基于区块链技术的跨境电商监管优化研究

摘 要：跨境电商是一种重要的国际贸易商业模式，在促进我国的国内国际双循环中发挥着巨大作用。本文针对跨境电商监管中的难点问题，提出了基于区块链技术的监管优化方案。首先，本文介绍了跨境电商监管的发展现状；其次，阐述了区块链技术在跨境电商监管中的应用和优势，并分析了其局限和发展方向；最后，展望了基于区块链技术的跨境电商监管的应用前景。

关键词：电子商务；跨境电商；监管；区块链；监管优化

本文索引：吕巍威.<变量 2>[J].中国商论，2023（11）：-129.

中图分类号：F724.6 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2023）06（a）--03

1 跨境电商监管现状

1.1 跨境电商现状

跨境电商是指通过互联网实现跨越国境的商品销售。在传统的贸易模式中，跨境贸易存在较高的物流、关税、资金等成本，而跨境电商通过互联网的全球化特性，打破了这些限制。目前，跨境电商以B2C模式为主，即企业面向消费者的直接销售。

2020年，中国跨境电商市场规模达12.5万亿元，较2019年的10.5万亿元同比增长19.04%。2021上半年，我国跨境电商的规模达到6.05万亿元，2021全年的市场规模预计将达到14.6万亿元。2022年1月，《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）正式生效，旨在加强我国市场开放力度，保持供应链畅通，将对我国外贸产生积极影响。2022年，国务院发布了《关于做好跨周期调节进一步稳定外贸的意见》，主要目标是加强出口导向，促进中国特色产业的发展，进一步稳定外贸。在这一政策背景下，跨境电商成为推动外贸、稳定增长的重要力量。然而，跨境电商的监管问题愈加凸显[1]。

1.2 跨境电商监管困境

跨境电商的监管主要面临检验检疫困难、偷税漏税频发、贸易数据做假、知识产权侵权频现、市场秩序失范等困境[2]。

1.2.1 检验检疫困难

检验检疫困难是跨境电商的传统难题，跨境电商涉及不同国家或地区之间的商品交易，因此需要遵守不同国家或地区的检验检疫法规和标准。无论是不合格的进口商品还是不合格的出口商品，都会给消费者造成损失，降低消费者对市场的信赖，扰乱市场秩序，甚至会损害行业和国家的形象。跨境电商由于产品量较少、批次较多，且往往通过不同的渠道进入市场，加之销售模式多样，难以实现对每一批货物的全面检验，可能存在一些质量安全隐患。根据统计，我国跨境商贸进口最多的是化妆品和母婴类产品，所以商品的检验检疫非同小可。但如果将商品全部检测，就难以兼顾成本与效率，所以现行检测程序多为抽样检测和随机抽查，难以保证不会有漏网之鱼，可能存在安全与品质隐患。

1.2.2 偷税漏税频发

偷税漏税频发给国家造成了大量损失。进口时，偷税漏税大多数发生在跨境电商的零售领域。我国的进口商品主要分为货物模式和物品模式两种，一般贸易会选择货物模式，但是该模式办理的手续较为复杂，需要提交繁多的证明凭证。更重要的是，货物属性下的通关商品需要缴纳一定的税费，成本较为高昂。我国在跨境电商零售领域使用个人自用物品，旨在推动创新和鼓励发展跨境贸易，满足我国消费者的需求[3]，所以非商业性质的个人物品，例如衣服、化妆品、电子产品等采用“个人合理自用”的原则监管，其监管较为宽松。个人物品自用原则下的商品不仅可以减免税收，还享有简便的通关流程和手续。于是有电商将商品分拆过关，报关时选择并以“物品模式”而非“货物模式”来钻空子。传统的监管方式采用单据审核，难以识别此种行为。在出口环节中，偷税漏税多发于骗取出口退税。为了鼓励产品出口和提高國内品牌的国际影响力，也为了避免国际双重课税，我国会将出口商品在国内缴纳的消费税和增值税退还。于是一些商家为了骗取退税额，使用虚开或代开发票、将同一批商品重复申请退税、假报出口等形式，骗取出口退税，通过国家的优惠政策牟利。即使这一行为现已列入《刑法》，但还是屡禁不止。

