中小企业流动资金管理存在的问题及对策

陈晓天

摘要：近年，受大环境影响全球经济受到一定程度的冲击，各行业都在经历经济寒冬，在这种严峻的形势下，很多企业面临倒闭的危机，而导致企业在短期内难以支撑下去最直接的原因还是资金链断裂，使企业难以维持日常经营支出。以中小企业为例，在整体经济环境较差的情况下，流动资金就是企业的命脉，但中小企业，大多处于成长发展阶段，对流动资金管理的重视度不够，也缺乏完善的管控制度，资金收支无规划，没有充分理解收支平衡在企业长久发展中的重要意义。本篇主要分析中小企业流动资金管理的情况，结合在实际工作中遇到的问题，探索针对性的解决方案。

关键词：中小企业；流动资金；管理对策

一、中小企业流动资金管理的必要性

（一）流动资金的定义

流动资金是企业可以在一年或超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产。广义的流动资金，是包括货币资金、存货、应收账款、持有待售资产等在内的全部企业流动资产；狭义的流动资金，仅指企业流动资产扣除流动负债后的净现金流，本篇探讨的也是狭义上的流动资金，也即企业在某一个阶段内的营运资金。

（二）流动资金管理的必要性

在2022亚布力中国企业家论坛天津峰会上，有企业家聊到2021年企业由于发生重大转变，需要退还所有预收的款项、支付员工遣散费，短期内花了上百亿，却没有给企业带来太多危险，原因就是因为企业账上还有钱。同样，另一位企业家在经历了创业低谷之后深有同感，他也表示：“现金流比净利润重要得多，有净利润的企业可能会死掉倒闭，但有现金流的企业不会死。”可谓英雄所见略同。

大企业底盘稳，抗风险能力高，尚且如此重视现金流，中小企业就更应该重视流动资金管理。在经济环境低迷的当下，现金为王，中小企业要生存下去，必须要有合理的资金流支撑，加强中小企业流动资金管理，提高资金周转率，可以很好地促进企业的内循环；加强中小企业流动资金管理，提高企业短期偿债能力，可以有效地提升企业的信用，利于后期在金融市场的活动；加强中小企业流动资金管理，可以优化财务核算，进一步更好地提高企业管理水平。

处于发展优势地位的中小企业，要居安思危，加强流动资金的管理，有意识地储备资金并提高流动资金的使用效率，有利于企业的长久稳健发展；处于发展劣势地位的中小企业，更要明白资金流是企业度过难关的基本前提，逆境中要保守企業的实力，守护资金流，加强流动资金管理，合理规划各类资金，方能细水长流。

二、中小企业流动资金管理工作中存在的主要问题

（一）管理意识欠缺、管理力度不够

中小企业在管理上都有偏向，一部分企业连管理层都认为流动资金管理是财务部内部的事情，财务部需要自行做好资金管理，定期汇报就行，更不用说其他部门，只要薪资照发，就不会意识到还有资金管理一说。一部分企业管理层，虽然明白资金很重要，但只要企业暂时还没有出现流动资金短缺的情况，就不会引起足够的重视，管理层可能对市场大环境变化、行业动态等相当敏感，但对于后方资金力量是否能持续坚挺没有特别关注，企业分配到流动资金管理的资源就相对有限，整体危机意识较弱。还有一部分企业，由于财务管理工作的偏向，财务人员对于流动资金管理也没有特别重视，规模以下的中小企业财务，潜意识里做好财务核算是本职工作，至于企业资金流是否合理不甚用心，没有设置合适的资金预警机制，流动资金管理浮于表面，管控松散。

（二）缺乏流动资金预算管理

流动资金管理最基本的一项措施，应该是制定资金计划，很多中小企业，由于规模小、管理方式简单、管理水平低下，一般都不会有预算管理制度，流动资金管理全凭以往经验，资金流入流出都不做约束，这个月款项收得多，下个月款项收得少，波动原因都不做分析；只要完成了付款审批流程，就安排付款，资金不充裕也不做余额预警，工作中主观意识较强，这是中小企业资金管理的现状之一。

财务工作讲究计划性，资金管理更是需要贴合企业的实际情况做好预算管控，部分中小企业的管理在表面上上纲上线，各类制度齐全，但都是形式主义，资金预算管理有书面制度，但管理工作并未真正落实，预算仅有年度预算，没有细化到月度、季度，多数是由财务部根据前一年的收支情况自行编制，最后由管理层拍板定稿，整个流程闭门造车，没有其他部门的参与；年度预算完成后，即成了留档文件，没有组织人员跟进预算完成情况，分析预算和实际的差异原因，使得流动资金预算这项工作流于表面，没有真正意义上对企业的资金管理起到辅助和指引作用[1]。

