国有企业资金集中管理存在的问题及对策

刘晓燕

摘 要：在现代经济高速发展的过程中，国有企业改革工作持续深化，进一步优化国有企业的资本结构俨然成为重中之重。国有企业要想实现各项发展目标，必须加强资金管控。资金是企业得以生存与发展的重要保障，如果企业不能够有效地管控资金，不仅会产生浪费，还有可能导致资金链断裂，令企业无以为继。因此，在现代企业财务管理中，资金管理占据重要位置。并且在国有企业持续改革的过程中，资金管理的重要性正日益突出，其不仅能够令企业获取资产规模优势，还能够影响企业的融资能力；其能够实现企业资金的统一管理，令资金的利用率提升；其能够通过资金管理水平的提升而改良企业的整体财务管理能力。然而企业资金管理是一项涉及多方面的、复杂的工作，不仅需要高水平的人才作为人力保障，还需要企业制定出一套规范化的流程，从制度方面得以保障。因此，国有企业应充分认识资金集中管理的必要性，从自身的实际情况出发，制定出科学的资金集中管理体系，令企业内部资金得到充分利用。

关键词：国有企业；资金管理；集中管理模式

一、关于国有企业资金集中管理的概述

1.资金集中管理的概念

企业将内部所有资金汇集，由财务管理部门统一调配、管理与计算的活动就是企业资金集中管理。在此过程中，企业应汇总所有资金，并认真核算，加强对外汇、融资及各项支付项目的审核。这能够令企业的各个环节更为紧密地衔接，提升企业的风险抵御能力，令企业更为平稳地运作。同时，企业内部各个部门和下属公司能够更为密切地联系，且其资金使用活动能够被更好地监督，企业资金的安全性得以提升。借助资金管理，企业能够更为科学地分配资金资源，避免浪费，产生更多的盈利。除此之外，企业做好资金管理工作还能够加快资金的周转，减少中间环节，提升资金使用的时效性，令内部资金发挥更大的作用。从实际情况看，企业开展资金集中管理后，资金管理效益得到显著改善，企业得以更好地发展。

2.资金集中管理的优势

对于国有企业而言，资金是非常关键的核心要素，企业任何经营活动都是依托于资金而进行的。企业资金的管理水平将直接影响企业运营项目的执行结果，影响资金价值的实现。在国有企业各项改革工作稳步推进的今天，资金集中管理已经成为一种不可或缺的手段。其不仅能够有效规范集团的资金使用，令资金更好地为实现战略目标而服务，规避各种潜在风险，还能够促使企业更具针对性地分配各项资金，提升使用效率。详细来说，国有企业资金集中管理的具体优势如下：

（1） 体现企业的详细资金状况，为企业战略决策提供依据

在国有企业资金集中管理模式下，总公司财务工作人员需要在规定的时间内将资金统一管理，并在企业内以报表的形式公开展现，有关人员可以基于此更便捷地获取全面信息。从管理者的角度看，资金集中管理可以展现企业的全面资金状况，更精准地制定企业发展目标。这能够为企业战略决策提供更准确的依据，令企业更好地获取经济效益；此外，管理者拥有全面的资金信息，能够更科学地把控资金的流动，减少资金的浪费。

（2） 科学地规避风险，令企业创造出更多的经济效益

在资金集中管理模式下，国有企业能够借助集权模式而统一调配资金。基于此可知，企业内各种资金的配置将更加科学，企业的融资成本能够更低，经济效益得以提升。除此之外，资金集中管理还涉及多个方面，如资金的结算、划拨、预算与债务等。在集中管理的过程中，这些环节都能够被有效监督，企业内部资金能够更好融通，资金使用过程的风险有效降低，减少了不必要的经济损失。

（3） 提高企业的资金周转率

在经济水平快速提升的今天，市场呈现多元化的特点。随着国有企业规模的扩大，其所涉业务也越来越多，这带来了更多类别的交易方式。国有企业内部的下属企业可能存在交易，因而催生诸多内部资金结算业务。在资金集中管理模式下，内部资金结算业务能夠更高效地开展。一方面能够减少在途资金，另一方面能够提高时效性。这些都提升了国有企业资金管理效率，且减少了内部结算成本。

（4） 改善国有企业的管理成效

在国有企业的管理体系中，资金管理占据重要地位，直接关系到国有企业在市场中的地位。科学的资金管理能够改善整体的管理成效，促进国有企业更好地发展。国有企业多具有规模庞大的特点，其往往有诸多分支机构和权属子公司。如果资金这一影响企业发展的核心要素没有被纳入科学的集中管理体系下，那么企业很难在第一时间全面掌握自身的资金状况，难以及时解决子公司的资金浪费或资金短缺问题。这样极其易诱发企业财务危机，给企业带来巨大的浪费，还易导致企业整体管理失效，不利于企业的可持续发展。资金集中管理能够令国有企业始终全面掌握资金状况，科学地配置内部资金，避免资金闲置的现象出现，实现国有企业内部流通稳定。