1.2.3 贸易数据做作

贸易数据是跨境电商监管面临的严峻问题。然而，目前海关掌握的贸易数据下跨境贸易监管受到一定的掣肘。2018年，商务部和海关总署规定了跨境电商的零售监管采用“个人合理自用”原则和直邮大通关方式。直邮模式的优势是更加便捷和高效，省略了执行注册登记和办理进出口许可、提交订单、支付单、物流单诸多冗杂繁琐的流程，只需要通过平台就可以集中批次通关。这种模式虽然便捷高效，但海关因此难以掌握相关的商品数据，造成该品类的数据缺失严重。另外，在出口环节，国家现有的出口征收管理中采用了出口免税不退税的普惠政策，但一些商家为避免“不退反征”的情况，出口时选择邮递方式，这种情况海关同样难以掌握相应的数据[4]。

1.2.4 知识产权侵权频现

跨境电商还面临知识产权侵权频现的问题。国内的电子商务平台对知识产权的管理相对宽松，市场化不够发达，所以许多商家并未看到知识产权价值所在，难以理解知识产权还需要有偿付费，尤其是对于外观设计、卡通形象、文学形象的价值不够重视。这样的经营方式在国内比较普遍，但这些商家在转向跨境电商领域时，难以意识到知识产权的问题，从而给侵权者可乘之机，遭受巨大的损失。对于知识产权的忽略，也有损于企业的知识产权建设发展。我国的跨境商家因为缺乏经验，一旦遭遇维权，很少企业可以依照相关法律申诉或应诉，就难以维护自身权利。即使他们申诉或应诉，由于缺乏必要的专业知识或精力、财力有限，结果一般不尽如人意[5]，监管部门也难以面面俱到，对于跨境电商平台知识产权的情况监管不足。

2 跨境电商的监管优化

2.1 区块链技术介绍

区块链技术因其作为比特币的底层技术而被人知晓，但是其应用之广泛，绝非限于虚拟货币。区块链是将一定的数据区块依照时间顺序排列成为链式的数据结构，是去中心化的总账本，可以防止伪造和篡改[6]。区块链技术与依靠特定中心主体进行监督减少“信任”风险的传统方式不同，是采用去中心化的方式，通过机器实现点对点联系，所传输信息的透明性、准确性、真实性和可追溯性得以保障，可以用于跨境电商等领域的质量追溯、供应链管理、质量信息共享等方面。此外，区块链技术中使用密码学的方式，通过使用可追踪的知识证明、可追踪的隐身地址和可追踪的环签名，使管理者能够解密信息的同时，一般用户无法通过分析历史账本的方法降低匿名性。该方案在保证区块链可以被监管的同时，也保证了区块链账本的私密性。在信任成本居高不下的商业活动中，区块链技术隐藏的降低信任成本的巨大价值受到市场的瞩目。

2.2 区块链在跨境电商监管中的应用

2.2.1 防止偷税漏税

由于跨境贸易具有贸易链长、涉及国家和地区多、贸易商和受众多、类型复杂等特点，因此可以通过改变交易数据、产品类型和通关方式等单一环节来隐藏真实的贸易价格，实现降低关税，从而避税[7]。海关只处于贸易链的中间环节，难以掌握整个贸易过程的数据，存在法律漏洞。如果采用区块链技术就可以避免这种情况发生，区块链中的数据是可追溯、防篡改的。在这一前提下，以监管者即海关为中心点，可以建立一个基于区块链的监管平台，意味着监管者可以掌握包括交易达成、货物状态、货物实时位置和交付的完整信息，确保信息的完整性和真实性。

2.2.2 产品溯源

区块链可以将产品的整个生命周期都上传至链上，包括产品准入证书、各项指标的检测结果、产品产地、检测证书等。区块链形成了一个防篡改的信息交换平台，任何参与者都可以访问，弥合了监管者、用户、制造商和平台之间的“信任差距”。所有参与者都可以在区块链上查看产品的当前状态和相关数据，从而直接在源头上确保产品质量。所有数据由独一无二的时间戳来保证其不可篡改和可追溯，如果监管到有商品质量欠佳，那么海关就很容易根据区块链进行平台商品溯源，找到相关责任者，保护消费者权益。