（三）缺乏信息系统辅助工具

市场经济早就进入了大数据时代，信息技术应用于资金管理工作也越来越普遍，但中小企业往往信息化程度低，依旧使用基础手段来完成日常工作，常常事倍功半，效率低下。

以流动资金管理中的资金流入管理为例，对于中小企业，资金流入管理最主要的就是应收账款管理，但传统的管理手段下，企业内部款项催收的联动性弱，没有强有力且有连贯性的工具可以推动收款工作，各部门各忙各的，忙到最后才发现企业已经投入了很多资源，款却还分文未收。中小企业因为成本管控的原因，不舍得在信息化的管理工具上做投入，这其实是一个管理思维的误区，一个信息技术系统，能让流动资金管理工作系统化、规范化，可以优化工作效果，提高工作效率，其实是一个高回报的投资。

（四）缺乏考核机制

在流动资金管理制度完善的前提下，中小企业要将各项管控措施落实到位，也不是一件易事，中小企业重心在生产经营，会忽略对人员的培养和考核，缺少了约束，人员的主观能动性就降低很多，而流动资金管理工作，都是需要人员去跟进和落实的。

以中小型软件企业资金流入管理为例，这项工作从开始到结束，涉及到销售部、项目部、财务部等各部门，销售部接单签约，交接给项目部，项目部从调研到验收完成整个合同内容，在合同约定的各个收款节点完成后反馈给销售部对接收款，销售部接到项目部发出的各节点验收通知后，对接财务部安排开票收款，直至款项到账，该合同完成闭环。这整个流程，其中一个部门不配合都会使整个流程停滞，但在实际工作中，人员消极应对、各部门各扫自家门前雪的情况非常常见，追根究底就是缺乏有效的考核机制，人员怠于沟通，懒于承担，且不用为此被追责，这严重不利于流动资金的日常管理。

三、加强中小企业流动资金管理的措施和建议

（一）提升企业管理意识、完善流动资金管理制度

中小企业各项管理能发挥作用的前提，首先就是管理层的态度和立场，流动资金管理工作的推进，离不开管理层的大力支持，管理层要在公司内部，明立场、表决心、提振士气。管理层及企业各级，首先要有危机意识，要加强学习，提高自身资金管理的能力，以身作则把流动资金管理工作提到一个新的高度，以此引起全员的重视。

管理层开始重视流动资金后，在开源节流方面，会打开新的视野，会主动去扩大资金来源渠道，比如近年各级政府都对创新科技企业、生物医药行业等有补贴政策，企业可以安排专人对接政府，积极申报符合条件的项目，获得政府补贴，这也是一种资金流入途径；意识提升后，企业各级也会更加重视资金流出的各类供应商付款审批，可以利用企业商业信用，拉长对供应商的付款周期，减缓资金流出的速度。

思想意识提高后，管理层才会分配资源来完善并落实流动资金管理制度，结合企业的实际情况，制定符合企业现阶段发展要求的资金管理制度，并在实践中不断提升制度的可行性。资金流入的管理、资金流出的管控、盈余资金的合理利用、资金缺口的应对方案，这些都影响着企业资金流，就中小企业而言，对于资金流入管理，资金来源主要是销售收入，制定合理的信用评价政策、收款政策，能有效规避坏账风险，提高应收账款周转率[2]；对于资金流出管理，建立供应商库，优化采购流程，根据供应商评级设置合适的付款周期，对于长期合作的供应商还可以沟通展期政策，可以很好的应对某个时期资金短缺带来的风险。

（二）建立流动资金预算管理机制

流动资金预算管理，是根据企业发展情况和未来规划，对资金来源和资金去向进行规划、组织、核算和监督的一项管理工作。中小企业流动资金相对有限，如何获取更充裕的资金并且将有限的资源合理分配到生产经营各个环节，以达到资源最优配置，是流动资金预算管理需要落实的工作。

中小企业要管理好流动资金，必须建立流动资金预算管理机制，由财务部牵头，管理层鼎力支持，企业各级全员参与，采用分、总、分的模式，全年预算由各级部门上报财务部，财务部汇总各部门预算，对标企业当年整体目标，对各部门预算进行分析，整理后预算初稿向管理层汇报并沟通调整，形成第二版预算，组织部门负责人会议，对第二版预算进行沟通和调整，经过几轮的沟通反馈调整后，最终由管理层签发当年的流动资金预算，再由财务部分发至各部门。

编制预算是第一步工作，完美的计划需要配套的管理方法和实施方案，流动资金预算管理要以企业发展战略、经营目标为前提，权衡收益和风险，事前计划到位、事中严格执行、事后总结复盘。全年要加强过程管控，提高预算执行水平，全年预算敲定的同时，就要细化分配到各月各季度，落实到各部门，全年是一個总目标，具体执行需要按月跟进，加强内部沟通，在实践中不断优化执行方案；执行过程中若外部环境发生变化、内部出现战略调整，也要及时开展预算调整，保证资金需求，调整资源分配。

