、创新资金管理方式、加强内部控制制度建设、完善资金管理制度和健全财务监督评价体系等对策，希望能够帮助企业实现经营目标。

[关键词]新形势；制造企业；资金管理；问题；对策

中图分类号：F275；F426 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）13-0040-03

一、新形势下制造企业加强资金管理的重要性

（一）有助于规范企业的经济行为

企业资金管理的能力越强，就越能有效地规范企业的各种经济行为，帮助企业减轻经营运转的压力，尤其是在市场竞争逐步加剧的当下，许多企业的资金管理效果较差，导致企业的经营效益有所降低。企业中部分工作人员的操作规范性较差，使得企业的资源浪费情况愈发明显，很多企业的财务管理工作漏洞相对较多，导致资产受到损失。尤其是制造企业在生产经营过程中，容易产生存货过多的问题，导致企业的资金运转效率相对较低，资金有所不足，无法顺利开展经济活动。

在这样的情况下，制造企业的资金管理质量有待提高，企业的核心竞争力亟待提升。企业通过资金管理的方式，可以约束工作人员，让企业的经济活动开展得更加顺利、规范，进而加快企业的发展步伐，提高企业的经营利润。

（二）有助于解决企业的资金问题

资金管理能够有效帮助制造企业提高资金使用效率，化解内部资金矛盾，缓减企业的资金紧张情况，处理企业其他的闲置资金，发挥资金的积极作用。

通过科学的资金管理方式，企业能够对现有资金进行有效管控，明确资金的具体流向，使资金的使用更加科学合理，动态监管资金的使用情况，避免企业出现挪用资金与私自处置资金的问题以及徇私舞弊的行为，提高资金的应用效率[1]。

同时，加强资金管理可以帮助企业完善资金使用流程，保障资金的稳定性，提高资金的安全性与运转效率，降低企业的经营风险，增强企业的经营活力，保障企业的经营收益。

（三）有助于提高企业的经济效益

隨着我国市场经济发展速度的逐步加快，企业之间的竞争逐步加剧，与此同时，也为企业带来较多的发展机会，特别是制造企业，如果能够提升资金管理能力，完善资金管理体系，就可以有效增强发展活力，在市场竞争中占据优势地位。

通过资金管理的方式，企业能够将资金控制在一定范围内，保障资金的安全与有序使用[2]，从而使企业避免经营危机，也可以保障企业的资金充足，降低融资压力，避免资金浪费。

此外，企业还可以通过资金管理的方式提高经济发展能力和投资的科学性，并在此基础上增强制造企业的价值创造能力，创造出更高的经济价值，促使企业占据更多的市场份额，在市场竞争中保持竞争优势。

二、制造企业加强资金管理的问题

（一）缺乏完善的财务风险防范体系

目前，许多企业都通过加强资金管理的方式提高经济效益，但是在实际经营过程中，大多数制造企业都对财务风险的防范与管控缺乏一定的重视。

在经济市场迅速发展的过程中，企业的数量逐渐增多，国家实施宏观经济调控，使得企业财务管理的成本有所提高。制造企业在长期经营过程中，面临的经营风险因素较多，如果制造企业缺乏资金管理的能力，未能真正提升资金管理的有效性，将会导致企业的经营风险逐步增加[3]。

一部分制造企业由于规模相对较小，缺乏资金使用的科学理念，并未掌握可行的资金管理方法，以至于企业的生产经营风险防范意识较弱，对企业的管理人员造成一定的误导，使得制造企业的资金管理质量和管理效率降低。在这样的情况下，会加大制造企业的财务风险，对企业的经营发展具有消极作用。

（二）资金管理方式过于单一

就当下来说，许多制造企业的资金管理方式都不够完善，存在着管理方法过于单一的问题，主要原因在于制造企业并未创新资金管理方法。

许多制造企业的资金运转效率都较低，在采购原材料的过程中，并未选择适当的货款支付方式，导致企业的资金成本相对较高，无法提高企业的经济效益。同时，企业并未科学处理闲置资金，现有的闲置资金仅仅存入银行，不但无法产生更高的价值，而且无法提高企业的经营效益。另外，企业在资金相对丰裕时并未做好投资活动，资金的可利用性不高，运转效率相对较低，影响了企业的经济效益。

一些制造企业不注重对存货的管理，导致资金的使用效率不高。企业并未管控合同签订的实际情况，原材料容易出现积压的问题。特别是制造企业原材料需求量较大，企业如果不能提升存货管理的有效性，会导致各项工作开展的难度增加。

制造企业的应收账款管理能力相对较弱，无法及时收回应收账款。

（三）缺乏完善的内部控制制度

部分制造企业更加重视资金流量相对较大的业务，缺乏对资金流量相对较小但与企业资金链相关的业务项目的重视，不能站在全局的高度管控资金，资金的全过程管控效果较差。

另外，部分制造企业对资金管理的内容仅包括资金运营管理，缺乏对企业投资工作与筹资工作的管控，以至于企业常常出现盲目投资的问题。许多制造企业忽视投资过程中的资金成本，并未从整体上开展内部控制。这种情况会使得制造企业的利益受到严重影响，导致企业的战略发展目标难以实现，无法真正推动企业的健康发展。