2.2.3 提高市场信用

市场秩序失范是跨境电商监管的难点，信用的缺失是市场秩序失范的重要原因。在跨境电子商务中，所有参与方只能在虚拟的网络中交流和交易。一方面，语言、文化、法律、支付方式等差异往往导致信息不对称，影响交易的顺利进行。另一方面，缺乏对交易过程的全面监管，增加了交易风险。监管和惩罚失信行为对跨境电子商务监管机构维护市场秩序和创造良好的商业环境至关重要。因为监管部门无法将整个贸易链的数据信息全面掌握，所以主体信任滥用的情况往往没有足够的证据证明，因此无法建立一个全面的信用评估体系，包括信用评估、信用监测和负面信用名单来监管。在用区块链技术构建的跨境电商监管平台上，监管机构可以作为参与的一个节点，随时查看上传到链上的交易信息。监管机构可以立即获得有关失信行为的信息和电子凭证，例如一方修改契约和不遵守规则。因此，可以及时展开对违规企业的监管和惩戒，从而促进良好商业环境的创造和跨境电子商务的发展。

2.2.4 跨境電商知识产权保护

区块链技术的一个重要特点是数据的加密技术和分散存储可以防止数据在传输过程中被追踪和篡改。知识产权的主要内容恰恰是知识信息，可以用数据来管理，具有容易复制且难以追踪的特性，给知识产权的有效性和侵权行为的认定带来很多困难。区块链技术可以极大地提高知识产权核查和执法的效率，为知识产权核查、存储和追溯核查的管理提供新的解决方案，更好地解决信息的可靠性问题，且不依赖集中的控制机构或执法机制。知识产权的分配和交易不仅对实现知识的价值至关重要，还是验证知识产权质量的唯一途径。区块链技术的应用为此提供了新的信任机制，智能合约也可以在此基础上自动执行知识产权交易，为数字时代创造新的市场交易模式，为知识产权交易创造新的价值空间。区块链技术在知识产权注册中的应用解决了传统注册程序的高成本、延迟和低效率问题，应用于知识产权的电子申报区块链技术有助于透明地解决侵权纠纷。

2.2.5 区块链在跨境电商监管的应用案例

2018年4月，厦门海关在一起到新加坡的汽油出口交易中开展了区块链监管试点。海关在区块链上实时共享了货物的出口信息、发票信息、装船单据等相关数据，对出口业务进行了实时监管和管理，确保了出口业务的合规性和安全性。国家外汇管理局在广西牵头发起跨境金融区块链服务平台试点，旨在利用区块链技术对现有的出口应收账款贸易融资流程进行优化，解决跨境业务贸易融资存在的问题。通过建立区块链技术平台，实现跨境业务的信息共享、透明化和智能化管理，提高跨境业务的安全性和效率。同年11月，上海国际贸易单一窗口新增跨境人民币贸易融资服务，采用区块链技术解决贸易融资过程中信息不对称等问题。这一服务通过区块链技术实现了金融机构、企业、海关多方数据的实时共享和流转，使得贸易融资过程更加透明和高效。这些跨境贸易领域的区块链应用案例表明区块链技术在跨境贸易监管、贸易融资等方面具有巨大的潜力，可以提高跨境贸易的效率、安全性和便捷性，促进国际贸易的发展。

3 结语

在技术水平日新月异的发展格局下，基于区块链技术的跨境电商监管优化方案具有巨大的潜力和前景。政府监管部门应加快技术探索和研究，加强国际间的交流与合作，广泛利用新兴技术手段，打破区块链建设的壁垒，提升服务水平和监管能力，从而提升我国跨境电商的监管能力和服务水平，实现跨境电商的健康有序发展。同时，应注意新技术带来的风险，防范数据泄露等问题，将区块链技术的优势在安全高效的前提下发挥出来，为我国跨境电商的发展提供有力支持。

参考文献

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