国有企业现金流管理存在的问题与对策探析

蒋蕾

［摘 要］在国有体制改革大背景下，国有企业需要对管理模式进行创新和优化。现金流是反映企业经营管理质量的重要指标。对于国有企业经营者而言现金流至关重要，若企业存在利润上的亏损，则还有机会盈利，但如果现金流断裂，则可能给企业带来致命打击。因此，加强企业现金流管理，确保企业各项业务需求得到满足，有效控制资金风险是国有企业的重要任务。本文通过分析国企现金流风险，了解企业加强现金流管理的重要性，重点分析当前国有企业在现金流管理中存在的问题，并给出对应的优化措施，期望能够为国有企业解决现金流问题提供助力。

［关键词］国有企业；现金流管理；优化策略

［中图分类号］F20文献标志码：A

国有企业正在逐步实现改革，建立现代化的管理体系。随着企业改革，能够使用的资金有限，管理者对于现金流的重视程度越来越高。现金流能够直观反映出企业的发展状况，现金流管理水平对企业经营质量也有着直接影响。因此，国企应当加强现金流管理，结合实际需求提高现金流管理质量。

1 国有企业加强现金流管理的必要性

1.1 提高资金使用效率

国有企业科学合理地进行現金流管理，能够实现对资金调度的优化，有效节约企业资源，提高资金使用效率，从而实现资金的合理配置。国有企业制订合理的现金流量计划表并严格执行，能够保障现金流收支平衡。而国有企业若是长期滞留大量的现金，则会对经济效益产生影响。因此，加强现金流管理能够提高资金的使用效率，实现企业经济效益的提升。

1.2 保障投资决策的正确性

国有企业生产经营过程中的投资决策尤为重要，失误的决策往往会给企业带来严重的损失。现金存量是对决策产生影响的关键因素，国有企业在项目投资或者产品研发中都需要大量的资金支持，所以必须考虑现金流情况，若决策者不能准确掌握现金流情况就盲目投资，则容易导致投资失败。因此，国有企业在投资管理中重视现金流管理，做好现金流风险管控，能够有效防范投资风险，提高决策的科学性［1］。

2 国有企业在现金流管理中存在的问题分析

2.1 对现金流管理缺乏重视

国有企业经营管理的最终目标是获得一定的经济利润，因此部分国有企业往往只重视财务报表中体现的利润而不重视现金流情况。在利润导向下，国有企业将更多的管理精力放在生产经营上，过于看重短期效益的提高，从而缺少对现金流的高效计划。尽管当前一些国有企业已经在内部进行现金流管理，但依旧有部分企业在管理中存在形式化严重的问题，没有从现金循环使用的角度对企业经济活动进行指导。在经营发展中管理较为僵化，没有在现金流管理中进行严密规划，导致现金流管理体系不能及时更新。此外，部分企业资金管理人员缺乏相应的风险管理意识，如企业现金流短缺时则需要开展筹资活动。而国有企业一般都采用债权融资，债权融资中存在较大的风险，如果财务部门不能及时对风险进行控制，则容易造成融资规模过大的情况，最终导致企业资金风险更加严重。例如，某能源投资企业由于缺乏对现金流管理的重视，主营业务收入下滑，企业现金严重不足且负债率过高，企业净利润不断下降，现金流入与流出严重不匹配，企业面临入不敷出的局面，最终申请破产重组。

2.2 资金预算管理不足

国有企业想要提高现金的使用效率，充分发挥资金的作用，将风险降至最低，就应当加强资金预算管理，保障资金预算编制的真实性和准确性，确保资金预算得以顺利执行。但实际上，部分国有企业在资金预算管理上还存在不足，对资金预算的安排不够合理，缺乏科学性，资金缺少流动性，难以循环使用，因而导致企业资金链不够稳定［2］。在预算编制中，部分国企缺乏先进理念，在收入预算编制中不重视库存现金、银行存款等，在支出预算编制中依旧采用传统的增量预算法，因而对资金的使用情况预测准确性不足，导致资金投入缺乏合理性，资金占用情况严重，无法在短时间内获得相应的效益，导致国有企业现金流长期存在滞后情况，资金周转失灵。

2.3 投融资管理出现问题

国有企业在实际运行中，一旦企业投资、融资出现问题，将会给企业带来严重损失。若是在此过程中企业并没有进行明确的责权划分，且相应的管理制度不完善，则会给企业造成重大风险，进而影响企业的发展。在实际管理中，由于财务人员对投融资管理缺乏足够的重视和正确的认知，并没有在日常工作中制订相应的预算考核计划，无法对工作进行及时评价，导致整个工作容易出现问题，对企业的正常运转造成严重的影响。

