内部审计在企业财务风险管控中的实践研究

2023-06-21贾茜

商场现代化 2023年5期

摘要：当代企业中的财务风险管理的重点，是防范内部可能产生的财务风险，从而防止造成财务及生存危机，促进企业长远稳定发展。而内部审计是企业财务防范的主要构成，通过内部审计防范财务风险，不但能够切实预防可能发生的财务风险，还能够通过审计自身的特征及优点，使财务风险得到化解与控制。根据国内企业的内部审计开展情况，分析怎样发挥内部审计的效果，促使财务风险管控的增强，能够进一步防范财务风险，有利于最后达到企业目标。

关键词：内部审计；财务风险；管控策略

我们国家社会经济的发展已获得了十分理想的成绩。因为国内经济形势的持续变化，新常态理念持续深化，很多企业都面临着新机遇和挑战逐渐增加，新常态思想建设效果持续提高，我们国家内部审计起着日益重要的效果。开展财务风险管控工作的时候，经科学恰当地进行内部审计，不但可以促进财务风险管控水平的提高，确保内部资源的安全性和可靠性，并且对企业的长远稳定发展发挥积极的促进作用。

一、内部审计与风险管理概述

1.内部审计与风险管理定义

内部审计是对企业中经济活动和财务收入的合规性、获取经济效益进行评价与监督的活动。内部审计是为帮助企业加强内部管理，达到经营发展目标，对企业的财务管理与经营发展有至关重要的作用，还是企业规范经济活动的重要措施。在企业发展规模不断拓展下，内部的企业涉及范围越来越广，发展期间面临的风险数量与类型持续增多，企业为预防风险带来的不良影响，开展风险管控工作，有目的性地处理风险，风险管控还包含风险管控制度、策略和有效规避风险出现的措施。风险管控是为推动企业长久稳定发展的内部运行环境，切实避免企业经营的风险。

2.财务风险的特征

企业在运行发展期间，面对诸多风险类型，风险为企业造成的后果也比较严重，企业发展中经常会出现财务风险，其具备下面几个特征：首先是客观性，财务风险始终是客观存在的，并非凭空出现或消失的，企业在经营期间会由于管理不当，或是人员操作不规范等原因引发财务风险，企业仅能经过相关的风险应对策略来实施处理管控，财务风险不会自动消失，未及时有效地处理就会越来越严重，最后给企业带来无法挽回的损失。企业进行财务工作的过程中，非常容易出現财务风险，风险管控人员需预先识别管控财务风险，以最大限度减低风险造成的不良影响。其次是变化性，财务风险是跟随企业的经营持续变化的，并且财务风险极易受外界经济环境的干扰。最后是损失性，经济损失及财务风险属于一体，财务风险会使企业造成重大的经济损失，为减少损失，企业就会进行风险管理。如果内部财务风险失去控制，就会严重影响企业的管理和经济，甚至会造成企业无法顺利运行，因此在企业运行期间应加强对财务风险控制的注重程度。

二、内部审计与企业风险控制的关系

近几年，企业的财务风险逐渐突出，这些风险均是因为企业的内部管控产生了问题，这就要求企业加强内部的审计工作，促进风险管控能力的进一步提升。并且根据现阶段情况来分析，企业在进行风险管控工作时，审计工作发挥着管理和监督的效用，能够切实确保内部资本在良好的环境中顺利运转，不管是工作模式或者思维形式，都可以发挥积极的风险管控作用，现阶段，内部审计已成为企业经济运作的主要环节。因此，对内部审计而言，开展积极有效的建设，可以更好地促进内部创建科学可行的风险管控体系，从而使企业更好地开展生产经营活动。总而言之，对我们国家的内部控制管理工作而言，可以把风险管控和内部审计进行有机结合，如此才可以促进企业更好地开展各项经济活动，所以，这即为内部审计和风险控制之间存在的逻辑性。

三、当前企业面临的财务风险

当前，企业在经营发展期间面对很多的风险，具体表现在下面几点：第一，财务工作者的综合素质不高。财务部门是企业内部的重要组成，财务工作者应可以在根源上防控风险问题，但是因为他们的管控能力和综合素质不高，例如一些企业缺乏财务人员，有些人是新入职的，也有调用其他部门的，其不是特别熟悉财务工作，致使在工作中无法及时明确财务风险，并实施全方位管控。第二，企业财务与战略规划及具体状况相脱离，并且管理者对企业的经济利益比较注重，忽视了财务风险，虽然业绩会得到迅速提高，但财务风险未得到及时有效的管控，会严重影响企业的发展。第三，企业的投融资活动风险显著。企业在开展投资活动前，未能全方位分析投资项目，造成投入的资金由于项目不成功而被占用，开展融资活动期间，没有全面考虑企业的具体要求，经过借贷形式来获取资金，造成负债的增多，资金运行产生问题，引发资金风险。第四，财务内控制度不健全。财务工作缺乏有效监管，工作人员忽略了对整个经营过程的监督管理，缺乏风险应对方案，导致无法及时防控财务风险。