（三）打造数字化管理平台

资金是中小企业的血液，资金稳健流动，才能给企业各级输送新鲜血液，促进各部门良性发展。流动资金管理工作，并不是某一个部门的工作，是需要企业上下共同努力来完成的一项工作，有了预算管理后，要实现流动资金的全流程管控，确保各个环节资金流入及时性和资金使用的合理性，就离不开信息化系统的辅助，中小企业各方面发展还不太健全，管理难度偏高，想要跳出这个瓶颈，提高企业管理水平，最可行最高效的方式，就是打造数字化管理平台。

流动资金管理涉及方面较广，打造数字化管理平台，进行集约化管理[3]，以期达到流动资金管理的目标。中小企业在人力、物力、财力都有限的情况下，利用信息技术系统，可以集成各部门资源，打通数据通道，融合财务数据、业务信息及所需的外部资料，使资金管理系统化、模块化、流程化；信息系统可以集合传统手工无法短期内获取和汇总的各类信息，给出合理的分析和判断，大大减少人工误差和信息不对称的情况，更重要的是系统能联通各部门的工作流程，形成可视化面板，工作推进到哪一步、在哪个部门停滞了等等清晰可见。

打造数字化平台来推动流动资金管理，有利于加强业财融合，促进资金流动的闭环管控[4]。再回到上文提到的中小型软件企业资金流入管理的例子，整个项目推进的过程，如果没有信息系统的辅助，就会杂乱无章，各部门衔接不顺畅，信息交流滞后，影响款项的及时收回。销售收入如果放在数字化平台上来进行管控，各部门在各自的系统模块里完成本职工作，系统负责衔接和提醒，能很好地推进收款闭环，举个例子，销售在系统签约模块录入合同主要信息，包括合同约定的各收款节点，在系统中进行项目交接，推送至项目部的系统模块；项目部实施工作，于项目各节点完成后在系统中维护完成信息，由系统自动识别是否满足对应的收款条件，若满足，系统发提醒至销售部门；销售部门收到收款提醒，推送开票信息至财务部模块，财务部依据系统发来的申请开具发票，销售跟进催收，直至款项收回，项目部确认已完成收尾工作后，系统关闭该项目，完成闭环管理。有了信息系统的辅助，整个流动资金管理的过程就规范、高效很多，信息化程度越高，企业流动资金管理的成果越显著，所以打造数字化管理平台，是中小企业流动资金管理的必要措施。

（四）加强流动资金管理方面的绩效考核

当中小企业建立健全了流动资金管理制度、完善了资金预算机制、借助了数字化管理平台的力量，理论上已经是很完美了，但有些中小企业往往还是无法实现高效地流动资金管理，问题在于执行这些健全的制度的人员，人员的工作态度、专业素养，都影响着流动资金管理的方方面面，决定着各项管理措施是否能落实到位，所以进行绩效考核来约束员工重视该项工作尤为重要。

绩效考核方案，需要做到赏罚分明，切忌画大饼、严罚轻赏，在中小企业的流动资金管理上，绩效考核方案最主要的是提高员工的责任心，调动员工工作的积极性，可以将各项管理措施分类分配，进行网格化管理，从面到线到点，指标落实到各部门及经办的个人，每项工作任务都指定明确的责任人，以达到考核的目的，推进企业流动资金的高效循环。

四、结束语

流动资金是中小企业可持续发展的基石，是企业稳健运行的关键因素，流动资金管理水平的高低，是中小企业市场竞争力强弱的重要表现之一，本文结合实际工作情况，探讨中小企业流动资金管理中普遍出现的问题，针对性地提出了一些解决方案。当下市场经济形势严峻，中小企业生存环境恶劣，应先稳固实力，再谈发展，中小企业的保底实力，是流动资金的管控能力，手握资金者方可谈发展，中小企业要在日常经营中，重视流动资金的管理，建立健全资金管理制度、推进资金预算管理机制，借助信息技术系统，完善内部绩效考核，以保证流动资金高效合理的运转，为企业高质量可持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]章艳.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2021 （11）：122-123.

[2]谢辉云.浅谈中小企业流动资金管理中的问题与对策[J].财会学习，2020 （17）：219-220.

[3]张少峰.中国石化战略型集约化财务管控体系构建与实现路径[J].财务与会计，2021 （24）：42-45.

[4]温晓峰.加强中小企业流动资金管理 提高企业经济效益[J].经济研究导刊，2018 （15）：101-102.