二、国有企业资金管理的模式

1.选择资金管理模式

现阶段，企业资金管理模式主要包括如下几种：一种是总部财务的统收与统支模式。这一模式下，企业内资金能被集中管理，总部负责一切收支，资金调度权限由总部财务所有。一种是总部财务的备用金拨付模式。在这一模式下，总部财务部门针对分支机构制定备用金额度，分支机构使用后，由总部财务部门报销。一种是总部结算中心模式与内部银行模式。在该模式下，总部财务部门管理企业的整体资金，分部与总部直接采取往来结算的方式。

当前大部分国有企业内设分公司比较多，如果采用第一种与第二种模式，会给总部财务部门带来了巨大的工作量。因此，第三种模式更适用于国有企业，这样不仅能够令资金集中管理，还能够减少总部财务部门的工作量，提升企业财务管理效率，改善企业整体的资金管控成效。

2.资金管理模式的组成

企业要想顺利引入资金管理模式，必须从自身的实际情况出发，结合资金管理模式的特点，建立起科学而完善的体系。

第一，构建科学的组织结构。在设置组织部门的过程中，应该构建财务相关部门。为了提升管理效率，应配置各项资金管理设备。企业应在内部网络中构建相应的财务管理部门，改善管理成效。在这一过程中，总部管理部门应当积极参与，配置相应的人才，统一管理与调整各类型的财务工作，进而令财务管理工作有更高效率。

第二，设置好各部门职能。构建完组织结构之后，应针对组织内的各个部门设置相应的职能，如财务规划管理、财务收支管理、财务监督管理、信贷业务管理等，并强化各个部门的职能运行成效。

第三，构建起资金管理的网络平台。随着网络技术的快速发展，企业财务管理工作日益高效。借助网络管理平台，各个部门可以直接快速办理资金收支结算业务有效地提升了企业的资金处理效率。

第四，调整与优化企业的资金管理运行机制。企业应当将网络平台与各组织机构有效对接起来，进一步优化资金的管理运行机制，令企业资金管理水平更高。

三、国有企业资金集中管理中的常见问题

1.认知方面存在问题

在国有企业的发展过程中，资金集中管理的作用日益突出。但是从实际情况看，相当一部分企业还没有充分认识到资金集中管理的重要性，导致资金集中管理的具体实施过程中问题频发。比方说，资金集中管理的过程中不具备风险意识，只对资金的使用进行统筹规划，未建立起风险防控机制。在资金使用的过程中出现风险，很多国有企业不能够第一时间采取应对措施，不仅影响了项目的推进，还易导致资金链断裂。除此之外，国有企业的部分管理人员，在资金集中管理的过程中存在思想陈旧的问题，其仍坚持“重生产、轻管理”的方式，令资金集中管理难以贯彻执行。还有些国有企业未充分重视资金集中管理，在该方面的投入过少，人员与技术都达不到应有的要求，这导致企业难以适应当前的复杂环境，令其资金管理效率下降。

2.风险防范能力过低

企业资金集中管理中，最关键的是选择正确的方式有效防控风险。从现阶段国有大中型企业风险防控的整体状况看，还有很多企业在资金管理方面存在问题，具体表现如下：一是在资金借贷方面，子单位可能会长期拖欠总部贷款，这使得企业面临的资金风险加大，给企业的信用等带来不利影响，而总部为了维系企业的稳定发展，很少对子单位采取有效的财务措施。企业的财务风险防范能力严重不足。二是在资金支付方面，很多企业的风险防控机制不佳。当下，很多企业只有面对问题时才会想办法制定解决措施，这样无法起到事前防控的作用。由此可知，企业在具体风险防控工作中未构建完善的防控体系。

3.资金预算管理体系丧失约束功能

资金的集中管理离不开科学的资金预算，从当前很多企业的实际情况看，相当一部分企业所构建的资金预算管理体系丧失约束功能，具体表现如下：首先，在资金预算编制上报方面，预算管理部门并没有深入分析和考核资金预算，所以考核并不严谨。其次，在执行资金预算时，没有有效的预算管理，这导致预算人员自身的约束力不强，管理系统的作用无法有效发挥出来。最后，资金预算完成之后，没有对具体情况展开有效分析，使资金预算整体约束力大大降低。

4.信息化建设不强

在对资金集中管理时，因为企业受到诸多因素的影响，且管理中没有融入有效的信息化建设。在预算、收支和核算方面都无法展开信息共享，集中管理的效率也会降低，因此资金集中管理需要加强信息化建设。