四、内部审计的职责

1.监督职责

企业内部审计具备较强的监督职责，对各种财务活动发挥着很好的监管效用，同时可以积极预防企业当中潜存的风险问题。通过内部审计的监管职责，财务管理者能够根据财务风险商业活动的实施情况，开展科学恰当的管理控制，同时建立行之有效的风险管控方案，促进财务风险管控水平的进一步提高。内部审计落实于财务风险管控中的所有环节，各环节都需进行内部审计，对审计人员而言，在建立科学恰当的财务监管目标的同时，采用切实有效的风险管控措施，将内部审计的监管职责最大限度发挥出来。内部审计可以对经营目标起到积极的引导作用，提高企业整体管理水平。

2.评价职责

企业内部的财务风险时常表现出连锁反应，一个部分产生风险，随后别的部门也会产生风险，导致企业面临各种挑战和困境。内部审计工作体现出了显著的评价职责，可以独立分析内部的财务风险问题，通过科学恰当的评价，确定诱发财务风险的主要因素，从而充分消除风险隐患。因为内部审计工作涵盖了很多部门，根据某个层面来看，其有助于企业财务工作者更加精准地确定风险点，就算是极小的风险点，依旧可以精准找到，确保更好地规避企业内部的财务风险。因为内部审计工作者从事多方面的风险管控工作，对内部的财务风险把握更加全面、充分，根据此项工作的评价职责实施恰当规避，确保财务风险管控质量的进一步提高。

五、内部审计在企业财务风险控制中的作用

1.内部审计的财务风险战略评估作用

当前，不管是哪种类型的企业，在经营发展期间势必会面对各种投资和融资的风险，在这样的状况下，倘若可以全面贯彻实行内部审计管理工作，财务管理工作者就能够采用原本的财务发展战略和相应的风险因素评估手段、评估指标，准确评定企业当前进行融投资活动的风险等级。具体来说，于内部审计管理形式下，企业管理者在建立筹资战略时，必须全方位分析企业今后的发展趋势和投资项目的后续开展情形，然后根据这些数据建立出恰当可行的资金配置方案，从而来确保所有资金都可以得到最大限度地运用，从而降低战略财务风险的发生率。

2.风险识别评价预警作用

内部审计工作者根据当前的财务经营管理情况，落实好检查与甄别工作，将内部审计的评价预警和风险识别功能最大限度发挥出来，精准确定内部财务经营工作中潜存的风险问题，同时针对企业具体状况，建立科学有效的管控措施，把潜存风险扼杀在萌芽状态。为确保内部审计效果的进一步提高，审计工作者应增加风险预警，在提高风险管控效果的基础上，降低财务风险的发生率。企业进行经营管理工作时，融资及投资风险都是日常管理中的风险因素，内部审计期间制定的风险等级，主要根据运用的财务经营战略及风险因素进行建立。比如，财务筹资时，风险评估有至关重要的作用，企业应根据实际的经营管理状况，建立更加行之有效的筹资战略，确保内部资金配置更加恰当，资金筹划与配置工作都应预先进行，确保资金配置时产生的风险问题获得更好的应对。筹划资金时，审计工作者应实施科学规划，确保内部筹资工作更加规范。在确定筹资立项的同时，审计工作者应进行恰当规划，根据规划期间产生的问题，对筹资行为进行积极引导，确保有效控制内部的筹资风险。内部审计工作者还应准确评价财务经营管理项目，确保企业现阶段出现的财务风险问题得到妥善处理。

3.顾问和咨询的作用

审计工作者应充分运用内部审计的监督职能，全方位掌握企业的组织架构，进行内部审计的时候，企业必须落实好咨询服务工作，例如，企业领导与管理者对某一期望值太高，强烈希望可以投标成功，而内部审计工作者觉得这一项目存在巨大风险，非常不利于企业迅速发展，不批准通过，但是企业管理人员拒绝了审计人员提出的建议，这时审计部门应给董事会汇报这种状况，通过最高领导开展协商工作，获取最后的结果，确保企业的总体效益。