2.4 现金流管理人员水平有待提升

随着国有企业的持续发展，企业业务不断拓展，价值链也实现扩张，从而对管理人员提出了更高的要求，向着复合型人才的方向发展已经是国企管理人员的必经之路。但在实践中，一些国企中管理人员专业能力尚有不足，不利于现金流的管理。例如，在一些企业中管理人员缺乏专业培训，没有及时引进先进的管理模式，因而无法匹配高速发展的市场。在部分国企中管理人员缺乏较高的管理素养，且还有部分国有企业没有设置专门的现金流管理岗位，让出纳或者应收会计兼职现金流管理工作，而兼职人员的专业能力在主业方面较强，对现金流管理和资金管理还存在不足，导致现金流管理工作质量不高［3］。此外，部分企业尽管已经设置了相应的资金管理岗位来负责现金流管理，但管理人员对自身岗位职责缺乏正确的认识，因而在现金流管理中容易出现纰漏，影响管理水平。

2.5 现金流监督预警机制缺失

国有企业在现金流管理中应当重视对内部管理的监督。一些企业在现金流管理中出现问题的主要原因是缺乏对现金流的监督预警。企业缺乏完善的监督管理机制，导致在现金流管理中缺乏有效的监督，在实际管理中不能及时发现现金流中存在的风险，一旦发生风险，则会给企业带来较大的损失，即便事后弥补也可能无济于事，给企业的发展造成严重阻碍。

3 国有企业加强现金流管理的优化策略

3.1 从企业战略层面加强现金流管理

国有企业应当从战略角度出发，将现金流管理与企业战略结合，在战略层面管理现金流。

首先，企业要从战略层面将财务整体管理目标和现金流管理目标结合起来，细化各环节的现金流目标。对于国有企业而言，想要实现价值最大化就需要有科学有效的财务目标，而想要充分发挥资金的作用，就需要完善的现金流目标。由于企业静态和动态的现金流具有不同的作用，因此需要资金管理人员结合实际情况作出区分，各部门需要对自身的现金流目标进行细化，从而顺利落实现金流管理计划。现金流管理要求财务人员深入业务端，全面掌握业务经营中的现金流情况，并对目标落实情况进行实时追踪。管理者应结合企业发展阶段对现金流目标进行调整和优化，从而保证各发展阶段所需资金都能得到满足。

其次，控制现金流。企业在不同的发展阶段所需要的资金各不相同，因此在现金流管理中应当结合发展现状对现金流进行严格控制，确保现金流能够满足需求［4］。

第三，完善企业资金管理制度。企业想要提高现金流管理质量就需要保障资金管理制度完善，结合企业实际情况完善现金流前期使用的控制工作，对各个经济业务进行全面分析，了解资金链明细及上下游收支方式，对经营中的风险因素进行分析，并采取相应的措施。同时，对现金流循环中的管控机制进行优化，确保现金流安全。完善资金收支管理制度，并要求相关部门调查供应商及客户的财务情况及信用等级，对应收账款、采购支付及岗位分工等管理制度及时进行更新，确保企业所有业务都能受到资金管理制度的约束，各部门必须在制度的要求下积极配合现金流管理工作。

最后，加强监督管理，完善监督制度。国企应当对现金流管理过程进行全程监督，及时发现现金流入流出中的风险问题，及时控制现金流风险。

3.2 加强企业资金预算管理

首先，加强预算编制，提高编制质量。在资金预算中，国有企业可以从可使用的现金、现金支出或不足及现金筹措等方面来进行预算编制。预算编制之前，企业要对市场进行全面调研分析，对营业收入、利润及成本等信息数据进行收集和整理，从而对现金流入和流出的规律进行总结，对收入预算和支出预算进行单独编制，保障资金预算编制的科学性。其次，国企应当重视预算编制方法选择的多样性，结合当前实际情况，选择合适的方法。在收入预算编制时，现金结存数据及预算期内的现金预测收入数据都要计入预算中。在支出预算编制中，结合实际业务需求编制预算，保障预算编制方案准确合理，避免不必要的支出［5］。最后，在预算执行中应当做好跟踪控制，对现金支付情况及承兑汇票、电票等情况进行全面监管，将先进信息技术引进财务系统，要求所有的支出必须在财务系统中完成，实现资金统一结算，从而保证预算编制与预算执行能够统一，提高资金预算的准确性和科学性。