四、优化国有企业集团资金管理模式的有效策略

1.树立起资金集中管理的先进理念

为了令国有企业资金集中管理模式能够充分发挥价值，相关人员必须加强学习，转变思想，树立起资金集中管理的先进理念，从而令企业更为顺畅的构建资金集中管理体系。国有企业可以借助网上银行或其他现代信息技术对子公司的资金集中管理，并贯彻落实资金管理的统一制度，这就是资金集中管理。在这项管理活动中，有效集中资金才是关键与基础。企业可以基于需求而选择科学的资金集中管理模式，如拨付备用金模式、财务公司模式、统收统支等模式等，进而充分彰显企业资金方面的优势，更加科学地配置好企业的各项资金。国有企业更容易受到传统财务管理思想的干扰，在资金集中的过程中对子公司的经营权产生不利影响，使得项目资金难以展开正常的调度与分配。如此一来，子公司势必对资金集中管理产生一定的抵触。除此之外，在资金集中管理的过程中，部分管理者会强化资金的控制，令企业出现诸多矛盾，企业资金难以实现有效配置，资金效益不佳。为了有效规避这些问题，国有企业应当深入探究资金集中管理的本质，从自身的状况与战略发展目标入手，制定出科学的资金集中管理流程，明确相关工作人员的权责，令企业上下都能够支持资金集中管理，从而保障资金集中管理模式能够推行。

2.使企业资金风控能力提升

国有大中型企业资金集中管理首先需要有一个好的企业环境，才能够确保资金运行中出现问题的可能性降低。具体而言可以从以下几个方面展开：一是有效运用风险预警和防控机制展开资金集中管理，相关工作人员应该不断提升自身的资金风险意识，对风险防控的意义和作用有清楚的认知。二是应该依照资金风险评估指标形成特有的风险预警模式。在构建模式过程中，企业应该定期递交资金风险评估报告，并对企业展开全面评估，对企业的风险承受力展开有效分析，并采取相应的措施应对。最后企业应该构建严谨的资金管控制度，对所有员工的工作内容及流程予以规范，使资金管理风险降到最低。

3.对企业的资金预算监控机制予以优化

在企业展开资金预算管理时，首先应该对资金预算管理机制予以优化。具体优化措施如下所示：一是在对资金预算展开详细编制时，要对编制人员进行严格要求，要求他们结合以往的资金使用情况和具体预算明细展开有效分析和梳理。二是在执行相关资金预算时，需要确保有效管控企业内部相关成员单位的预算。在此环节，应该将当前先进的信息化技术和大数据技术等有效融入，使企业风险监控系统更加完善也更加专业，确保信息系统在企业预算执行过程中能够正常运转，进而有效掌控企业的资金预算。从这种方式的运用中，可以及时了解和发现资金预算在执行过程中出现的问题和可能存在的风险。最后在执行过资金预算之后，还要对出现的各种问题展开有效分析和评估，并制定有针对性的奖惩制度。这樣不仅仅能够提升参与预算过程工作人员的工作积极性，同时还能够有效提升企业的资金预算水平。

4.进一步强化企业信息化系统建设

在任何一家企业中，要想展开资金集中管理，就必须先构建一个信息化系统。但该系统的构建并非一劳永逸，而是需要随着企业的发展而不断更新和升级。确保该系统没够最大化实现信息共享，也使现有的信息数据价值充分发挥出来。对信息系统的优化，最重要的方式是使信息共享范围提升，共享程度提高了，则企业信息孤岛的问题就迎刃而解。企业的发展应该紧跟时代发展的步伐，因此企业应该结合时代发展需求，引進先进的信息化技术，以大数据计算为基础构建科学完善的信息系统。同时，引进先进的信息化设备，展开系统运转。信息化李斯特的融入能够为企业资金管理提供优越的条件，不同模块间也能够展开信息共享，这样一来就不会因为共享程度低而引发各种风险。

5.构建管理评价体系

针对企业资金交叉使用的问题，国有企业应当强化各项资金项目的监督管理工作。借助监督而减少项目混乱的现象，并确保所有资金流向都正确。

一是资金管理部门应从企业自身发展状况与战略发展目标入手，制定出科学的资金监管制度，并配置独立部门与人员，负责监督资金管理部门的各项工作。如果发现违规现象，相关人员应当及时上报总部门，由相应的审核人员来对资金管理部门的相关工作进行审核。

二是国有企业的资金流通情况也应被列为重点监管内容。监管人员应当监管好集中资金相关的各个项目，检查资金的收支状况，令账目真实、可靠。在资金交叉使用的现象出现时，资金将面临巨大风险，相关监督人员应核查好项目资金，控制好资金的流向及使用。如果出现资金交叉等不良现象，企业应依据处罚条例而对相关部门与人员进行追责。

总而言之，在实际经营与发展的过程中，国有企业面临着多方面的压力与风险。为了有效提高自身的管理效率，国有企业应该依据实际状况引入科学的资金集中管理模式，配置专业的人员集中管理企业资金，合理地配置企业资金，提升资金的使用效率。为了强化资金集中管理效率，企业应建立科学的资金管理流程，并配置相应的监督机制，从而借助资金集中管理模式而全面改善自身的管理成效。

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