（四）资金监管效果相对较差

在经营生产的过程中，许多企业无法收集与整理企业的业务与财务基础数据，导致资金管理平衡性相对较差。数据不够完整，使得企业的数据分析能力相对较弱，缺乏数据支撑，导致企业决策不够科学。

制造企业的管理人员缺乏法制观念，并未及时主动地执行我国相关财务管理制度，以至于财务资金审计监督效果相对较差，资金管理的风险相对较高，无法有效提高企业的经营管理质量。资金监管机制并不完善，导致制造企业的生产经营效率较低，无法真正提高企业的经济效益。

（五）财务管理监督评价体系缺乏

制造企业的监督评价体系不够客观，部门工作人员在监督评价过程中主观性过强，导致监督评价的质量相对较差。

同时，制造企业缺乏健全的监督评价指标，在工作过程中并未提升指标的科学性与适应性，部分企业的监督评价指标与企业实际经营情况不相适应，导致监督评价工作的开展过于形式化，影响企业的经营效益。

一些制造企业的财务管理监督评价并未深入到各个环节中，仅管控销售环节，缺乏对采购等环节的财务管理监督评价，导致监督全面性不足，企业无法了解实际的运营状况。

三、新形势下制造企业加强资金管理的有效措施

（一）健全财务风险防范体系

制造企业为增强发展活力，提高风险控制水平，需要加强资金管理层面的风险控制，注重风险意识的培养，提升企业的风险管控能力[4]。

制造企业需要加强财务风险管控意识的培养，更加注重识别日常经营过程中的风险，明确资金的使用方向与具体用途，加强对运营资金的管控，这样可以有效提升企业的资金管理能力，增强企业的发展活力。

由此，可以利用先进的技术加强对风险的识别，建立风险预警识别系统，通过先进的预警技术提前发现存在的风险隐患，采取科学的措施规避风险，将风险控制在企业可以接受的范围内。这样可以有效保障企业经营活动的顺利开展，避免企业受到风险影响。

企业需要创新资金管理理念，提高资金管理的效率的质量，并在此基础上确保企业管理人员掌握足够的理论知识，更加重视财务风险控制，提升资金管理的有效性，降低企业的运营风险。

（二）创新资金管理方式

制造企业需要借助银行产品提高资金运转效率。制造企业通过购买银行产品，降低采购成本，通过向供应商开具银行承兑汇票的方式支付货款，可以有效降低企业的资金成本。

同时，企业可以与银行签订存款协议，将闲置的资金依照固定的利率结算，也可以将企业所有资产用于搭建资产平台，与银行合作构成现金池与票据池[5]。

制造企业需要加强存货管理，提高资金的使用效率，对此，需要更加注重對合同签订的管控。项目部门需要结合合同进行采购与生产，避免盲目采购。库存需保持在适量的程度，避免出现原材料积压过多的情况。由于制造企业的生产周期相对较长，企业需要精细化管理存货，及时处理与变卖呆滞物资。

同时，制造企业需要做好应收账款管理工作，成立应收账款回收小组，及时回收相关账款。

（三）加强内部控制制度建设

制造企业需要结合生产周期，在生产经营的各个环节中发挥管理作用。同时，需要加强执行授权审批制度建设，在项目开始进前需要做好资信调查工作，加强市场调研，注重项目可行性分析，加强对项目规模与可以实现的利益的预估与判断，避免出现盲目投资的情况。

除此之外，要立足整体利益的角度，将眼光放长远，更加注重对财务风险的管控，在投资工作过程中需要执行内部控制制度，加强对控制制度执行过程的监管，保障企业的资金安全，提高内部控制质量。这样可以有效提高企业的资金管理效率，使资金的使用更加高效。

（四）完善资金管理制度

制造企业需要加强资金管控机制的建设，立足于当下，提高信息技术在企业中的应用程度，建立起“互联网+”的应用模式，构建全面、完整的企业财务信息管理体系，提高资金全方位管理监督效率。

制造企业需要加大资金投入，完善信息化管理系统，通过系统录入相关财务业务基础数据，加强对企业资金的全方位管控。在此基础上，企业需要设立完善的审计监督部门。该部门对企业董事会负责，可审计与监督企业的各项财务数据与经济活动的资金使用情况。

制造企业还可以聘请专业的会计师事务所实施外部审计，使其与内部审计相结合，增强资金管理的有效性，保障企业的正常运营，增强企业的发展活力。

（五）健全财务监督评价体系

健全监督评价机制，保障监督评价指标的科学性，使其更加客观，对各个部门的评价与监督更加公平。对此，企业需要提升监督部门的独立性，使其拥有一定的权力，以此保障监督工作的顺利开展。制定的评价指标要与企业的实际情况相适应，工作人员能够依据相关指标完成监督审计工作。这样可以结合具体的应用现状，得出企业实际的经营数据，提高企业的经营效益，避免产生经营风险。

制造企业要注重财务管理监督评价的全面性，针对各个环节实施监督与评价，提高监督与评价的深入程度。这样可以有效提升制造企业审计监督的科学性，保障企业的管理人员能够做出科学决策。