3.3 制定完善的投融资管理制度

首先，国有企业在投融资管理中落实相关制度，并加强对该制度的宣传，加强企业员工对投融资管理的重视。在实际经营中，国有企业不仅需要对自身的现金流管理工作进行严密监管，还需要积极调动员工对现金流管理的积极性，从而在企业内部形成良好的现金流管理环境，促使企业顺利发展。其次，合理使用企业资金，对企业资金的收入和支出进行详细的记录和分析，提高企业资金使用效率，提升现金流管理质量，保障国企在市场中的发展。最后，国企应当结合自身实际情况选择科学的投融资方法，不断对相关制度进行完善和优化，保障企业投融资活动得以顺利进行。将投融资与企业预算管理相结合，采用多种方法，制定有效的管理制度，提高企业现金流的管理效率。例如，某大型国有企业在筹融资管理中通过引进更加安全高效的筹融资方式，加强对各项金融工作的研究。同时，该企业通过对贷款结构规划进行优化实现资金的合理配置，分散筹资压力，从而掌握筹资的主动权。

3.4 强化现金流管理人员专业能力

首先，企业可以加强人才招聘，拓宽招聘渠道，为企业引进复合型人才，确保其不仅具有较强的财务管理能力，能够做好现金流管理，还能了解企业经营情况，善于学习，快速掌握业务管理情况［6］。其次，在培训完成后对参训人员进行考核，了解财务人员的培训效果，针对培训考核合格的人员可以回到岗位参与现金流管理工作，对于考核不合格人员则需要继续培训。最后，国企要加强现金流管理人员与其他部门的交流，使其更好地掌握应收账款的回收情况及采购付款的规律，深入业务前端进行学习，提高自身的认知，全面了解企业现金流管理的要点，从而提高管理质量。

3.5 加强现金流日常监督预警

做好监督预警工作是国企加强现金流管理的重要措施。因此，国有企业应当结合实际管理需求，制定完善的监督管理机制，实现对现金流的全面监管。首先，国有企业应对内部监管机制不断完善，要求企业各部门严格根据现金流管理计划进行现金流管理，并定期向财务部门汇报财务收支情况。其次，制定相应的现金流管理激励制度，从而激发员工的热情，使其不断完善自身的工作，提高工作质量，减少不必要的失误。第三，建立相应的现金流考核管理机制，对企业所有部门及人员进行考核，将现金流入账的情况作为销售考核的重要指标，并将实际利润和现金流入账情况进行全面对比，及时发现其中存在的问题并快速应对。最后，建立完善的现金流风险预警机制，在现金流管理中通过风险预警机制对其中存在的风险及时作出反应，避免企业出现较大的经济危机。在风险预警设置中，需要专业的人才及先进的信息技术对企业内部经营情况及现金流情况进行处理。因此，国有企业需要成立专门的风险预警小组，并配备相应的管理人员，及时分析企业生产经营中的各项数据，为风险预警提供支持，从而提高现金流管理质量。例如，某国有企业在资金风险管理中实行黑名单管理，针对企业内部借款长期占压的企业，将其列入黑名单进行重点关注。同时该企业还构建了完善的资金风险预警体系，结合实际情况对资金风险环节和风险控制点进行分析，并制定量性结合的预警指标进行资金风险管理。

4 结语

综上所述，国有企业面临的市场压力越来越大，对现金流管理的重视度也越来越高。企业需要将现金流管理与企业战略相结合，从战略层面指導现金流管理，通过完善资金预算及投融资管理，培养综合性管理人才，加强对现金流管理的监督力度，不断提高现金流管理水平，将资金的作用发挥到最大化，避免浪费，为国有企业的长远发展奠定基础。

参考文献

［1］翟昕迪. 大型国有企业集团现金流管理探究［J］. 现代商业，2022（34）：83-86.

［2］高莹. 对国有企业现金流管理的思考［J］. 质量与市场，2022（14）：118-120.

［3］牟晶晶. 投资控股型国有企业现金流管理策略探析［J］. 首席财务官，2022，18（24）：156-158.

［4］黄利华. 国有企业现金流管理存在的问题及优化对策［J］. 时代商家，2022（6）：40-42.

［5］刘尧. 提升中小国企现金流管理水平的思考［J］. 发展改革理论与实践，2022，38（14）：65-67.

［6］辛正伟. 国有企业现金流的管理分析与运用研究［J］. 中外企业家，2021（16）：67-68.