4.内部审计可挖掘财务风险要素

根据现实角度来看，经过内部审计所获取的结果，是财务管理者在配置资金的过程中需参考的关键性依据，只有企业进行恰当有效的内部审计工作，才可以更好地降低市场风险的发生率，促进市场发展和企业经营战略之间适应性的提高。比如，开展经营管理工作的时候，倘若企业没有进行有效的内部审计活动，那财务管理者在配置资金时，就会把市场长时间发展目标当作重点投资目标，并且在后续经营管理期間，就算产生运营问题，也不会调整资金运作模式，仅仅单纯采用资金周转方式来处理这些问题。在这样的状况下，企业资金无法在短时间中顺利回流，从而大幅度增加资金漏洞和坏账问题的发生。而进一步提高内部审计管理的水平和效果，就会充分挖掘企业在经营发展期间产生的财务风险，同时把风险问题扼杀在摇篮中，防止企业产生更严重的财务问题。

六、规避企业内部审计风险的措施

1.完善企业财务内部审计职能

对企业中的内部财务审计体系进行不断优化，使得审计工作者在工作期间有章可循，防止违法违规问题的产生，以此促进企业更加长远有序的发展。应定期组织内部审计工作者参与培训活动，最大限度调动其工作积极性，使其更好地服务于企业。另外，需要维持内部审计的独立性，安排专人进行监督管理，确保审计工作的顺利开展。同时，应维护财务内部审计工作者的合法权益和话语权。

2.采取适当的内部审计措施

企业在实际开展内部审计工作的过程中，应选用恰当有效的审计措施。各部门也应保证工作的协调性，对碰到的问题制定并实行处理方案。针对企业的具体状况达到审计模式的多样化，选用并落实科学可行的内部审计程序及措施，提出科学的内部审计报告。

3.积极运用先进的内部审计方法

现阶段，我国已步入信息化时代，瞬变性是其显著的特征，从而造成财务作弊方式体现出更明显的隐蔽性。开展注册会计师审计的过程中，把风险当作导向开展风险审计，对企业来说，能够恰当合理的运用这种审计形式。对于这一形式而言，通过专业管理风险当作前提，同时开展有机结合，从而对企业风险进行全方位监管控制。经运用这种审计形式，经企业经营环境引入审计工作当中，充分探究潜存风险问题，对有限的审计资源进行有效集中，尽量使其全处于易出现风险的范围内，在进行审计工作的过程中，恰当采用风险评估机制，最大限度控制审计风险的出现。总之，对管理者来说，应及时分析和管控风险，将其当作切入点，给审计效果提供坚实保障，在这一前提下，恰当运用系统手段，对审计证据进行有效整合，全方位管控潜在的审计风险。

4.积极构建与完善会计审计法律制度

开展审计工作过程中，审计法律具有至关重要的作用，是非常重要的依据。在建立审计法律的时候，应充分考虑审计法律的合理性和可操作性，并对审计结果，和其形成利益关系的工作会产生很大影响，对此应特别注意。经采用独立的审计法规，把实现审计目标当作关键标准，从而制定出和国家审计准则有关的内部审计制度，把具体职责落实到所有审计工作者身上，将审计准则当作依据，要求相关人员严格开展内部审计工作，从而更好地保证审计工作的开展质量和效果。一些人员提供虚假信息，对此应严肃惩处，在根源上杜绝此类行为的出现，较大程度上降低审计风险的发生率。

5.加强内部审计，使各项经济合同有效履行

开展各种项目前，应要求各个部门科学评估项目风险，对相关重点事宜应充分体现在合同当中，防止因为合同问题给企业造成经济损失。另外，应制定合作企业信用评估体系，选取实力强、信誉好的企业与劳务企业实施专业分包以及劳务分包，同时签署规范性和专业性较强的分包合同，确保各种经济合同获得有效履行。

6.提高审计人员理论水平及业务能力

内部审计工作者的实践经验和工作技能，对工作的开展效果与质量具有直接影响。所以，企业领导需重视对审计工作者的再教育及专业培训，进一步加强其职业道德及业务能力。另外，在各大企业积极运用金蝶eas管理系统的情况下，审计工作者应做到与时俱进，最大限度运用计算机辅助审计功能，促进工作效率的提升。

七、结语

综上所述，企业开展现代化建设期间，落实好财务风险管控可以为企业可持续长远发展夯实基础，而实施内部审计工作可以有效推动财务管理工作的开展。因此，企业领导和相关工作者应充分意识到内部审计工作的必要性和重要性，最大限度发挥出内部审计的效用，促进财务管理水平的进一步提升，为企业长久发展夯实基础。

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